Беспроцентный займ между юридическими лицами налоговые последствия

Содержание

Беспроцентный займ между юридическими лицами в 2018 году — налоговые последствия, договор, образец

Беспроцентный займ между юридическими лицами налоговые последствия

Финансовая помощь в виде заимствования определённой суммы от одной стороны другой, довольно распространена.

Но, какие стоит учитывать нюансы, если сторонами сделки являются юридические лица? Как такая сделка может повлиять на их налогообложение?

Возможна ли такая сделка

Займ — это выдача одним лицом другому в долг определённой суммы денежных средств или определённой вещи.

Займы можно разделить на:

  1. Возмездные — то есть, с процентами. Заёмщик платит определенный процент за пользование средствами или вещью займодателя.
  2. Беспроцентные.

Что такое беспроцентный займ? Это сделка по выдаче одной стороной (займодателем) другой стороне (заёмщику) определенной суммы денежных средств в долг на определённый срок.

Только займодатель не взимает с заёмщика проценты за пользование его деньгами. То есть, заёмщик берёт в долг определённую сумму, и ровно столько же он возвращает через оговоренный срок.

В бизнес-сфере такие кредиты — довольно распространенное явление. Ими пользуются предприятия, которые являются партнёрами в той или иной сфере бизнеса, а также те предприятия, которые не связны между собой на рынке.

Существуют следующие предложения:

 «LIME»
  • процентная ставка – 2,13 % в день;
  • сумма – 20400 руб.;
  • способ получения — банковская карта, счет
 «Moneyman»
  1. Сумма — 60000 руб.
  2. Процентная ставка 1,85 % в день.
  3. Способ получения — на банковскую карту, расчетный счет 
 «Moneza»
  • процентная ставка – 0,35% в день;
  • сумма – 60000 руб.;
  • способ получения — банковская карта, перевод
 Турбозайм
  1. Проценты — 2,17 % в день.
  2. Сумма – 15000 руб.
  3. Вариант получения — на карту, на электронный кошелек

Но, стоит понимать, что беспроцентный займ — это отсутствие прибыли. Поэтому существуют определённые нюансы в оформлении самого договора, и определённые налоговые последствия для обеих сторон сделки. Предметом сделки могут служить не только денежные средства, но и вещи, обладающие определёнными родовыми признаками.

Обязательным условием выдачи является оформление письменного договора между сторонами. Но, если в заём предоставляется некое имущество, то такой вид априори считается беспроцентным. Если же предметом договора являются денежные средства, то выгоднее выдать процентный займ. В противном случае, стороны могут ожидать неприятные налоговые последствия.

: договор займа между юридическими лицами

Отражение в законе

Порядок предоставления любого займа регулируется гражданским законодательством, а именно параграфом 1 главы 42 ГК РФ.

Отдельного нормативного акта, который бы регулировал порядок выдачи заёмных средств юридическим лицам, не существует. Поэтому стоит руководствоваться нормами именно гражданского законодательства. Но, если сумма превышает единовременно 600 тысяч рублей, то сделку нужно обязательно регистрировать.

Об этом сказано в абз. 7 подп. 4 п. 1 ст. 6 Закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 07. 08. 2001 года № 115-ФЗ.

Особенности оформления

Законных оснований по возникновению препятствий для заключения договора беспроцентного займа между юридическими лицами, не существует.

Но есть некоторые особенности, которые необходимо учитывать:

 Он должен быть составлен  в письменной форме 
 Подписывается обеими сторонами так как это юрлица, то документ также заверяется печатью каждой стороны 
 Если объектом сделки являются денежные средства то необходимо сделать указание на то, что договор именно беспроцентный. В противном случае, могут возникнуть налоговые последствия 
 Если объектом является имущество то никаких указаний делать не нужно. Договор будет считаться беспроцентным по умолчанию 
 Если сумма займа превышает 600 тысяч рублей документ подлежит обязательной регистрации, а также другие особенности, касающиеся характера сделки

Договор беспроцентного займа между юридическими лицами

Чтобы сделка была действительной, и во избежание судебных разбирательств, необходимо включить в договор следующие пункты:

 Точно указать характеристики предмета займа если это денежная сумма, то нужно указать её точно сначала цифрами, а потом прописью. Если это какая-то вещь или имущество, то количество также сначала указывается цифрами, а затем прописью 
  Способ передачи например, перечисление на расчётный счёт или внесение наличными в кассу
 Момент возврата как правило, это момент поступления средств на счёт займодателя, или фиксация факта передачи вещи обратно 
 Срок когда займ должен быть возвращён

Стоит быть очень внимательным при заключении такого договора, если его стороны являются взаимозависимыми организациями.

Согласно ст. 105. 1 НК РФ, такой документ может привлечь внимание компетентных органов.

Образец составления документа

В типовом договоре должны присутствовать существенные и дополнительные условия. Без существенных условий он будет признан недействительным. И, как следствие, сделка также будет признана недействительной.

К существенным условиям договора беспроцентного денежного займа между юридическими лицами можно отнести:

 Полное название обеих сторон договора а также наименование документов, на основании которых они осуществляют свою деятельность
 Размер предоставляемого займа права и обязанности каждой стороны по отношению друг к другу, а также срок возврата

К дополнительным условиям можно отнести:

 Ответственность каждой стороны сделки за нарушение условий договора и  форс-мажорные обстоятельства 
 Способы которыми стороны могут разрешить конфликтные ситуации, если таковые возникнут
 Порядок и основания расторжения договора в одностороннем порядке реквизиты каждой стороны, другие пункты, которые определяются в зависимости от нюансов сделки

Есть ли ограничения по сумме

Закон не ограничивает сумму, которую одно предприятие может выдать другому в долг. Сумма устанавливается по соглашению сторон. Но, закон накладывает некоторые ограничения при совершении сделки наличным и безналичным способом.

Если сделка совершается путём внесения наличных средств в кассу заёмщика, то единовременно можно внести не более 100 тысяч рублей по одному документу. То есть, если заёмщику нужна большая сумма, то необходимо заключать несколько договоров, или же выбрать безналичный способ перечисления средств.

Если же стороны выбрали безналичный способ передачи средств от займодателя заёмщику, то есть небольшое ограничение. Если сумма сделки превышает 600 тысяч рублей, то договор нужно обязательно регистрировать в соответствующем органе.

Об этом говорится в абз. 7 подп. 4 п. 1 ст. 6 Закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 07. 08. 2001 года № 115-ФЗ.

Какой максимальный размер

Предельная сумма займа не ограничивается законом, стороны могут договориться между собой и заключить соответствующее соглашение о любой сумме.

Но, есть некоторые нюансы:

 Если выдача происходит наличным способом то есть внесением средств в кассу заёмщика, то по одному договору можно внести не более 100 000 рублей. Об этом говорится в Указаниях ЦБ РФ 
 При безналичном способе выдачи, можно перечислять любую сумму но, если она будет превышать 600 000 рублей, то сделкой заинтересуется не только руководство банка, но и антимонопольная служба, особенно, если заключён договор беспроцентного займа между взаимозависимыми юридическими лицами. Для разъяснения нужно будет представить заключённый и зарегистрированный договор, и ещё раз объяснить, на какие цели выдаётся такая сумма

Все эти моменты актуальны, если в Уставе заёмщика не указан лимит заёмных средств. Если такой нюанс прописан в главном документе юридического лица, то для получения займа на большую сумму, необходимо собрать всех учредителей, участников или акционеров, и провести общее собрание.

На повестке дня обсудить вопрос о получении заёмных средств на сумму, которая превышает лимит, прописанный в Уставе.

Решение принимают общим анием. Если большинство участников, акционеров или учредителей проголосует «за», то брать кредит сверх лимита можно. Любое решение оформляется в протокол, и на его основании заключается договор беспроцентного займа.

О материальной выгоде

Беспроцентный займ между юридическими лицами чреват тем, что у них могут возникнуть неприятные налоговые последствия. И, если для займодателя они не критичны, то заёмщика могут «потрепать» налоговые органы.

Так как заёмщик не уплачивает проценты по кредиту, то, по мнению налоговиков, он имеет материальную выгоду. А её стоит учитывать при расчёте налоговой базы по налогу на прибыль.

Как правильно посчитаться эту материальную выгоду? Здесь налоговики схожи во мнениях — если заёмщик не уплачивает проценты по кредиту, то для расчёта следует брать ставку рефинансирования ЦБ РФ на момент погашения займа.

Формула для расчёта возникающей материальной выгоды следующая — 

МВ = СР * 2 / 3 * СуЗ / 365 * СрЗ, гдеМВ – материальная выгода;СР – ставка рефинансирования на день погашения долга;СуЗ – сумма, которую предприятие получило в долг;

СрЗ – срок займа в днях.

Источник: http://zaympro.ru/zajm/besprocentnyj-zajm-mezhdu-juridicheskimi-licami/

Беспроцентный займ между юридическими лицами — возможен ли, договор, налоговые последствия

Контролирующие органы уделяют пристальное внимание договорам беспроцентных займов, особенно если сделка совершается между двумя организациями. Самих участников соглашения больше всего интересует, какие налоговые последствия может повлечь за собой беспроцентная ссуда.

Сущность

Беспроцентная ссуда – распространенное явление среди российских хозяйствующих субъектов. Взаимозависимые юридические лица заключают подобные сделки для перераспределения денежных средств между собой. Часто беспроцентный займ предоставляют и независимые по отношению друг к другу организации.

В соответствии с ГК РФ, договор займа предполагает передачу заемщику денег или имущества с последующим возвратом полученных средств или материального объекта заимодателю.

В статье 809 Гражданского кодекса обозначены условия, при которых займ может считаться беспроцентным:

  • Сделка заключена между физическими лицами на сумму до 50-кратного размера МРОТ и не связана с коммерческой деятельностью участников;
  • Договор предполагает передачу вещей, определенных родовыми признаками.
Читайте также  Как получить налоговый вычет ветерану боевых действий

Договор займа является безвозмездным, если он не связан с предпринимательской деятельностью. Подобные сделки имеют право на существование, но одна сторона должна доказать при этом доказать, что не преследует коммерческой выгоды.

По договору беспроцентного займа заемщик возвращает заимодателю только ту сумму, которая прописана в условиях договора. Выплаты осуществляются частями или единовременным платежом.

Безвозмездный заем допускает досрочное погашение долга, так как сделка не приносит прибыли заимодателю. Однако после выплаты денег правовые обязательства сторон не заканчиваются до тех пор, пока не будут зачислены в бюджет налоги.

 Юридическое лицо-заимодавец не уплачивает налог, поскольку выдача безвозмездного заема не приносит ему выгоду.

Возможен, ли беспроцентный займ между двумя фирмами

По закону, договор беспроцентного займа могут заключать любые физлица и организации. Фирмы должны при этом опираться не только на законодательную базу, но и устав, который может ограничивать право директора заключать подобные сделки без одобрения всех учредителей.

Беспроцентный заем заключается между взаимозависимыми или независимыми юридическими лицами. Безвозмездный займ от учредителя – одна из форм заключения подобной сделки между юрлицами.

Особенности:

  • Учредитель – это создатель организации (юрлица);
  • Учредителем может быть физическое лицо, юридическое лицо, группа лиц (соучредителей), орган государственной власти;
  • Безвозмездный заем от учредителя имеет некоторые преимущества;
  • Фирма-заемщик не должна уплачивать налог с полученных средств. Это беспроцентная ссуда, и возвращать нужно только основной долг.

Таким образом, ответ на вопрос, возможен ли беспроцентный займ между юрлицами, вполне конкретен: сделку заключать можно, но нужно знать специфику документального оформления.

Особенности договора беспроцентного займа между юридическими лицами

Компания-партнер может оказать другой фирме финансовую помощь в виде безвозмездного заема, который не предусматривает выплату вознаграждения.

При составлении договора нужно учитывать следующие особенности:

  • В тексте следует четко обозначить, что суда не выдается под проценты;
  • В долг можно предоставить не только деньги, но и вещи, объединенные родовыми признаками;
  • Допускается досрочное погашение долга без предварительного уведомления кредитора;
  • В договоре можно указать конкретные цели кредитования и размер штрафа за неисполнение условий;
  • Договор составляется только в письменной форме.

Самой важной особенностью из перечисленного является то, что:

  • Займ будет считаться беспроцентным только при наличии в тексте соответствующего условия;
  • Даже если в договоре ничего не сказано о процентах, но и не указано то, что комиссия за пользование ссудой не начисляется, сделка расценивается как возмездная;
  • Вещественные займы не требуют такой оговорки.

Если между фирмами заключается договор целевого займа, потратить выданные деньги можно только на указанные нужды.

Заемщик обязан документально подтвердить целевое расходование средств. Если деньги израсходованы не по назначению, заимодатель вправе истребовать досрочного расторжения соглашения.

Ограничения по сумме

Закон не устанавливает никаких ограничений в отношении размера ссуды. Однако здесь есть нюанс: если ссуда превышает 600000 рублей, это может стать причиной дополнительного внимания со стороны налоговиков.

В то же время максимальный размер беспроцентного займа между юридическими лицами не предусмотрен. Организации самостоятельно решают на основании собственных возможностей, в какой сумме выдавать и получать деньги.

Многие компании вносят в устав положение об ограничении суммы возмездных и безвозмездных займов. Если она превышает установленный порог, требует согласование со всеми учредителями. Ссуда предоставляется в виде наличных денежных средств или посредством перевода на счет в банке.

Если выплата производится наличными, нужно руководствоваться указаниями Центробанка.

На такую операцию накладывается лимит в размере 100000 рублей. При этом задействовать ККТ не нужно.

Источник: http://zakonmaster.ru/besprocentnyj-zajm-mezhdu-juridicheskimi-licami/

Беспроцентный заем между юридическими лицами налоговые последствия

Беспроцентный заем – передача одним лицом, займодавцем, другому лицу, заемщику, денежных средств или вещей, которые заемщик обязуется вернуть через определенное время. На практике юридические лица часто оформляют безвозмездные займы. Рассмотрим, какие налоговые последствия влечет такой заем.

Особенности займа

Отношения между сторонами договора займа регулируются 42 главой ГК РФ. Указание на то, что проценты не взимаются, должно содержаться в тексте договора займа. Если нет упоминания о беспроцентности займа в договоре, но и проценты не установлены, то согласно пп. 1, 3 ст.

809 ГК РФ, займодавец получает право потребовать с заемщика процент за пользование денежными средствами. Размер процентов рассчитывается по ставке рефинансирования Центробанка РФ на дату уплаты долга или его части.

Если предметом займа являются вещи, заем автоматически считается беспроцентным.

Если в договоре прописана цель, на которую должен быть потрачен заем, то деньги можно потратить только на эти цели.

Заемщик должен обеспечить кредитору беспрепятственный доступ к расходной документации по первому требованию. В случае нарушений, кредитор имеет право потребовать возврата займа.

Так как договор является реальной сделкой, он начинает действовать с момента получения заемщиком денежных средств или вещей.

Возможна ли такая сделка?

Беспроцентный заем между юридическими лицами законом не запрещен. Сторонами договора могут быть как независимые организации, так и взаимозависимые лица. Регулируется данное правоотношение статьями 807, 808, 809 ГК РФ.

Что говорит закон?

Возможность передачи денежных средств или вещей от одной организации к другой по договору безвозмездного займа предусмотрена Гражданским кодексом.

Вне зависимости от суммы займа, договор между юр.лицами заключается письменно, согласно ст.808 ГК РФ. Условие о беспроцентности займа также необходимо отразить в договоре, так как в противном случае по умолчанию плата за заем будет рассчитана по ставке рефинансирования (п. 1 ст. 809 ГК РФ).

Как оформить заем?

При оформлении займа необходимо учитывать основные требования, предъявляемые гражданским законодательством к кредитным договорам.

В договоре прописывается сумма займа, валюта, порядок и сроки возврата. Если заем берется в натуральной форме, составляется перечень вещей.

По факту выдачи займа в наличной форме оформляются финансовые документы в виде расписок, актов приема-передачи средств.

Необходимые документы для составления договора займа:

  • свидетельство о регистрации ЕГРЮЛ;
  • документ, подтверждающие полномочия Гнерального директора (Устав, приказ о назначении);
  • реквизиты сторон.

Как составить договор? Договор заключается в письменном виде. Каждая сторона получает отдельный экземпляр, заверенный печатями и подписями сторон. Условие о безвозмездности сделки указывается в тексте.

Образец договора предоставляется справочными правовыми сервисами. При составлении этот шаблон можно брать за основу, включать индивидуальные признаки, присущие данной сделке. Текст не должен противоречить действующему законодательству. В договор включаются следующие пункты:

  • наименование сторон;
  • предмет договора;
  • права, обязанности и ответственность сторон;
  • действие договора при форс-мажорных обстоятельствах;
  • способы решения споров;
  • адреса и реквизиты сторон.

Как избежать ошибок?

При составлении договора займа важно проверить все пункты, чтобы не попасть под налоговые санкции.

Запрета на заключения договоров такого типа действующее законодательство не несет, тем не менее условия, на которых предоставляется заем, должны быть указаны подробно.

Особенно внимательно нужно проверять текст договора при оформлении займа между взаимозависимыми лицами в случае, когда сделка является контролируемой.

При сделках такого рода у получателя займа появляется обязанность уплаты налога от суммы сэкономленных процентов.

Условия

Заемщику при заключении договора лучше внимательно проверить его содержание на наличие обязательных условий и во избежание недоразумений в будущем. Обратить внимание нужно на следующие пункты:

  1. Условие о беспроцентности договора должно быть указано отдельной строкой.
  2. Если организация предоставляет в долг заем в виде оборудования, инструментов, вещей, то их наличие необходимо сверить по прилагаемому к договору перечню.
  3. Условие о досрочном возврате заемной суммы. По данному пункту редко бывают разногласия, так как прибыли кредитор не получает и поэтому заинтересован в скорейшем возврате долга. Разрешение займодавца на досрочный возврат в соответствии с законодательством не требуется.
  4. Цели займа. Если заем целевой, то нужно проверить, на какие нужды можно потратить деньги и тратить деньги в соответствии с назначением. Иначе у займодавца появляется основание на требование возврата займа досрочно.
  5. Штрафные санкции при просрочке возврата и несоблюдении условий кредитования. Заемщик должен обратить на этот пункт внимание.

В отношении вещей, нельзя передать в рамках безвозмездного займа предметы, обладающие индивидуальными признаками. В случае порчи или поломки у заемщика не будет возможности вернуть точно такую же вещь. Это относится к предметам искусства, автотранспортным средствам и другим подобным вещам.

Ограничения по сумме займа законодательно не установлены.

Юридические лица могут оформить заем на любую сумму при безналичном расчете. Ограничение установлено на предоставление денежных средств в наличной форме, сумма займа не должна превышать 100000 рублей.

Порядок возврата

Возврат займа производится в срок, указанный в договоре. Если договор не содержит условие о сроках, то займодавец имеет право направить заемщику претензию с просьбой возврата долга. После получения уведомления у заемщика есть 30 дней на возврат заемной суммы.

Досрочный возврат беспроцентного займа законом не возбраняется. Так как прибыли кредитор не получает, то скорейшее получение суммы долга в его интересах. При уклонении заемщика от возврата долга, органы ФНС вправе посчитать сумму как полученный доход и взыскать с нее налог.

Поэтому при возврате беспроцентных займов важно соблюдать оговоренные сроки.

Возврат займа, предоставленного одним юридическим лицом другому, осуществляется в виде безналичного перечисления средств на расчетный счет или в том же виде, в котором заем был получен. Условия возврата подробно должны быть перечислены в договоре.

Источник: https://biznesibanki.ru/novosti/besprocentnyj-zaem-mezhdu-yuridicheskimi-licami-nalogovye-posledstviya/

Какие налоги нужно уплатить за беспроцентный займ, заключенный между юридическими лицами — Деньги и финансы простым языком

В бизнесе партнеры-компании часто прибегают к использованию беспроцентных займов в качестве перераспределения средств внутри корпорации, чтобы всегда оставаться на плаву.

Иногда заключение подобных соглашений практикуют и автономные хозяйствующие субъекты.

Несмотря на прозрачность сделки, беспроцентный кредит между юридическими лицами все же имеет ряд особенностей, которые следует учитывать в обязательном порядке перед его оформлением.

Предоставление беспроцентного займа: что говорит закон

Согласно законодательству, заем подразумевает заключение соглашения между кредитором и заемщиком относительно передачи в собственность денежных средств/имущества.

За заемщиком закрепляется обязанность вернуть полученный заем. Принимать участие в заключении договора займа могут как юридические, так и физические лица.

Если речь идет об организациях, при осуществлении задачи их руководителям следует руководствоваться уставом компании. В соответствии с данным документом право руководителя заключать подобные соглашения может быть ограничено.

Другими словами, без специального разрешения собрания учредителей/вышестоящей организации заключение сделки в принципе может стать невозможным.

Различают две категории займов:

  • возмездные – когда подразумевается выплата процентов заемщиком в качестве поощрения;
  • беспроцентные – кредитору возвращается исключительно та сумма займа, которая была предоставлена заемщику согласно оговоренным условиям.
Читайте также  Как сделать ИНН через интернет сайт налоговая

Важно! Вещевой займ следует считать заведомо беспроцентным, если договор не содержит иных положений.

Материальный, т.е. денежный займ всегда предоставляется с правом начисления процентов.

Особенности оказания партнерской помощи: денежный вопрос

Компании-партнеры могут оказывать взаимопомощь друг другу, предоставляя займ на выгодных условиях. Какие особенности характерны для таких договоров?

Прежде всего, это обязательное указание того, что займ выдается на безвозмездной основе и не требует уплату процентов.

Данный момент прописывается отдельным пунктом. В качестве займа могут выступать как денежные средства, так и определенные виды имущества.

Здесь важно отметить, что в качестве займа не могут выступать вещи, которые не объедены общими родовыми признаками, поскольку отдать назад вещь соответствующего качества будет достаточно сложно.

Например, допускается одалживать семена, инструменты, различные материалы, прочее. В то время как картину, транспортное средство с государственными номерными знаками передать взаймы нельзя.

Заемщик имеет право погасить задолженность досрочно, предварительно не согласовав свои намерения с кредитором.

Последний, в свою очередь, не рассчитывает на получение дополнительного дохода в данном случае, а потому заинтересован в скорейшем возвращении займа. Допускается пункт о целевом назначении займа.

Кроме того, оговариваются условия возврата займа, сроки и возможные штрафные санкции в случае нарушения условий договора. Заемщик обязан обеспечить постоянный доступ к смете расходов.

Договор заключается в письменной форме. Устное соглашение недопустимо, даже если речь идет о сумме незначительного размера.

Какие существуют ограничения по сумме

Поскольку сделка осуществляется по добровольному согласию участников, государство не видит препятствий для необходимости ввода лимита по сумме предоставляемого займа. Решение по вопросу материального характера стороны принимают исключительно самостоятельно.

Тем не менее, следует учитывать, что если сумма займа составит более 600 тысяч рублей, сделкой могут заинтересоваться контролирующие органы. Если клиент банковского учреждения снимает со счета крупную сумму либо переводит ее на другой счет, сотрудник банка вправе знать о целях подобных манипуляций. Не исключено, что у Вас попросят и соглашение о беспроцентном займе.

Ограничения по сумме займа могут быть прописаны и в самом уставе компании. Изменение условий ограничительных положений происходит на уровне собрания учредителей компании.

Согласно последним указаниям Центрального банка РФ, из рук в руки (наличными средствами) может передаваться сумма займа, равная 100 тысяч рублей.

Образец договора. Основные нюансы оформления

Правильно составленный договор беспроцентного займа выступает гарантом отсутствия дальнейших проблем как с партнером по бизнесу, так и налогообложением. Обычно в сделке участвуют руководители организации. Подписание договора иным лицом возможно на основании доверенности. При этом допускается использование электронной цифровой подписи.

Договор беспроцентного займа можно скачать на нашем сайте. Разрешение учредителей прилагается к общему пакету документов в том случае, если данное положение прописано в уставе компании.

Обязательства накладываются на участников процесса исключительно после осуществления передачи взаймы денежных средств/имущества, а не подписания договора.

Налоговые последствия для кредитора и заемщика

Поскольку заем является беспроцентным, компания-кредитор не получает материального вознаграждения и, соответственно, не платит налоги. Это очевидно. Что касается заемщика, здесь дела обстоят сложнее. Существует несколько мнений относительно применения налогообложения в данном случае.

Ссылаясь на ст. 250 НК РФ, налоговая инспекция полагает, что заемщик при получении беспроцентного займа получает внереализационную прибыль, поскольку денежные средства берутся взаймы с целью получения финансовой выгоды, а проценты при этом не платятся. Расчет величины прибыли заемщика рекомендуется произвести в данном случае с учетом ставки рефинансирования Центрального банка.

Министерство финансов совместно с Высшим Арбитражным Судом РФ занимают противоположную позицию. Заемщик согласно условиям договора обязан возвратить займ в полном размере. Получается, что создается искусственная основа для начисления налога.

Перед заключением договора обязательно проконсультируйтесь в налоговой инспекции по месту регистрации компании. Это позволит избежать возникновения спорных вопросов, а также подготовится к возможным судебным тяжбам относительно доначисления налога на прибыль организации.

Избегаем ошибок при оформлении договора

Зачастую компании-партнеры при заключении договора руководствуются исключительно доверием, подкрепленным взаимовыгодным сотрудничеством. Это отражается на содержании самого договора, которое становится очень скудным с точки зрения условий возврата задолженности.

Рассмотрим наиболее частые из них:

  • отсутствует пункт, где указывается, что займ выдается на беспроцентной основе;
  • не прописаны четко сроки возврата займа;
  • не указывается предмет займа/его основные характеристики.

Отсутствие подобных положений влечет за собой признание займа возмездным, а значит требующим не только процентов уплаты процентов, но и налогов. Не оговоренные сроки грозят сокращением периода возврата, поскольку кредитор вправе потребовать вернуть займ в любой момент.

Согласно законодательству, он обязан предупредить своего партнера об этом как минимум за 30 дней.

Допущенные ошибки можно исправить, но для этого придется заключить дополнительное соглашение и прикрепить его к договору.

Бухгалтерский учет

Беспроцентные займы в данном плане схожи с обычными кредитами. Если речь идет о краткосрочном займе, который нужно вернуть в течение одного года, при бухгалтерском учете он отображается на счете 66. Долгосрочные займы с большим периодом кредитования – на счете 67. Поскольку такой займ не предполагает уплату процентов, 91 счет не используется.

Источник: http://denjist.ru/zarabotok/nalogi-za-besprotsentnyj-zajm.html

Беспроцентный заем между юридическими лицами

Очень часто беспроцентный займ между юридическими лицами применяют среди дочерних и прочих взаимозависимых организаций. Главный вопрос при этом – возможен ли такой заем и как оформить ссуду таким образом, чтобы не нести налоговых последствий на доход от неуплаченных процентов. Разберемся в этом вопросе подробнее.

Прежде чем говорить о разного рода последствиях, необходимо разобраться, что же такое беспроцентный заем.

В соответствие с действующими нормативными документами, беспроцентный заем представляет собой деловое соглашение, согласно которому займодатель передает кредитуемому лицу финансовые ресурсы или прочие материальные ресурсы.

Заемщик обязан вернуть полученное в полном объеме без уплаты процентов. Беспроцентный кредит может быть долгосрочным, так как никакой выгоды заимодатель не имеет.

Беспроцентные займы между юридическими лицами регулируются законом о противодействии терроризму.

Законодательством подобные взаимоотношения регламентируются ст. 809 ГК РФ и в то же время ст. 6 Федерального закона о противодействии терроризму.

Здесь, в частности, указано, что юридические лица в обязательном порядке должны заключить договор в печатной форме. В договоре непременно должно быть сказано, что на сумму займа не будут начисляться проценты.

Важно отметить, что по умолчанию заем считается беспроцентным, если предметом договора выступают вещи с одинаковыми типовыми характеристиками.

Сколько можно занять без процентов?

Передать деньги заемщику в 2017 году можно как наличным, так и безналичным путем. Законодательно форма передачи финансовых ресурсов не регламентируется. Однако в правительстве уже поднимался вопрос о полном сокращении наличных расчетов между юридическими лицами, так что это надо будет учесть в будущих расчетах.

Тем более, сейчас передать наличными можно строго ограниченную сумму денег – не более ста тысяч рублей в рамках одного договора (Указание ЦБ РФ № 3210). При этом заемщик обязуется вернуть эту же сумму так же в наличном виде. Любопытно, что займодатель не может взять деньги из кассы.

Если иного выхода нет, то он должен положить средства на расчетный счет, а потом снять их.

Если говорить о займе безналичным путем, то лимита суммы не существует. Однако есть определенные особенности. Если займодавец – ООО, то необходимо согласие всех членов общества, как и при заключении крупных сделок. Это сказано в ст. 46 Закона «Об ООО».

Кроме того, если сделка превышает отметку в 600 тысяч рублей, то банк обязательно потребует от займодавца исчерпывающие сведения обо всех участниках договора.

Статья 6 Закона № 115-ФЗ требует от банка, чтобы тот передал информацию в Федеральную службу по финансовому контролю

Особенности составления договора

Договор беспроцентного займа между юридическими лицами составить не так сложно. К тому же, скачать образец можно на многих сайтах в интернете. Договор должен обязательно содержать следующие пункты:

  • Наименование участников сделки.
  • Номер и дата документа, на основании которого ведут свою деятельность стороны договора.
  • Юридический адрес сторон.
  • Сумма предоставляемого беспроцентного кредита.
  • Права и обязанности. Здесь присутствуют лишь обязанности заемщика – возвратить финансовые ресурсы в строго обозначенный срок или раньше.
  • Ответственность участников, если контракт не будет исполнен.
  • Непреодолимые обстоятельства, не зависящие от участников и которые могут сорвать исполнение сделки.
  • Пункт о конфиденциальности.
  • Пути примирения возникающих разногласий.
  • Срок действия договора и основания для завершения сделки. Если не указать точную дату, то сделка не будет иметь срока и заемщик должен вернуть всю сумму средств не позднее чем через месяц после получения официального требования.
  • Реквизиты организаций и подписи уполномоченных лиц.

Договор денежного займа между взаимозависимыми организациями в обязательном порядке должен содержать пометку о том, что это беспроцентный кредит. Если данный пункт будет отсутствовать, то по умолчанию заем будет иметь проценты, равные ставке рефинансирования ЦБ РФ на момент окончания сделки. Также отметим несколько важных особенностей:

  • Договор считают заключенным с момента передачи финансовых ресурсов, а не с момента подписания сторон.
  • Договор не регистрируется в Росреестре.
  • Если между организациями это первые деловые отношения, чтобы исключить риски, в договоре необходимо прописать крайнюю дату возврата средств. После этой даты займодатель может смело обращаться в суд с требованием принудительного взыскания.
  • Юристы советуют включить в бланк договора пункт о штрафных санкциях. Это обезопасит стороны и исключит неверные истолкования.
  • Если договор составляется учредителем одной из компаний – участников договора, то лучше заверить его у нотариуса. В случае ошибок при составлении нотариус не сможет его заверить.

Налоговые обязательства

Возникает вполне резонный вопрос: какие могут возникнуть налоговые последствия? С точки зрения представителей налоговых органов, заемщик, получая беспроцентный заем, имеет внереализационный доход в форме неуплаченных процентов.

При этом они ссылаются на ст. 250 НК РФ. Отсюда и происходит такое понятие, как материальная выгода для юридических лиц.

Налогообложение учитывает материальную выгоду, которая равна произведению 2/3 от ставки рефинансирования на период пользования денежными средствами.

Пример:

ООО «Фермер» выдает беспроцентный заем ООО «Зета» на сумму 500 тысяч рублей на 90 дней. Тогда материальная выгода будет рассчитана следующим образом:

(500 000 х 2/3 х 8,25%) х (90/365) = 6780,82 руб.

Согласно данной логике, эту сумму ООО «Зета» включит в налогооблагаемую базу для расчета налога на прибыль. Сумма войдет в тот период, когда все средства по договору будут возвращены займодателю.

Можно ли избежать налогообложения

В свою очередь, ст. 251 НК РФ четко определяет, что такое доход, не учитываемый при налогообложении. Данный пункт можно смело принять на счет экономической выгоды по займу без начисления процентов. Тогда заемщик не должен платить никаких налогов с этой суммы.

Читайте также  Налоговый вычет стоматология сколько возвращается

Если же заемщик не возвращает финансовые средства в срок, прописанный в договоре, беспроцентный заем становится кредиторской задолженностью. Ст. 250 НК РФ гласит, что сумма задолженности по кредиту присоединяется к сумме внереализационных доходов и облагается налогом. Сумма задолженности по кредиту будет списываться равномерно на период действия исковой давности договора.

В бухучете, по общей системе налогообложения или по УСН, сумма за пользование кредитными средствами отражается ежемесячно. Общегражданский срок – 3 года.

Немаловажно, что судебная практика сейчас на стороне налогоплательщиков, и поэтому негативные последствия при оформлении беспроцентного займа сведены к минимуму.

Источник: https://zhazhda.biz/base/besprocentnyj-zaem-mezhdu-yuridicheskimi-licami

Займ между юридическими лицами беспроцентный: образец договора, налоговые последствия

Финансы 4 августа 2016

Благодаря беспроцентному займу многие компании получают возможность решить скопившиеся проблемы. В сделке могут участвовать как физические, так и юридические лица. Вопросов с физическими лицами почти не возникает.

А вот для последних совсем не праздными являются вопросы налогообложения. В статье мы рассмотрим займ между юридическими лицами беспроцентный: как он оформляется, какие риски с собой несет, а также каковы возможности свести их к минимуму.

Понятие

С самого начала следует иметь в виду, что со сделкой нужно быть крайне осторожным. Если все делать правильно, то налоговых последствий удастся избежать. Разберем договор беспроцентного займа с точки зрения налогового законодательства. Ведь с этой стороны могут возникнуть проблемы.

Беспроцентный займ, переходя на простой язык, означает одалживание денег без процентов. Естественно, для заемщика это является очень выгодной сделкой. Ведь банки такую услугу им никогда не предоставят. Зато другие, как физические, так и юридические лица, сделать это могут.

Особенности

Займ между юридическими лицами беспроцентный является довольно распространенной сделкой. Им пользуются компании, которые находятся в партнерских или дружественных отношениях. Существуют даже специальные организации, занимающиеся выдачей займов.

Сделка должна сопровождаться заключением договора, причем он может быть как односторонним, так и двусторонним. Кроме того, допускается привлечение еще одной стороны для того, чтобы гарантировать возврат денежных средств заимодавцу.

В качестве таковой может быть допущена официальная организация.

В договоре четко прописывается срок выдачи займа, а также сумма. Его следует обязательно заверить у нотариуса. Несмотря на то что там четко прописывают сроки возврата, заемщик всегда может вернуть денежные средства раньше установленного времени.

Нужно четко осознавать, что подобная сделка не может носить регулярный характер, иначе не удастся избежать особого внимания и бдительности со стороны налоговых органов. Займ между юридическими лицами беспроцентный выдается только на непредпринимательские цели. В противном случае он подлежит налогообложению.

Если организация слишком часто идет на подобные сделки, в инспекции могут прийти к выводу, что таким образом пытаются уклониться от уплаты налогов и ведут незаконную банковскую деятельность.

Займ между юридическими лицами беспроцентный: на что нужно обратить внимание?

Заключая сделку, заимодавцу следует быть особенно осторожным.

Первый способ, при помощи которого себя можно обезопасить, это установить четкий срок, когда должны быть возвращены деньги, а также определить негативные последствия, если средства не будут отданы.

При наступлении крайнего срока погашения долга заемщику пишут претензионное письмо, где напоминают, что его ожидает в случае неоплаты. Не обладая специальными знаниями, лучше обратиться к специалисту с тем, чтобы документ был грамотно составлен.

Договор беспроцентного займа должен обязательно содержать главу «Ответственность сторон». Тогда заимодавец обеспечивает себя гарантией возврата денег. Таким образом, в нем следует подробно описать, что ожидает заемщика при нарушении договорных обязательств. Здесь же должна быть предусмотрена и пеня за каждый день просрочки оплаты.

На самом деле для заимодавца существует немало способов, как себя обезопасить. Ответственность может предусматривать финансовые последствия для должника, штрафы и прочее.

В статье мы предлагаем вашему вниманию образец того, как выглядит договор беспроцентного займа между юридическими лицами. Бланк его содержит общие пункты, обязательные для такого вида документов.

Оформление договора

При заключении договора предполагается, что стороны доверяют друг другу. Следует прописать, что это не является услугой финансового характера и не влечет за собой получение прибыли. Если этого не сделать, то заимодавцу придется выплачивать налог, так как по умолчанию наличие процентов в документе предусматривается.

В Гражданском кодексе займу посвящена глава 42 «Заем и кредит». Согласно ему, проценты регулируются условиями договора. Однако для того чтобы считался займ без процентов, следует прямо указать на это. Иначе подразумевается, что договор предполагает их оплату, которая будет исчисляться по ставке рефинансирования.

Рассмотрим отдельно налоговое законодательство относительно этого вопроса.

Налог на прибыль

В отношении налога на прибыль, согласно кодексу, считается, что объектом является прибыль, которую получила организация — налогоплательщик. Под ней подразумеваются те доходы, которые уменьшены на сумму расходов.

Доходы могут быть от реализации товаров и услуг, прав имущественного характера или быть внереализационными.

При этом не должны учитываться доходы, полученные по договорам займа и кредита, или же в счет погашения данных заимствований.

В то же время в налоговом кодексе под доходом понимают и экономическую выгоду, выражаемую в натуральной или денежной форме, которая учитывается при возможности и определяется в главах об НДФЛ и налоге на прибыль организаций. А вот когда заключается договор беспроцентного займа между юридическими лицами, налогообложение — какое оно должно быть — не установлено, так как нет порядка определения и оценки материальной выгоды.

По мнению Министерства финансов, заемщик не имеет налоговых последствий в результате беспроцентного займа. Арбитражная практика подтверждает, в свою очередь, то, что у организации, которая выдает беспроцентный займ, также не появляются доходы, подлежащие налогообложению.

НДС

В Налоговом кодексе четко установлены операции, которые подлежат данному виду налога. Среди них:

  • реализация товаров и услуг (а также работ);
  • передача их для собственных нужд (расходы к вычету не принимаются);
  • строительно-монтажные работы для своих нужд;
  • ввоз товаров на российскую таможню.

Кроме этого, предусматривается и статья, где установлены операции, которые не подлежат обложению по этому налогу. В перечень входит и беспроцентный займ, выдаваемый в денежной форме. Получается, что данная операция не является объектом НДС.

Налоговики

Казалось бы, почти все на стороне организаций. Однако в налоговой службе займ без процентов все-таки вызывает вопросы.

В ведомстве различают займы между сторонними организациями и взаимозависимыми. В одном случае риски возникают у стороны, дающей взаймы, из-за того что расходы по уплате процентов по кредитному договору, где деньги направлены на выдачу займа, не признаются. В другом — рискует также заимодавец из-за появления внереализационного дохода.

Налоговики строят свое отношение к беспроцентным займам, основываясь на ряде писем Министерства финансов, в соответствии с которыми к сделкам применяется норма Налогового кодекса, содержащаяся в пункте 1, статьи 105.3. В ней говорится, что доходы определяются, исходя из процентов, которые могли бы быть получены, если бы договор заключался между сторонними организациями, а не взаимозависимыми.

В то же время судебная практика на данный момент неоднозначна в своем мнении относительно этого вопроса. Нередко выносятся решения в пользу заимодавцев. Но даже если суд иногда и соглашается с налоговиками насчет необходимости исчисления дохода с дающей в долг стороны, остается непонятной методика данного расчета.

Заключение

Возможен ли беспроцентный займ между юридическими лицами? Да, возможен. Освобождается ли заимодавец от уплаты налогов? Может быть. Но что неоспоримо, так это то, что подобные сделки должны осуществляться под контролем специалистов, чтобы избежать досадных ошибок, ведущих к необходимости оплачивать виртуальный доход.

Для этого должен быть правильно составлен договор, по которому оформляется беспроцентный займ между юридическими лицами, проводки бухгалтерские в этой ситуации также должны быть грамотными и профессиональными.

Источник: .ru Идёт загрузка… Закон
Договор беспроцентного займа между юридическими лицами. Образец, особенности заполнения

Беспроцентный заем порой может спасти положение фирмы. Практика его достаточно распространена. Но, решившись дать или получить взаймы, нужно знать правила оформления сделки и налоговые последствия этого шага. Рассмотр…

Финансы
Налоговые последствия беспроцентного займа между юридическими лицами. Получение беспроцентных займов от юридических лиц

Беспроцентный заем – это распространенное явление среди хозяйствующих субъектов. До недавнего времени отношение налоговых органов к этому вопросу было однозначное: кредитор обязан уплатить налог на прибыль. Поэт…

Маркетинг
Аутсорсинг как договор займа между юридическими лицами

Как показали результаты анализа, проведенного группой исследователей под руководством Д. Фаррелл, участие в международной торговле услугами аутсорсинга, можно рассматривать как некий договор займа между юридическими л…

Маркетинг
Договор займа между физическими лицами, физическими и юридическими.

Жизненные ситуации бывают разные. В наше время, когда не хватает денежной массы для произведения расчетов, договор займа между физическими лицами доказывает свою незаменимость. Развитие собственного бизнеса, повышение…

Закон
Договор цессии между юридическими лицами. Договор цессии — это…

Безвозмездный договор цессии позволяет решить ряд проблем, которые возникли у кредитора с должником. К примеру, есть некая финансовая организация, которая за отдельную плату передает права на долг другому лицу. Чаще в…

Финансы
Чем регламентируется и как реализуется наличный расчет между юридическими лицами

В настоящее время наличный расчет между юридическими лицами — операция обыденная. Осуществляться она может между двумя организациями, индивидуальным предпринимателем и организацией, парой индивидуальных предприн…

Закон
Заключение договора аренды транспортных средств с физическим или юридическим лицом: образец

Договор аренды транспортного средства является двусторонне-обязывающим. В соответствии с его условиями, собственник должен предоставить оговоренное имущество, а пользователь – вносить плату за его эксплуатацию. …

Закон
Доверенность в суд от юридического лица: образец, срок действия и особенности составления

Для того чтобы отстоять свой иск или грамотно выстроить линию защиты, если вы выступаете в качестве ответчика в суде, необходимо обладать определенными юридическими знаниями. Во многих организациях — как государственн…

Закон
Договор между физическими лицами: виды и особенности заключения

Физические лица имеют право между собой заключать сделки и договоры в различных формах: в устной или письменной (нотариальной или простой). Если законодательные акты не устанавливают форму, в которой будет заключен…

Финансы
Ограничения, регламентирующие расчет наличными между любыми юридическими лицами

Существует законодательно закреплённый лимит, который нужно учитывать, если производится расчет наличными между различными организациями всевозможных форм собственности (ОАО, ЗАО, ООО, РОО). Данное утверждение правоме…

Источник: http://monateka.com/article/228864/

Понравилась статья? Поделить с друзьями: