Что входит в имущественный налог физических лиц

Содержание

Что входит в оплату налога на имущество — Статьи

Что входит в имущественный налог физических лиц

Целью имущественного сбора является пополнение местной казны. В странах Европы это одно из самых полновесных поступлений в бюджет. Появление нового закона об имущественном налоге физлиц предназначено для ускорения оценки объектов в пределах РФ, что позволит увеличить сбор и, соответственно, наполняемость муниципальных бюджетов.

Основные принципы налогообложения имущества физлиц

Имущественный налог физических лиц является местным налогом. Муниципальная власть устанавливает размеры ставок, порядок начисления, льготные категории. Граждане должны уплачивать сбор, если на правах собственности им принадлежит:

  • квартира, комната или частный дом;
  • единый недвижимый комплекс (понятие, не так давно появившееся в ГК);
  • незаконченная стройка;
  • гараж, машино-место;
  • иные помещения.

Если перечисленное имущество – собственность, находящаяся в долевом владении, то каждый из владельцев обязан пополнять бюджет сбором. Общее имущество жильцов МКД налогообложению не подлежит.

По этому сбору довольно имеется довольно много льготных категорий. К ним относятся:

  • Герои РФ, СССР;
  • Участники и ветераны ВОВ;
  • «афганцы»;
  • «чернобыльцы»;
  • инвалиды детства;
  • инвалиды 1 и 2 групп;
  • пенсионеры;
  • члены семьи военного при потере кормильца.

Помимо того, не являются базой хозяйственные сооружения, занимающие меньше 50 кв метров и приспособленные для подсобных нужд, студии, библиотеки, музеи, галереи, творческие мастерские.

Льготы по имущественному налогу физлиц распространяются только на одну единицу собственности пенсионеров, инвалидов и прочих категорий граждан.

На какую именно, физическое лицо вправе определить самостоятельно.

Нормативная документация муниципальных властей может внести дополнения или расширить перечень льготных категорий. К примеру, есть области, где от уплаты имущественного налога физических лиц освобождаются семьи, которые были признаны многодетными.

Расчет по старым и новым правилам

При расчете налога употребляются такие понятия:

  • налоговая база;
  • коэффициент-дефлятор;
  • ставка по налогу.

Налоговая база с 2015 года – кадастровая или инвентаризационная стоимость имущества граждан. Кадастровую используют только в случаях, когда заранее была сделана оценка и сведения о ней были занесены в государственный реестр. Каждый год коэффициент рассчитывает Министерство экономического развития РФ.

У ставки по имущественному налогу физлиц есть предельные значения при установлении базы по оценочной стоимости в 2015 году:

  • 2%-ая ставка применима для имущества, стоимость которого внесена в госреестр и составляет больше 300 млн рублей;
  • 0,1% (может быть обнулена или завышена максимально в 3 раза) – незаконченные стройки, жилые сооружения, гаражи, дачные дома, единые комплексы, если хотя бы одно помещение в них является жилым, хозяйственные строения;
  • во всех остальных ситуациях применяется ставка 0,5%.

При расчете базы по инвентаризационной стоимости используются следующие значения ставок (предельные показатели):

  • меньше 0,1% – стоимость до 300 тысяч рублей;
  • 0,1–0,3% — 300–500 тысяч рублей;
  • 0,3-2% – стоимость больше 500 тысяч рублей.

В данном случае ставка определяется в качестве инвентаризационной стоимости, которая помножена на коэффициент. В этом году коэффициент зафиксирован на уровне 1, 147.

Имущественный налог для физлиц рассчитывается по определенной формуле (408 статья Налогового кодекса РФ): Н = (Н1 – Н2) х К +Н2, где:

  • Н – это сумма, которая подлежит внесению в бюджет;
  • значение 2 – начисление осуществляется по инвентаризационной стоимости;
  • К – это коэффициент 0,2, 0,4, 0,6 и 0,8 для налоговых периодов с первого по четвертый.

В случае, когда физическое лицо перестает владеть имуществом посередине периода, необходимо использовать специальный коэффициент, чтобы определить сумму. Он равняется количеству месяцев, на протяжении которых лицо владело данной собственностью.

Уплата налога

Расчет сумм осуществляет ФНС. Налогоплательщикам выдаются готовые квитанции, в которых указаны сумма и конечная дата, до которой следует произвести уплату налога на имущество физлиц. В 2015 году это 1 октября. Льготы предоставляют только в заявительном порядке. Для этого плательщик обязан явиться в ФНС со следующим пакетом документов:

  • паспорт;
  • заявление на получение льготы;
  • бумаги, которые подтверждают право владения;
  • документ, свидетельствующий о праве на льготу: удостоверение инвалида, участника боевых действий, пенсионное удостоверение и т.п.

В этом году подачу заявления необходимо осуществить до 1 ноября. Соответственно, уже в следующем году у льготника будет возможность использовать свое законное право на «скидку» во время уплаты сбора. Выбранное имущество, на которое будет действовать «скидка», нельзя будет поменять после 1 ноября.

Если плательщик не обратился в ФНС сразу, как только получил право на льготу, а сделал это позже, то перерасчет можно произвести лишь за последние 3 года. Данное правило применимо и к взысканию задолженностей по имущественному сбору. Если гражданину не приходит уведомление, то взыскать долги ФНС может исключительно за три предыдущих года.

Изменения 2015 года могут значительно отразиться на размере сумм, которые налогоплательщикам будет необходимо внести в бюджет.

К примеру, кадастровая стоимость, которая используется на сегодняшний день, максимально соответствует рыночной. В определенных ситуациях это может поспособствовать увеличению налога в 10 раз.

И некоторым гражданам уплата имущественного налога физлиц может оказаться просто не по силам.

Тем не менее, для данного расчета необходимо произвести оценку всего имущества и внести все имеющиеся сведения о нем в госреестр. Для этого правительством выделена «пятилетка» – с 2015 по 2020 год. На этот срок намечено проведение оценки всего имущества физлиц и переход на новую процедуру расчета суммы сбора.

Источник: http://www.capitaloff.ru/pub/nalog-na-imushestvo_ec47/

Налог на имущество физических лиц — советы юристов. Льготы по налогу на имущество физических лиц :

С переходом отечественной экономики к рыночным отношениям постепенно увеличивается количество человек, оплачивающих налог на имущество. Для законодательного определения способов его исчисления и взимания используется принятый ранее закон.

Закон о налогообложении физических лиц

Его приняли в 1991г., после чего он претерпел несколько дополнений и изменений. Кроме того, была создана инструкция по использованию Закона о налогах на собственность физ. лиц.

Следуя данным документам, налог на имущество физических лиц обязаны оплатить все граждане нашей страны, лица, не имеющие гражданства, а также иностранные граждане, имеющие в собственности некоторое имущество в России.

Группы собственности

Собственность, подлежащая налогообложению, можно условно разделить на разные группы. При этом первая группа представлена жилыми домами, дачами, квартирами, гаражами, кроме того, прочими сооружениями, строениями и помещениями. Основным недостатком этой формулировки большинство экспертов считают отсутствие четких определений понятия строения, сооружения и помещения.

Следующая группа включает в себя движимое имущество, среди которого вертолеты и самолеты, теплоходы и катера, яхты, моторные лодки и прочие транспортные средства воздушно-водной категории, исключая весельные лодки.

Следует помнить, что с легковых и грузовых автомобилей не берется налог на имущество физических лиц, при условии, что их владельцы в государственный бюджет выплачивают транспортный налог.

Имущественный налог выплачивается обязательно ежегодно, если даже это имущество владельцем не эксплуатируется. Нужно понимать, что основанием для его выплаты считается не факт его активного использования, а оформленная документально собственность на данное имущество. При этом его плательщиком считается только собственник имущества.

Обязанности по выплате налога

В Российской Федерации налоговое законодательство гласит о том, что возраст налогоплательщика не имеет значения при определении его статуса. Следовательно, не нужно удивляться, что маленький ребенок, на чье имя была приватизирована часть недвижимости, также обязан уплатить налог на имущество физических лиц.

Обязанности по выплате в этом случае возлагаются на законных опекунов или родителей ребенка до момента наступления совершеннолетия последнего. Если имущество оказалось в долевом владении, то каждый хозяин обязан уплатить только его часть, соответствующую доли собственности, принадлежащей ему, после того как будет проведен расчет налога на имущество физических лиц.

Равные обязательства при этом в выплате возлагаются при наличии совместной общей собственности. Налогоплательщиком же может стать лишь одно лицо по соглашению сторон, которые участвуют в совместной общей собственности.

Иногда гражданам своевременно не поступают уведомления из налоговой о наступающей дате уплаты налога. Из-за этого налогоплательщики запутываются, забывают, когда и что им необходимо оплатить.

При этом необходимость отправляться в налоговую, чтобы выяснить свою задолженность, в основном граждан пугает.

Такое затягивание влечет негативные последствия: налоговая взыскивает сумму в суде. В случае если налогоплательщик судебный акт не исполняет добровольно, то его направляют в ФССП России на принудительное исполнение.

Для избегания неприятных минут, которые связаны с разбирательством в суде и принудительным взысканием долга, следует своевременно проверить задолженность по налогу на имущество физических лиц, оплатив недоимку.

Годовая налоговая ставка

Ее пределы устанавливаются для различных видов имущества на законодательном уровне, при этом четкие ставки налога закрепляются органами местного самоуправления. Представители местных органов власти могут разграничивать размер ставки по различным критериям.

Определяя ставки налога на имущество физических лиц, стоит узнать стоимость, используемую для целей налогообложения. В нынешний момент считается, что для этого нужно использовать его инвентаризационную стоимость.

Ее определить может БТИ. Также существует такое понятие, как инвентаризационная суммарная стоимость. Она представляет собой суммарное количество инвентаризационных стоимостей помещений, сооружений и строений, расположенных на территории органа самоуправления. Размер налоговой ставки ежегодно устанавливается в процентах к минимуму заработной платы, которая существует на 1 января.

Расчет имущественного налога

С начала текущего года в НК были внесены поправки, которые определяют размеры налога:

  • 0,5% за подсобные или нежилые хозяйственные помещенияя;
  • 0,1% от цены за жилые помещения;
  • 0,3% за землю, которая предназначена для удовлетворения нужд сельскохозяйственных организаций, а также приусадебные наделы.

Данный расчет применяется, если вся недвижимость собственника в общей стоимости не превышает 300 миллионов рублей. В случае если объекты недвижимости, принадлежащие одному владельцу, имеют номинальную суммарную стоимость более 300 млн. рублей, налоговая ставка будет:

  • 0,5% на каждый капитальный объект;
  • 1,5% на землю, вне зависимости от ее назначения.

При этом если раннее налогообложение было основано на оценке БТИ, существенно отличавшейся от реальной рыночной стоимости, сегодня новый налог на имущество физических лиц нужно рассчитывать отталкиваясь от кадастрового паспорта недвижимого объекта. Там отображается номинальная стоимость объекта, вносимая Росреестром.

Льготы по налогу на имущество физических лиц

Стоит разобраться еще с одним моментом. Вне зависимости от того, что данный налог уплачиваться должен всеми иностранными подданными и гражданами РФ, имеются категории граждан, на которых законом распространяются льготы по налогу на имущество физических лиц.

Среди них герои СССР; лица, обладающие орденом Славы; активные участники ВОВ и Гражданской войны; те, кто подвергся воздействию радиации при ликвидации Чернобыльской аварии; инвалиды первых двух групп; также инвалиды детства, кроме того, некоторые другие, в особенности те, которые пострадали от различных воздействий радиации.

Лица, у которых есть право на льготы, в налоговые органы необходимые документы представляют самостоятельно. При несвоевременном обращения человека перерасчет суммы налогов возможен раз в 3 года по заявлению налогоплательщика.

Предусмотрены на налог на имущество физических лиц льготы пенсионерам — он не начисляется, если они получают пенсии.

При этом норма Закона упоминаний о конкретной пенсии не содержит, к примеру, о пенсии по инвалидности, старости или ином виде.

Следовательно, при получении налогоплательщиком пенсии, назначенной в период действия третьей группы инвалидности, человек освобождается от необходимости оплачивать налог на имущество физических лиц с момента назначения пенсии. Но предварительно он должен уведомить об этом письменно органы местного управления.

Необходимо при оформлении льготы по налогу на имущество физических лиц учитывать установленные нормы:

  • при появлении права на льготу перерасчет налога производится в течение года с того месяца, когда возникло данное право;
  • лица, которые имеют право на льготы, представляют в налоговые органы самостоятельно все необходимые документы по месту пребывания объектов недвижимости, зарегистрированных на них;
  • зачет суммы излишне оплаченного налога из-за перерасчета суммы налога производится за период данного перерасчета в установленном порядке;
  • при несвоевременном письменном обращении за предоставлением данной льготы ее сумма пересчитывается максимум за 3 года по заявлению налогоплательщика.

При этом от уплаты данного налога освобождаются:

  • участники ВОВ;
  • герои РФ, СССР, кроме того, лица с орденами Славы;
  • инвалиды первых двух групп и детства;
  • лица, участвовавшие в различных ядерных испытаниях, кроме того в ликвидации любых аварий, которые связаны с ядерным заражением;
  • люди, которые в 1957г. подверглись воздействию радиации на объединении «Маяк», кроме того, те, кто подверглись радиации после Чернобыльской АЭС;
  • кроме того, военнослужащие, которые были уволены со службы по штатно-организационным мероприятиям, а также по состоянию здоровья, имеющие выслугу лет более двадцати.

Кроме того, налог на имущество физических лиц для пенсионеров также не оплачивается.

При этом на налог на имущество физических лиц льготы имеют следующие граждане РФ:

  • военнослужащие, которые выполняли в Афганистане свой интернациональный долг;
  • родные государственных служащих и военнослужащих, если последние погибли при своих служебных обязательствах;
  • собственники творческих студий, мастерских, ателье, галерей, библиотек, музеев и прочих культурных организаций, которые открыты для посещения, чьими собственниками являются деятели искусства, кроме того, народные артисты.

Имущественный налог при собственниках-детях

В случае если имущество принадлежит несовершеннолетнему ребенку на праве собственности, налог на имущество уплачивать должны его родители (опекуны, усыновители, попечители).

Ребенок 14-18 лет сделки совершает с согласия усыновителей, родителей, а также попечителя, исключая сделки, которые он может самостоятельно совершать.

Родители (попечители, опекуны, усыновители) как представители детей, имея в собственности подлежащее налогообложению имущество, правомочия осуществляют по управлению этим имуществом, при этом исполняют обязанности по выплате налогов.

Налог на имущество физических лиц для пенсионеров

Они освобождены от выплаты имущественного налога на основании ст. 4 п. 2 Закона. Число объектов при этом, которое имеется в собственности пенсионера, не имеет значения, следовательно, они вообще не оплачивают налог на имущество физических лиц.

Пенсионеры должны обратиться в налоговую, при этом представив документы, которые подтверждают право гражданина на льготу. Главным подтверждающим документом считается пенсионное удостоверение.

Обязанность по выплате налога возлагается на физические лица и организации, обладающие участками.

Льготы на земельный налог

Законом выделены категории плательщиков налогов, для которых предусмотрено на федеральном уровне уменьшение базы на сумму, необлагаемую налогом (10000 руб.). К ним, в частности, относятся Герои РФ, Советского Союза, участники ВОВ и пр.

Стоит отметить, что налог на землю считается местным налогом, установленным правовыми нормативными актами и органами муниципальных образований. При этом также могут устанавливаться льготы.

Другими словами, наличие у пенсионера льготы зависит напрямую от местоположения его участка, а также содержания правового нормативного акта муниципального образования.

В некоторых муниципальных образованиях есть льготы для пенсионеров, имеющих место постоянной регистрации в округе. Но тут устанавливаются некоторые требования к так называемым «льготникам».

Например, для получения льготы на участок, находящийся в г.

Королев на территории Московской области, необходимо, чтобы пенсионер отвечал критериям «постоянно проживающий, неработающий, а также зарегистрированный в жилых помещениях, которые расположены на земле г. Королева».

При этом для этой категории имеется льгота в форме уменьшения на пятьдесят процентов налога в части земельного участка, который не превышает 1200 квадратных метров. Основанием для льготы считается паспорт, пенсионное удостоверение, трудовая книжка, кроме того, иные документы, которые подтверждают статус «неработающего».

Налоги на имущество физических лиц уменьшаются на необлагаемую сумму на основании тех документов, которые подтверждают право на получение льготы по налогу на землю (представляются по месту нахождения участка земли в налоговый орган). Перечень документов при этом зависит от тех требований, которые предъявляются к субъекту льготы. Сроки и порядок их представления при этом устанавливаются правовыми нормативными актами.

Сроки уплаты налога

Этот налог исчисляется на начало текущего года. Но если появились на налог на имущество физических лиц льготы в течение года, гражданин освобождается от уплаты с того месяца, когда они возникли.

Если подобное право утрачивается, то с начала месяца, который следует за утратой, гражданин начинает выплачивать налог. При разрушении или отчуждении имущества налоги перестают взимать с того месяца, когда произошло данное изменение.

Налог на роскошь

Предельная ставка установлена будет для каждого из объектов недвижимости (общая кадастровая стоимость — более 300 миллионов рублей).

Повышенная налоговая ставка, которая применяется к дорогой недвижимости, применяться будет, несмотря на то, кто считается собственником всех указанных объектов (физические лица или организации), кроме того, независимо от числа собственников.

При появлении минимальной налоговой ставки на недвижимость (здания, земельные участки, жилые, строения, а также нежилые помещения, которые находятся в собственности лиц) предполагается установление ставок, зависящих от кадастровой совокупной стоимости каждого из объектов недвижимости, имеющихся в собственности гражданина.

Источник: https://BusinessMan.ru/new-nalog-na-imushhestvo-fizicheskix-lic.html

Налог на имущество

Имущественный налог – сбор, взимаемый с собственности, находящейся во владении физических лиц и компаний. Подать выплачивается по ставкам определенным субъектом РФ, но не превышает границ, указанных в Налоговом законодательстве. Взимаемый налог на имущество в 2015 году, определяется исходя из кадастровой, а не остаточной стоимости имущества.

Подати, взимаемые с организаций

Уполномоченные органы взимают сбор с организаций по ставке не больше 2,2%. Объектом налогообложения считается имущество компаний, находящееся на балансе в качестве основных средств. Итоговая стоимость включает первоначальную цену, за вычетом амортизации. Отечественный налог на имущество организаций подразумевает оплату взносов с движимого и недвижимого имущества.

Читайте также  Убыточная декларация по налогу на прибыль последствия

Подати выплачиваются на движимую собственность, купленную до начала 2013 года. Сборы, касающиеся недвижимости распространяются на объекты, имеющие следующую юридическую принадлежность:

Имущественный сбор с организаций относится к региональной категории налогов, поэтому ставка регулируется законами субъекта РФ. Плательщиками считаются отечественные и иностранные организации, работающие в России и располагающие собственностью, облагаемой соответствующим сбором.

Удержание налога на имущество осуществляется с предварительным определением базы, вычисляемой как среднегодовая цена объекта. Периодом внесения взноса считают календарный год. Деньги следует вносить не позже 30 марта, заполняя декларацию по всем правилам. Отчетным периодом считается 1-й квартал, 6 и 9 месяцев календарного года.

Более детально ознакомиться с законодательными аспектами, возможно, в гл.30 НК РФ.

Сборы, взимаемые с граждан

Взимаемый государством налог на имущество физических лиц, уплачивается его собственниками. К налогооблагаемым объектам относятся:

  • квартиры;
  • гаражи;
  • жилые дома;
  • недвижимые комплексы.

Подать взимается также с доли общей собственности. Вопрос об удержании сбора регулируется положениями гл.32 НК РФ.

Ставка определяется местным самоуправлением, но не превышает диапазон, указанный общероссийским законом. Размер налога зависит от общей инвентаризационной цены объекта. Если плательщик является инвалидом или пенсионером, то ему предоставляются льготы.

  Начиная с 2015 года, плательщиками считаются граждане, имеющие в собственности имущество, классифицируемое в соответствии с положениями ст.401 НК. Жилые постройки, находящиеся на участках земли и используемые в личных целях под садоводство, огородничество, подсобное хозяйство, относят к жилым объектам.

Налогообложению не подвергается имущество, считающееся частью общей собственности многоквартирного жилья.

Размер ставок для физлиц

Размер ставок с 2015 года определяется правовыми актами, издаваемыми муниципальными образованиями, учитывающими предписания ст.406 НК. Предусмотрено применение в качестве налогооблагаемой базы кадастровой стоимости, где ставка не будет превышать 0,1–2% от цены недвижимости.

Допустимо также использование инвентаризационной стоимости, подразумевающей вычисление ставки, посредством умножения цены объекта на коэффициент-дефлятор.

Здесь существует определенная зависимость, определяющая размер ставки, в зависимости от величины тождества, полученного в результате умножения:

  • до 300000 р. – 0,1%;
  • до 500000 р. – 0,1–0,3%;
  • выше 500000 р. – 0,3–2%.

Когда ставка не указана в нормативном акте, разработанном муниципальным органом, то подать взимается в размере 0,1% с объектов стоимостью 500 000 руб. и 0,3% с более дорогой недвижимости. Законом разрешено определение ставок исходя, из таких показателей:

  • суммарная цена, помноженная на дефлятор-коэффициент;
  • тип объекта;
  • разновидность территориальной зоны.

Определение размера налога для граждан

Исчисление и уплата податей в период с 2015–2020 гг. осуществляется исходя, из кадастровой или инвентаризационной стоимости по выбору. Когда отдают предпочтение кадастровой цене, то независимо от категории плательщика, учитываются следующие вычеты:

  • квартиры – уменьшение на величину цены 20 м2 общей площади;
  • комнаты – снижение на величину стоимости 10 м2 площади;
  • жилые дома – понижение на величину 50 м2 площади;
  • недвижимый комплекс – уменьшение на 1млн. руб.

Муниципальные органы вправе повышать суммы вычетов. Исчисление сбора на протяжении первых 4-х лет, подразумевает учет понижающего коэффициента в размере: 0,2–0,8%.

Использование инвентаризационной стоимости, подразумевает учет базы относительного каждого объекта исходя из цены и коэффициента-дефлятора, с опорой на заключительные сведения, предоставленные в компетентные органы до 01.03.2013 года.

Порядок исчисления и оплаты налога физлицами

Если плательщик приобрел или потерял право собственности в течение действующего периода, то размер подати вычисляется исходя из количества полных месяцев, на протяжении которых недвижимость была в его собственности. Когда оное событие происходит до 15 числа, то полным считается месяц прекращения или приобретения обозначенного права.

Наступление описанного события после указанной даты, позволяет не учитывать этот месяц при расчете коэффициентов. Законом предусмотрены определенные льготы, распространяющиеся на конкретные категории граждан. При этом воспользоваться налоговыми преференциями можно в отношении объектов, находящихся в собственности, но не используемых в коммерческой деятельности.

Сюда входят дома, квартиры, хозяйственные постройки, гаражи.

Своевременно уплачивая, установленные законом сборы, граждане и юридические лица, могут обезопасить себя от санкций со стороны компетентных органов. Пренебрежение уплатой податей, приводит к уголовной ответственности и крупным штрафам.

Источник: https://utmagazine.ru/posts/12188-nalog-na-imuschestvo

Объекты налога на имущество физических лиц 2018 — что является, налогообложение

Объектами налогообложения налогом на имущество физических лиц в 2018 году является любое находящееся во владении гражданина имущество. Данная выплата перечисляется в региональный бюджет.

Плательщики

Согласно действующему законодательству, физическое лицо, во владении которого на праве собственности находится имущество, обязано уплачивать за него определенные денежные средства в бюджет местного муниципального образования.

Следует знать, что подобная выплата положена лишь за объекты, которыми гражданин владеет на праве собственности, т.е. если помещение является арендованным, уплачивать налог за него не нужно.

Законодательная база

Законодательно право взимания налога на имущество с данной категории граждан регламентируется статья главы 32 НК РФ.

Объекты налога на имущество физических лиц

Основными объектами налога на имущество физических лиц являются:

  • жилье;
  • имущество, находящееся в долевой собственности;
  • объекты, возведение которых еще не завершено;
  • строения на садовых участках;
  • машиноместа на стоянках;
  • иные объекты.

Подробный перечень объектов налогообложения можно найти в ст. 401 НК РФ. За помещения, являющиеся общественной собственностью многоквартирного дома, налог не взимается.

Как рассчитать?

Для расчёта суммы имущественного налога, человеку необходимо выяснить налоговую базу. Во многих субъектах РФ этим показателем является кадастровая стоимость объекта. Ее можно найти в государственном кадастре недвижимости. Значение определяется на 1 января года, являющимся налоговым периодом.

При расчёте по данному показателю, на налоговую базу во многом будет влиять дата постановки объекта на учёт. Если в течение года будет изменена кадастровая стоимость, это не будет влиять на сумму налога по данному и предыдущему налоговому периоду.

При начислении налога по данному показателю возможно применение налоговых вычетов. Они будут составлять:

  • для квартиры – уменьшение стоимости по кадастру на 20 м.кв. от общей площади квартиры;
  • для комнаты – 10 м.кв.;
  • для жилого дома – 50м.кв.;
  • для недвижимых комплексов уменьшение кадастровой стоимости на 1 млн. руб.

Власти регионов вправе самостоятельно устанавливать размеры вычета по налогу. Если при применении данного послабления база по налогу приняла отрицательное значение, при исчислении суммы к уплате налоговая база будет равна нулю.

В некоторых регионах налоговой базой является суммарная инвентаризационная стоимость по состоянию на 1 января года, который является налоговым периодом. Данный показатель исчисляется путем уменьшение восстановительной стоимости на величину износа в момент исчисления налога.

Ставка

Налоговая ставка устанавливается властями региона самостоятельно в рамках значений, установленных Федеральным Законом. Ее размер зависит от применяемого вида налоговой базы.

Может быть допущено установление дифференцированных ставок по налогу. Они будут зависеть от:

  • кадастровой или инвентаризационной стоимости объектов, облагаемых налогом;
  • вида налогооблагаемого объекта;
  • места, в котором расположен налогооблагаемый объект;
  • законодательных актов властей региона.

Если налоговая база определяется по инвентаризационной стоимости объекта, ставка по налогу вычисляется путем умножения на коэффициент-дефлятор.

Ее размер может составлять:

  • для объектов, сумма которых после указанного выше вычисления не превышает 300000 руб. — до 0,1%;
  • если показатель находится в промежутке 300000-500000 руб., расчет будет производиться по ставке 0,1-0,3%;
  • при цене объекта, превышающей 500000 руб. размер отчисления в бюджет будет равен 0,3-2%.

Если администрацией региона не определена ставка по налогу, он будет начисляться на основании общих норм. Так, ставка составит 0,1%, если суммарная инвентаризационная цена объекта, умноженная на коэффициент, не превышает 500000 руб. Для иных объектов значение показателя составит 0,3%.

Если налоговая база исчислялась с упором на кадастровую стоимость, ставка будет составлять 0,1%. Для объектов, перечень которых содержится в статье 378 НК РФ, а также недвижимости, цена которой по кадастру превышает 300000000 руб., ставка будет составлять 2%. Если объект не вошел в вышеуказанные категории, расчет размера отчисления в бюджет будет производиться по ставке 0,5%.

Эти показатели будут действовать лишь в том случае, если властями региона не установлены иные ставки.

Право на льготы

Льготы, предоставляемы населению в отношении налога на имущество можно разделить на 2 категории. В перечень входят:

  • федеральные, которые установлены НК РФ;
  • местные, устанавливаемые властями региона.

Под льготирование попадают следующие категории граждан:

  • ГСС и ГРФ;
  • Кавалеры ордена Славы вне зависимости от степени;
  • инвалиды различных групп и категорий;
  • участники различных войн и боевых столкновений;
  • лица, принимавшие участие в ликвидации последствий аварий на объектах связанных с атомной и ядерной энергетикой;
  • участники испытаний ядерного, атомного и химического оружия;
  • граждане, прослужившие в армии или флоте более 20 лет;
  • потерявшие кормильца семьи военнослужащих;
  • пенсионеры;
  • физические лица творческих профессий для помещений, предназначенных для ведения профессиональной деятельности;
  • граждане, в собственности которых имеются постройки хозяйственного назначения, отдельно взятая площадь которых не превышает 50 м.кв. и которые находятся на участках, предназначенных для личного подсобного или садового хозяйства.

Льготы позволяют гражданину частично или полностью избежать уплаты налога за имущество:

  • которое находится в собственности физического лица;
  • не используется им для получения дохода;
  • одного вида.

Объектами льготирования являются:

  • дом, предназначенный для проживания;
  • комната, или квартира;
  • помещение, используемое для осуществления профессиональной творческой деятельности;
  • не превышающее 50 м.кв. по площади постройка или строение, предназначенное для использования в хозяйственных целях;
  • место для парковки или гараж.

Льгота предоставляется лишь для одного объекта каждого вида, т.е. получить налоговое послабление за две квартиры или два гаража не получится.

Читайте также  Как уплатить транспортный налог через интернет

Для получения льготы гражданину потребуется в установленные законом сроки подать заявление в налоговое отделение, а также предоставить туда документы, подтверждающие законность его прав на предоставление налогового послабления.

Порядок и сроки уплаты

Уплата налога происходит по месту нахождения имущества. Расчет суммы налога происходит в отделении ФНС, после чего физическому лицу по почте должно прийти уведомление, в котором указывается сумма и сроки уплаты налога.

Крайней датой внесения денежных средств в региональный бюджет является 1 декабря года, который следует после окончания налогового периода.

При этом уведомление должно прийти человеку не позднее, чем за месяц до указанной даты. Если этого не произошло, гражданину следует лично обратиться в отделение ФНС за уточнением информации. Оплата налога происходит в банковском отделении или с помощью электронных ресурсов.

На видео об объектах налогообложения

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: https://realtyurist.ru/nalog-na-imushhestvo/obekty-naloga-na-imushhestvo-fizicheskih-lic/

Как формируется налог на имущество физических лиц

Необходимость получения информации о кадастровой стоимости возникает в различных правоотношениях, связанных с объектами недвижимости.

Одним из таких вопросов является сумма налога, которая рассчитывается, исходя из кадастровой оценки объекта.

В этой статье мы расскажем, какие объекты подлежат налогообложению и как рассчитать налог, используя электронный сервис «Налоговый калькулятор».

Кадастровая оценка как основа для уплаты налогов на имущество

Кадастровая стоимость — эта стоимость недвижимости (земельного участка, дома, квартиры), установленная в результате проведения государственной кадастровой оценки и максимально приближенная к рыночной цене данного объекта.

В соответствии с действующим законодательством, в обязательном порядке для каждого земельного участка, а также здания или помещения должна быть определена его кадастровая стоимость. Налог на землю уже несколько лет рассчитывается именно на основе кадастровой стоимости.

Переход на налогообложение физических лиц по результатам кадастровой оценки на недвижимость, начавшийся в 2015 году, уже применяется в 28 субъектах Российской Федерации.

Регионы, которые еще не перешли на имущественное налогообложение по кадастровой стоимости, пока рассчитывают налоги, исходя из инвентаризационной цены недвижимости.

Согласно требованиям Налогового кодекса, субъектами Российской Федерации установлена единая дата начала применения порядка определения налоговой базы по налогам на имущество физических лиц, исходя из кадастровой цены.

До 2020 все субъекты Российской Федерации должны перейти к такой системе расчета, когда основанием для начисления налогов является кадастровая оценка.

Следует знать, что налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются из Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН Росреестра).

Каждый учтенный в реестре недвижимости объект подлежит налогообложению, поэтому, пока земельный участок, дом, квартира числится в базе данных, вы неизменно будете платить налог на имущество.

Какие объекты подлежат налогообложению

Налогом на имущество физических лиц облагаются следующие объекты, находящиеся в собственности граждан:

  • земельные участки;
  • жилые дома (в том числе нежилые строения — сарай, гараж, которые находятся на земельном участке рядом с домом);
  • дачные постройки;
  • жилые помещения (квартиры, комнаты в коммунальной квартире);
  • машино-места;
  • объекты незавершенного строительства.

Обратите особое внимание на пункт №2, в котором идет речь о подсобных строениях, расположенных на земельном участке.

Очень часто такие сооружения как, например, сарай могут не использоваться, но они также подлежат оценке и на них будет начислен налог.

Как избежать лишних расходов в виде уплаты налога на имущество можно прочитать здесь.

Как узнать кадастровую стоимость и сумму налога на объект

С помощью сервисов «Справочная информация по объектам недвижимости в режиме онлайн и «Публичная кадастровая карта», на официальном сайте Росреестра можно узнать кадастровую стоимость своего объекта недвижимости, расположенного по конкретному адресу.

Для этого необходимо перейти: – Физическим лицам — Получить сведения из фонда данных государственной кадастровой оценки:

Также Росреестром совместно с налоговой службой организован электронный сервис «Налоговый калькулятор», который позволяет рассчитать налоги на земельный участок и имущество физических лиц.

– Физическим лицам – Электронные сервисы – Расчет налога на имущество физических лиц

После того как вы узнали кадастровую оценку, можно тут же перейти по ссылке на сайт налогового органа.

Если кадастровая стоимость вызывает у вас вопросы

Если после проверки кадастровой стоимости полученная информация вызвала у вас вопросы, не откладывайте обращение в Росреестр, так как в базе данных Единого реестра недвижимости возможны недостоверные (ошибочные) сведения. О том, как исправить ошибки в реестре недвижимости, мы рассказывали в этой статье.

Ошибки могут быть как грамматические, так и арифметические (например, если указана площадь не сто квадратных метров, а тысяча, то сумма налога при расчете значительно увеличится).

В случае обнаружения ошибок их пока еще можно безболезненно исправить, так как у вас еще есть время до единой даты перехода к расчету налогов от кадастровой оценки (как было упомянуто выше — это 2020 год).

Источник: https://rosreesstr.ru/kak-formiruetsya-nalog-na-imushchestvo-fizicheskikh-lits

Что входит в имущественный налог физических лиц

18.04.2018

  • на основании ст. 133.

    1 ГК взимается сбор с единого недвижимого комплекса, представленного соединением разных зданий или объектов, обладающих одинаковым назначением, причем они должны быть неразрывно связаны;

  • дома, используемые гражданами в качестве места для постоянного проживания;
  • квартиры в многоэтажках;
  • комнаты, которые могут находиться в общежитии или коммуналке;
  • дачные дома;
  • гаражи и другие строения, оформленные на гражданина;
  • специальные парковочные места для машин;
  • объекты незавершенного строительства, причем данные виды имущества были занесены в закон с 2015 года путем внесения изменений в ст. 401 НК.

Помимо того, не являются базой хозяйственные сооружения, занимающие меньше 50 кв метров и приспособленные для подсобных нужд, студии, библиотеки, музеи, галереи, творческие мастерские. Льготы по имущественному налогу физлиц распространяются только на одну единицу собственности пенсионеров, инвалидов и прочих категорий граждан. На какую именно, физическое лицо вправе определить самостоятельно.

Налог на имущество физических лиц

Как и при расчете по кадастровой стоимости величина процента налоговых отчислений устанавливается на региональном уровне. Актуальная информация о размере налоговой ставки публикуется на этой странице. Максимальные значения этого показателя не должны превышать следующих ограничений:

Что такое налог на имущество

В связи с существенными изменениями, внесенными в законодательные нормы в 2013-2014 годах, количество проблемных, требующих изучения вопросов, увеличилось. Налоговый учет имущества Бухгалтерский учет движимого имущества — отражение проводкой Вопросы: Налоговый учет имущества ↑ Для предприятий базой.

Рекомендуем прочесть:  На каком сайте можно найти участника вов по фамилии

Налоговая база по налогу на имущество физических лиц, порядок исчисления и срок оплаты

Частные предприниматели и физические лица – собственники вышеперечисленной недвижимости. Оплата налога входит в обязанности владельцев жилых построек в садовых товариществах и огородах, на приусадебных хозяйствах и участках под ИЖС. При этом налог не берут с хозпостройки площадью менее 50 кв.м.

Указанные выше налоговые ставки могут быть уменьшены до нуля или увеличены, но не более чем в три раза нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя).

Имущественные налоги физических лиц

Определенная категория граждан имеют право на применение льгот в отношении уплачиваемых имущественных налогов.

Так пенсионеры, инвалиды I и II групп, герои России и СССР, ветераны ВОВ и другие льготируемые граждане, перечень которых приведен в НК РФ, Федеральных законах, законах субъектов РФ и НПА органов местного самоуправления имеют право на освобождение от уплаты транспортного, земельного и налога на имущество.

Налог на имущество физических лиц

  • со специально оборудованных сооружений, строений, помещений (включая жилье), принадлежащих деятелям культуры, искусства и народным мастерам на праве собственности и используемых исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также с жилой площади, используемой для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек и других организаций культуры, — на период такого их использования;
  • с расположенных на участках в садоводческих и дачных некоммерческих объединениях граждан жилого строения жилой площадью до 50 кв. м. и хозяйственных строений и сооружений общей площадью до 50 кв. м.

Налог на имущество физических лиц на 2018 год

Каждому гражданину РФ необходимо знать о том, что налог на имущество физических лиц является обязательным для всех, кто владеет недвижимостью, к которой относятся: дома, квартиры, дачи, хозяйственные и прочие строения. Оплачивать этот налог обязаны все лица, которые не освобождены от него или же не имеют специальных льгот на выплату данного налога.

Рекомендуем прочесть:  Продажа квартиры в собственности более 3 лет 3 ндфл

Налог на имущество физических лиц

3) по объектам недвижимости, включенным уполномоченным органом исполнительной власти субъекта РФ на основании принятого в субъекте РФ закона в перечень объектов, размещаемых на официальной сайте в порядке, установленном п. 7 ст. 378.

2 НК РФ, — исходя из кадастровой стоимости. К таким объектам относятся административно-деловые и торговые центры (комплексы), помещения в них, а также с 01.01.2015 г.

– жилые дома и жилые помещения, не учитываемые на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета.

Что входит в имущественный налог физических лиц Ссылка на основную публикацию

Источник: http://uristsos.ru/zashhita-prav-potrebitelya/chto-vhodit-v-imushhestvennyj-nalog-fizicheskih-lits

Понравилась статья? Поделить с друзьями: