Как посчитать пени по налогу УСН

Содержание

Правила расчета пени по налогам

Как посчитать пени по налогу УСН

Необходимость расчета пени по налоговым платежам возникает, когда начисленные суммы налогов, а также обязательных страховых платежей в казну государства уплачиваются позже сроков, установленных в соответственном законодательстве.

Важно знать, что уплата налогов и взносов считается завершенной только после предъявления соответственного поручения в банк. Оно подтверждает перечисление денежных средств на счет государственного казначейства.

При этом, на банковском счете лица, которое предъявляет поручение, должна быть достаточная сумма остатка, в момент совершения платежа. Если все эти критерии не выполняются, то происходит начисление дополнительных, обязательных платежей в виде пени.

Что такое пеня по налогам?

Определение пени имеется в Налоговом кодексе Российской Федерации. Пеня – представляет собой сумму денег, которую плательщик обязан уплатить в случае, когда сборы и налоги были погашены ним позднее, чем в сроки установленные законодательством.

Пеня должна быть выплачена в дополнение к сумме налога, ее начисление происходит ежедневно на протяжении всего периода просрочки платежа. Она начинает начисляться сразу же, после истечения срока налогового или страхового платежа.

Есть только одно исключение для единого сельскохозяйственного налога, по нему пеня рассчитывается в соответствии с главой 26.1 НК РФ.

Пеня — еще играет роль государственного инструмента, обеспечивающего своевременную уплату налогов и сборов.

Потому что ее начисление прекращается только в тот день, когда был погашен просроченный платеж.

Она всегда начисляется в процентном соотношении к неуплаченной сумме по одному виду платежа.

Об ужесточении штрафов за просрочку уплаты налогов в 2016 году рассказано в следующем видеосюжете:

Начисление и расчет налоговой пени регламентируется государственным Налоговым Кодексом.

Существует несколько основных мотивов для начисления пени:

  • самый распространенный – когда налогоплательщик не произвел выплату денежного обязательства в установленный период;
  • когда контролирующий налоговый орган выявил занижение суммы налогового платежа;
  • существует обстоятельство, когда начисление пени может распространяться на налогового агента, если он перечислил сумму налогового платежа плательщика позже необходимых сроков (то есть, когда просрочка произошла по вине работников налоговой инспекции);
  • начисление пени может проводиться не только на рынке внутри государства, но и начисляться на операции ввоза, вывоза товаров через границу (таможенная пошлина).

Также существуют случаи, когда пеня по налогам не начисляется:

  • не начисляется на суммы недоимок, образовавшиеся у плательщика налогов и сборов, по причине предоставления им разъяснений в письменной форме о порядке начисления и уплаты платежей, или из-за решения им других задач касающихся действующего законодательства НК РФ, данных плательщику местным налоговым органом. Чтобы подобные обстоятельства брались в учет при решении вопроса начисления пени – необходимо их подтвердить соответствующим документом. Его можно взять в налоговой инспекции. Вышеуказанное исключение относится так же к налоговым агентам (когда на них падает обязательство уплатить пеню, данный пункт может освободить от уплаты);
  • если у плательщика налогов есть переплата по соответственным видам платежей;
  • если размер переплаты полностью погашает пеню;
  • начисляется не в полном размере, если сумма переплат меньше чем размер недоимки по виду налога, в таком случае пеня снижается пропорционально размеру недостающей недоимки.

Переплата — денежные средства, включающие в себя излишки, образовавшиеся при уплате налогов, пени, штрафов. Она может использоваться для погашения задолженностей если выполняются условия:

  • переплата перечисляется на перекрытие недоимки налоговыми органами;
  • перечисление переплат может проводиться только для погашения местных, региональных и федеральных налогов.

Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы:

  • для регистрации ИП
  • регистрации ООО

Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн.

  • Ведение бухгалтерии для ИП
  • Ведение бухгалтерии для ООО

Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН, ЕНВД, ПСН, ТС, ОСНО.
Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь, как это стало просто!

Порядок расчета

Начисление пени происходит за каждый календарный день текущей просрочки уплаты страхового платежа либо налога.

Например, налог нужно заплатить до 30-го марта, но налогоплательщик не смог внести необходимую сумму на погашение налоговой задолженности до 30-го числа включительно. Это значит с 31-го марта начинает начисляться пеня.

Ее начисление будет производиться до самого дня погашения налоговой задолженности в полном ее объеме. Но есть одна особенность при определении сроков начисления пени.

Период ее накопления, не совсем точно определен в НК РФ, поэтому его нужно уточнять у контролирующих налоговых органов.

Размер пени начисляется в процентах, в отношении сумм просроченных налоговых платежей. Процентное отношение приравнивается к 1/300 установленной ставки рефинансирования Центрального Банка страны.

Действующая формула расчета пени текущего года:

Пеня = (просроченные налоговые обязательства * ставку рефинансирования / 300)  * длительность просрочки в календарных днях

Ставка рефинансирования – это постоянно изменяющаяся величина, поэтому, в процессе начисления пени берется, актуальная на день начисления пени, ставка.

Изменения в 2019 году

Источник: http://www.DelaSuper.ru/view_post.php?id=10553

Пени и штрафы за неуплату по УСН на 2018 году

Пеня представляет собой разновидность санкций, предусмотренных за наличие просрочки по уплате налога или же за то, что уплата произведена не в полном объеме.

Кроме того, она полагается в том случае, если в декларации допущены ошибки, которые привели к уменьшению размера налога и образованию задолженности перед бюджетом.

Ее начисление происходит в соответствии с порядком, устанавливаемым 75-й статьей Налогового кодекса: со дня, идущего непосредственно за крайним днем для уплаты налога.

Расчет пени происходит путем перемножения суммы неуплаченного авансового платежа на число дней просрочки и 1/300 часть ставки рефинансирования, действительной в период просрочки. Начисление происходит за каждый просроченный день, включая праздничные и выходные.

Помимо пени, существует также понятие штрафа, который полагается за то, что декларация не была предоставлена в требуемый срок. Размер штрафа составляет 1/20 от суммы неперечисленного налога, но менее 1000 рублей.

Кбк и размеры

Пеня по доходам уплачивается по КБК 182 1 05 01011 01 2100 110. Данный КБК используется с 2015 года.

В случае, если налогоплательщиком в качестве объекта выбраны не доходы, а доходы за вычетом расходов, то используемый при уплате пени код будет следующим: 182 1 05 01021 01 2100 110.

На 2018 год предусмотрен единый КБК, используемый для уплаты УСН как в том случае, если в качестве объекта выступают доходы за вычетом расходов, так и при уплате минимального налога. Этот код имеет следующий вид: 182 1 05 01021 01 1000 110.

При осуществлении расчетов по данным налогам не предусмотрено использование действовавших ранее КБК.

За авансовые платежи

Начисление инспекторами пени может осуществляться исключительно с тех авансовых платежей, размер которых составляет не более минимального налога. Эта норма указана в Письме Минфина, датированном 24 февраля 2015 года.

При наличии просрочки по авансовым платежам начисление пени происходит исходя из 1/300 ставки ЦБ за каждые сутки, следующие за днем, когда средства должны были быть уплачены в госбюджет.

Однако в том случае, если величина налога по итогам года не дотягивает до авансов, то налоговые служащие имеют право выполнить расчет пени исключительно с тех авансов, которые не превышают годовую сумму.

Правда, на практике ряд предприятий, избравших для себя упрощенную систему налогообложения, уплачивают не обычный, а минимальный налог в размере 1% от полученных доходов. В таком случае не совсем понятно, как может быть рассчитана пеня, если размер минимального налога оказывается меньше.

В вышеупомянутом Письме Минфина говорится, что подсчет пеней возможен только с авансов, которые не превышают по своему размеру минимальный налог.

К примеру, если фактически по результатам каждого отчетного периода полагается уплата 50 000 руб.

, а размер минимального налога составляет 10 000 рублей, то именно с последней суммы и будет подсчитана пеня.

За несданную декларацию

За каждый просроченный месяц в связи с несданной декларацией предполагается начисление штрафных санкций в 5% размере.

При его расчете за основу берется сумма годового упрощенного налога.

Минимальный порог штрафа, как для индивидуальных предпринимателей, так и для предприятий, равен 1000 рублей.

На штраф в таком размере можно надеяться при нулевой отчетности. Если же задержка подачи декларации превысила полугодовой срок, то налоговики вправе применить и максимальный штраф, составляющий 30% от налоговой суммы.

Выписка налогового штрафа производится после того, как была произведена камеральная проверка декларации. При этом по ее итогам возможно доначисление упрощенного налога, который потребуется уплатить. Соответственно, штраф будет рассчитываться исходя из подсчитанных инспектором сумм.

Следует учитывать, что избежать штрафа, не сдав декларацию и надеясь на то, что не будет произведена «камералка», не получится.

Читайте также  Какой процент налога с выигрыша в лотерею

По истечении 10-ти дневного срока с того момента, как прошел «дедлайн» для подачи декларации (для индивидуальных предпринимателей — 4 мая, а для физлиц — 31 марта), сотрудниками инспекции будет произведена блокировка всех счетов.

В таком случае у плательщика просто не останется иного варианта, кроме как подать декларацию.

Кроме налоговой ответственности, задержка с предъявлением отчетности может обернуться еще и административной.

Судебный орган на основании заявления налоговой службы может наложить на предпринимателя, управляющего или главного бухгалтера штраф в размере 300-500 рублей.

За нулевую декларацию

Обязанностью любой организации, даже при условии, что деятельность не ведется, является ежеквартальное предоставление в налоговые органы отчетности.

Законодательством предусмотрены санкции в отношении тех, кто не подает отчет своевременно.

Так, если срок опоздания не превышает 180 дней, то взимается 5% штраф за каждый просроченный месяц от суммы, которая должна была быть уплачена в виде налога.

Нулевая декларация также не является поводом для освобождения от штрафных санкций. В данном случае штраф взимается в минимальном размере, который, согласно 119-й статье Налогового кодекса, равен 100 рублям.

В том случае, если допущена просрочка, превышающая 180-ти дневный срок, то законодательство предусматривает уже более серьезный штраф, равный 30% от налоговой суммы и еще по 10% за каждый просроченный месяц, следующий после 181-го дня.

Причем, для подобных ситуаций минимальная сумма штрафа не регламентируется, так что при предъявлении нулевой декларации в 180-ти дневный срок штраф накладываться не должен.

Штрафы и пени выставляет сама налоговая служба. Осуществлять уплату платежей самостоятельно не следует, поскольку они могут быть причислены к категории невыясненных.

При этом ФНС, несмотря на наличие права взыскивать пени и штрафы, вполне может этого и не делать.

В большинстве случаев, особенно при первых и несущественных нарушениях, налоговая служба не прибегает к штрафным санкциям.

Поэтому оплачивать пени и штрафы имеет смысл только после того, как они уже назначены.

Отражение в бухгалтерском и налоговом учете

В бухгалтерском учете пени и штрафы следует отражать на счете 99. Что касается налогового учета, то сумма штрафов и пени, которые были начислены, не сказывается на расчете налога на прибыль.

В налоговом законодательстве понятия пени и штрафа четко разграничены. Под пеней понимают некую денежную сумму, которая должна быть перечислена в бюджет компанией, не выполнившей вовремя свои обязательства, касающиеся уплаты налога.

Читайте так же:   Выбор объектов налогообложения УСН

Штрафом называют разновидность налоговой санкции, подлежащей взысканию с предприятия, допустившего правонарушение налогового характера.

Для целей бухучета возможно объединение пеней за несвоевременную уплату налога и штрафов за налоговые правонарушения в общую категорию учетных объектов, называемых налоговыми санкциями.

Данный подход не идет вразрез с задачами бухучета, касающимися обеспечения полных и достоверных данных относительно функционирования предприятия, равно как и с ключевыми принципами его ведения, то есть рациональностью и прерогативой содержания перед формой.

Средства, начисленные в виде налоговых санкций, не участвуют в формировании условного расхода по налогу на прибыль.

Поэтому в бухучете данные средства отражаются на счете 99 «Прибыль и убытки», который корреспондируется также с 68 и 69 счетами, предназначенными для записи расчетов по налогам со сборами и по соцстрахованию с соцобеспечением соответственно.

Чтобы обеспечить аналитический учет налоговых санкций к 68-му и 69-му счетам, рекомендуется открытие субсчетов, имеющих отношение к налогам, в связи с которыми возникли санкции.

Калькулятор для расчета

Пени назначаются и рассчитываются органами налоговой службы, однако каждому проштрафившемуся хотелось бы заранее знать, какого размера будут насчитанные штрафные санкции. Сделать это можно, опираясь на цифры, указанные в нормативно-правовых документах, однако для этого требуется постоянно следить за изменениями в законодательстве.

Пени с 1-го по 30-й день будут, как и ранее, рассчитываться исходя из 1/300 ставки рефинансирования, после их размер будет увеличен вдвое и составит 1/150 от суммы.

Учитывая эти нюансы, можно воспользоваться более простым методом — калькулятором для расчета. Это удобный онлайн-инструмент, позволяющий при наличии исходных данных моментально получить информацию о сумме пеней и штрафов, которые будут выставлены ФНС.

Все, что для этого требуется — ввести в специальную форму дату, до которой должен был быть уплачен налог, дату, когда он в действительности был уплачен (или подана декларация), а также сумму налога.

Новый расчет пени от авансов по УСН представлен на данном видео.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://znaybiz.ru/nalogi/spec-rezhimy/usn/peni-i-shtrafy.html

Примеры расчета пени по налогам

Если налоги погашаются с опозданием, помимо причитающейся к выплате в бюджет суммы налога, оплачивается начисленная пеня.

Абсолютно не играют роли примененные к налогоплательщику прочие санкции, обеспечивающие наказание за ненадлежащее исполнение налогоплательщиком своих обязанностей, описанных в налоговом кодексе Российской Федерации.

Одним словом, при несвоевременном поступлении на бюджетные счета налогов и сборов, кроме всех штрафов за просрочки платежей, каждый налогоплательщик также обязан выплатить всю сумму начисленных пеней.

Как рассчитывается сумма пеней?

Сумма пени представляет собой начисления за каждый день непогашения налогоплательщиком имеющейся задолженности по налогам, начиная со дня, в срок до которого необходимо было в соответствии с законодательством данную задолженность погасить.

Сумма пени рассчитывается, исходя из неуплаченной суммы налога.

Процент уплаты пени от данной суммы определяется как 1 к 300 от действующей ставки рефинансирования Банка России

На текущий момент эта ставка находится на уровне 8,25%.

Ниже представлена формула расчета пеней по налогам, в том чисе и по УСН:

, где

  • ПрЗ – сумма просроченной задолженности по налогам;
  • СтРеф – ставка, выраженная в процентах, действующая в период наличия просроченной задолженности;
  • КолД – количество календарных дней просрочки;

Сегодня расчет пени по налогам доступен в режиме онлайн.

А это значит, что для упрощения процедуры расчета бухгалтер может, обратившись к специализированным сайтам, воспользоваться такой услугой как калькулятор расчета пеней по налогам.

Рассмотрим подробный пример расчета пени по налогам:

ООО «Цветочки» в срок до 10 февраля 2014 года не произвело оплату начисленного земельного налога в сумме 6000 руб. Полную сумму задолженности по земельному налогу предприятию удалось погасить 11 марта 2014 г.
Ставка с 10 февраля по 11 марта (37 дней) составляла 8,25 процентов.

ООО «Цветочки» воспользовалось расчетом суммы пеней по формуле:
….

В периоде существования просроченной задолженности, за который считается сумма пени к уплате, ставка рефинансирования может неоднократно меняться.

Бухгалтеру следует знать, что если на протяжении срока, в течение которого за просроченную задолженность осуществлялось начисление пени, ставка претерпевала изменения, для расчета суммы пени к уплате используется каждое значение на определенный период действия ставки.

Правила и порядки перехода с ОСНО на УСН.
Как проводится аудит учредительных документов?

Рассмотрим эту информацию на примере расчета пеней по транспортному налогу.
ООО «Ягодки» не осуществило уплату транспортного налога в размере 10 000 руб.

за 2013 год в установленный законодательством срок. Срок уплаты транспортного налога за 2013 год – 3 февраля 2014 года.

Уплату по налогу предприятие производило частями:

  • 13.02 – 4000 руб.;
  • 03.03 – 6000 руб.

Следовательно, недоимка по транспортному налогу составила:

  • 03.02 – 13.02 (11 КолД) – 10 000 руб.;
  • 14.02 – 03.03 (18 КолД) – 6000 руб.

Ставка в это время (данные примера):

  • 03.02 – 10.02 (8 дней) – 8%;
  • 10.02 – 13.02 (4 КолД) – 8,25%;
  • 14.02 – 20.02(7 дней) – 8,5%;
  • 21.02 – 03.03 (11 дней) – 8,25%.

ООО «Ягодки» сделало расчет суммы пеней по налогам:

Уплата пени обычно происходит в то же время, что и уплата основного долга по налогу

Либо после перечисления полных сумм просроченной задолженности.

Пени, неуплаченные в бюджет, могут взыскиваться посредством списания налоговыми органами денежных средств со счетов юридического лица в банках.

Иногда бывает, что исчисления и уплаты пеней по налогам возможно избежать.

Если быть точнее, существует только две ситуации, когда это возможно:

  1. когда в связи с решением налоговой на собственность налогоплательщика наложили арест;
  2. если по решению суда были временно заморожены все операции по счетам юридического лица в банке, либо арестованы денежные средства на расчетных счетах или его личная собственность.

В этих случаях отпадает обязательство погашения пени за весь срок действия такого долга.

Просрочены авансовые платежи по налогу

В том случае, когда юридическое лицо обязано финансировать авансом платежи по налогу на всем протяжении налогового периода, исполнение этой обязанности признается в том же порядке, что и уплата налога юридическим лицом за период полностью.

Если авансовые платежи перечислены в бюджет с опозданием по сравнению со сроками, установленными законодательно, то на всю сумму просроченной задолженности по уплате аванса начисляются пени.

Необходимо перечисление авансовых платежей по следующим видам налогов:

  1. налог на прибыль. Рассчитывается по итогам квартала, полугодия и 9 месяцев, исходя из суммы налогооблагаемой прибыли нарастающим итогом и ставки налога на прибыль;
  2. налог на имущество юридических лиц. Авансовый платеж по налогу на имущество рассчитывается по формуле = ¼ (налоговая ставка * средняя стоимость имущества за отчетный период). Расчет производится в каждом отчетном периоде;
  3. транспортный налог юридических лиц. Предприятие определяет сумму подлежащих к оплате в бюджет платежей авансом по транспортному налогу по окончании отчетного периода, исходя из формулы = ¼ (налоговая база * налоговая ставка). На уровне субъекта Российской Федерации необходимость перечисления авансовых платежей по транспортному налогу может быть отменена;
  4. земельный налог юридических лиц. Авансы необходимо исчислять и уплачивать налогоплательщикам, по которым действует отчетный период – квартал. Авансовые платежи по земельному налогу определяются по итогам отчетного периода по формуле = ¼ (кадастровая стоимость * налоговая ставка).

На уровне субъекта РФ необходимость перечисления авансовых платежей по земельному налогу может быть отменена

В случае, когда годовой финансовый результат начисленного налога оказывается ниже суммарных авансовых платежей, по которым существовала необходимость проведения оплаты в отчетном периоде, то пени по таким авансовым платежам подлежат пересчету в сторону уменьшения.

Как выбрать бухгалтерские курсы:советы и виды.
Что содержит отчет о финансовых результатах компании?
Статья об обязательном аудите здесь: https://buhguru.com/buhgalteria/kogda-provoditsya-obyazatelnyjj-audit.html

Проводки по пеням в БУ и НУ

Все расходы, понесенные юридическим лицом на уплату в бюджет (во внебюджетные фонды) пеней, штрафов и прочего учитываются как непринимаемые для целей налогообложения.

В бухгалтерском учете при исчислении таких расходов совершаются следующие проводки:

  • ДТ 99 КТ 68 – производится проводка по начислению суммы пеней в связи с несвоевременной уплатой налога, либо авансового платежа по нему.
  • ДТ 99 КТ69 – производится проводка по начислению суммы пеней в связи с несвоевременной уплатой страхового взноса

При отражении пеней в бухгалтерском и налоговом учете, временная разница не выявляется, потому что расчет пеней не оказывает никакого влияния на итоговую сумму и размер налоговой базы.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Читайте также  Платится ли подоходный налог с продажи квартиры

Источник: https://buhguru.com/buhgalteria/raschet-peni-po-nalogam.html

Пени по единому налогу усн

Выбирая упрощенную систему с объектом «доходы», фирмы и предприниматели платят налог со всей своей выручки. Расходы не вычитаются. Ставка по УСН «доходы» — 6%.

Регионы имеют право понижать ставку на местном уровне. Объект налогообложения организация выбирает самостоятельно с учетом особенностей своей работы и материальной выгоды.

В какую строку вписывать кбк по усн 6%

При выборе доходов объектом налогообложения фирмы и ИП платят 6% с прибыли ежеквартально и по итогам года. Код в платежном поручении вписывается в строку 104 «назначение платежа».

Кбк «доходы» усн — минимальный налог

Минимум платится в двух случаях:

  • предприятие несёт убытки;
  • доходы фирмы настолько малы, что налог составляет минимальную величину.
  • КБК минимального налога не зависит от объекта налогообложения. Фирмы на УСН «доходы» и на УСН «доходы минус расходы», перечисляя минимальный налог, указывают

    Минимальная ставка на УСН равна 1% дохода.

    Кбк доходы при уплате штрафов и пеней

    Пени и штрафы перечисляются с указанием отдельных КБК.

    Пени уплачиваются за каждый день налоговой просрочки. Квартальные платежи уплачивают до 25-го числа месяца, следующего за окончанием квартала. А по итогам года — до 31 марта следующего года (организации) или до 30 апреля следующего года (ИП).

    В 2018 году 30 апреля выпадает на понедельник, так что никаких переносов нет. А вот 31 марта — суббота, так что срок переносится на 2 апреля.

    Если налогоплательщик не уложится в эти сроки, начисляются пени. При этом используется

    Штрафы начисляются за грубое нарушение сроков уплаты. Штраф в отличие от пени начисляется и уплачивается однократно, а не за каждый просроченный день.

    Таблица КБК для УСН доходы 2018

    перечисление ЕН — схема «доходы»

    182 1 05 01011 01 1000 110

    перечисление пеней по единому налогу — схема «доходы»

    182 1 05 01011 01 2100 110

    перечисление штрафов по ЕН — схема «доходы»

    182 1 05 01011 01 3000 110

    перечисление минимального налога (1%) — любая схема УСН

    182 1 05 01021 01 1000 110

    перечисление пеней по минимальному налогу

    Кбк доходы при усн для ип

    Указание Кода бюджетной классификации не связано с юридическим статусом организации. И фирмы, и индивидуальные предприниматели указывают в строке «назначение платежа»

    Этот код предусмотрен для всех юридических лиц и ИП, применяющих УСН «доходы».

    Часто задаваемые вопросы (FAQ)

    Рассмотрим вопросы, которые волнуют бухгалтеров при уплате на УСН доходы и указании КБК.

    По какому коду правильно оплачивать УСН 6% и что делать с платежами с неверным КБК?

    КБК периодически изменяются. Перед оплатой рекомендуется свериться со справочной информацией.

    Если вы перечислили платеж на неверный код, то это проблема легко разрешима. При обнаружении ошибки заказывают акт сверки в налоговой инспекции. По результатам сверки налоговый орган уточняет платёж — переводит на правильный код.

    Можно уточнить необходимый реквизит и без проведения сверки — написав заявление в налоговую службу в произвольной форме. Уточнение вносится в 10-дневный срок. Если налоговая служба посчитает платёж просроченным из-за указания неверного кода и начислит пени, то это можно оспорить в суде.

    Исходя из практики, суды принимают в этом вопросе сторону налогоплательщика. По закону несоответствие кодов не является основанием для признания сроков оплаты нарушенными (п 2 п 3 ст 45 НК РФ).

    Ведь если сумма денег поступила на соответствующий счёт казначейства, то она поступила в бюджетную систему РФ. Этого достаточно для того, чтобы уплаченную сумму нельзя было признать недоимкой. Что подтверждается, в частности, постановлением ФАС Поволжского округа от 26.04.2011 N А12-17205/2010.

    За неверно указанный в платежном поручении КБК штраф организации или предпринимателю не грозит. Пени налоговая инспекция начислить может, но их также можно оспорить в суде.

    Какой КБК указывать при подаче уточненной декларации и уплате УСН 6% за более ранние периоды?

    Уточненная декларация не имеет специальной формы. Она подаётся по той же форме, что и обычная декларация, только с другим номером корректировки.

    Уточняющую информацию за уже прошедшие периоды подают на бланке, который действовал в тот налоговый период (п 5 ст 81 НК РФ). Если, например, в 2018 году обнаружится ошибка в данных 2013 года, то уточняющие сведения подаются на бланке 2013 года.

    Такое же правило и с указанием КБК. Если платёж вносится за какой-либо из прошедших годов, то в поле «назначение платежа» указывается старый КБК того года. При этом, если код изменился, не будет ошибкой внести средства по новому коду.

    Деньги всё равно перечисляются в нужную статью бюджета. Поэтому проще для исправления ошибок прошлых лет использовать код текущего периода. Для УСН 6 % это — 182 1 05 01011 01 1000 110.

    Нужно ли корректировать уже внесенные авансы, если ИП на УСН переехал в регион с другой налоговой ставкой?

    Источник: https://dobroedeloufa.ru/osobennosti/peni-po-edinomu-nalogu-usn/

    Пени по УСН Доходы и Доходы минус расходы: КБК, уплата, расчет, калькулятор

    Большинство предпринимателей и руководителей мелких организаций интересует один и тот же вопрос: как вовремя оплатить налоги, не потратив при этом много времени? На сегодняшний день существует несколько самых распространенных способов оплаты налоговых платежей в адрес органов ФНС, каждый из которых имеет свои плюсы и минусы. Рассмотрим эти варианты более детально.

    Способы

    Первый вариант — это посещение налоговой инспекции и оплата платежей наличными. Положительные моменты такого способа оплаты:

    • налоговая сразу видит поступление платежей от ИП или ЮЛ;
    • есть возможность сверить правильность заполнения декларации и начисления налога у налогового инспектора.

    Отрицательные моменты:

    • необходимость выстаивать в огромных очередях;
    • нет возможности расплатиться пластиковой карточкой.

    Второй способ — оплата в отделении банка. Выделим положительные моменты такого способа:

    • есть возможность оплатить картой;
    • услуга оплаты через банковский терминал позволит оплатить взнос, не стоя в очередях.

    Отрицательные моменты:

    • существует риск внести платеж по старым реквизитам. Налоговая могла обновить расчетные счета, а в базе банка остались старые реквизиты;
    • нет возможности провести сверку «балансов».

    Третий способ — проплата с помощью интернет-сервисов удаленного пользования (система Клиент-банк и т.д.).

    Преимущества данного способа таковы:

    • моментальная оплата в любое удобное для пользователя время;
    • нет необходимости обналичивать средства;
    • распечатать квитанцию можно на домашнем принтере.

    Отрицательные моменты:

    • не получится проверить правильность заполнения декларации;
    • средства поступят на счета органа ФНС на следующий рабочий день. Оплату лучше производить раньше максимального срока проведения операции.

    Что будет, если УСН поквартально не платить? Об этом расскажет данное видео:

    Порядок уплаты

    Оплата налога по УСН производится частями на протяжении календарного года. Авансовые платежи вносятся ежеквартально до 25 апреля, июля, октября. Итоговый платеж за прошлый год ИП обязаны внести до 30 апреля, а ООО и другие ЮЛ, работающие на УСН — до 30 марта.

    Можно выделить несколько этапов расчета и уплаты налога:

    1. подведение финансовых итогов за квартал. Каждый предприниматель и любая компания периодически подводят финансовые итоги работы. Для этого определяется общий доход, общий расход и итоговая прибыль;
    2. заполняется декларация УСН и производится расчет суммы налога для УСН Доходы и ДМР), которую надо уплатить за данный отчетный период;
    3. оплата налога одним из трех вышеописанных способов.

    Платежное поручение

    Как вы знаете, в РФ существует два вида УСН:

    • доходы;
    • доходы минус расходы.

    Образец-пример

    Платежка при уплате налога по каждой из систем УСН отличается, но не очень сильно. Платежка выглядит так:

    • Поступ. в банк плат.
    • Списано со сч. плат. 0401060
    • ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 12
    • 27.01.2017 Дата
    • Вид платежа
    • «Сумма прописью» Двадцать три тысячи сто один рубль 11 копеек
    • ИНН 55550611200 КПП
    • Сумма 23101,11
    • Сизиков Рустам Геннадиевич (ИП)//Россия, 344038, обл. Москаовская, г. Домодедово, ул. Ленина, д.110
    • Сч. №40802810700000000436
    • Плательщик Филиал № 1 АО КБ «Сбербанк России», г. Домодедово
    • БИК 046789001
    • Сч. № 30101810760150000337
    • Банк плательщика
    • Отделение Домодедово
    • БИК 046015001
    • Сч. №
    • Банк получателя
    • ИНН 6152001105 КПП 616501001
    • Сч. № 40101810400000010002
    • УФК по Московской области (ИФНС России по городу Домодедово)
    • Вид оп. 01 Срок плат.
    • Наз.пл. 0 Очер.плат 5
    • Получатель
    • Код Рез. поле 18210501011011000110
    • 60701000 ТП
    • КВ.03.2016 0 0
    • Авансовый платёж по налогу УСН 2016 г.
    • Назначение платежа
    • Подписи Отметки банка

    Образец платежки

    Структура

    Структура платежки такова:

    • сверху указывается информация о поступлении средств в банк и списании их со счета компании (ИП);
    • далее указывается название, номер и дата формирования документа;
    • рядом с датой стоит графа «Вид платежа» (ее не заполнять) и клеточка, в которой необходимо проставить статус плательщика. Согласно норм Налогового кодекса цифра 01 означает организацию, 09 — ИП;
    • вписывается сумма платежа (прописью и цифрами);
    • указываются данные плательщика (ФИО, адрес, ИНН, КПП);
    • вносятся реквизиты расчетного счета плательщика;
    • указываются реквизиты получателя и название органа ФНС;
    • указывается назначение платежа (например, авансовый платеж по УСН — доходы за 2017 год);
    • ставится дата проведения операции и подпись плательщика.

    Пени за просрочку авансов, если они превысили минимальный УСН-налог, уменьшают соразмерно. Об этом — в видео ниже:

    Пени при УСН

    На сегодняшний день законодательство РФ предусматривает возможность начисления пени по УСН. Что это и как расчитать размер платежа?

    Когда возникают

    ООО и ИП оплачивают налог на УСН несколько раз в год (авансовые платежи и итоговая выплата за год). Сроки внесения авансовых платежей указаны выше. Пеня возникает в случае внесения авансового или окончательного годового платежа после максимального срока.

    КБК

    Для правильного проведения платежа по погашению пени существующее законодательство устанавливает необходимость использования следующих КБК:

    • 182 1 05 01011 01 2100 110 (доходы);
    • 182 1 05 01021 01 2100 110 (доходы — расходы).

    Расчет

    Как указано выше, размер пени зависит от ставки рефинансирования ЦБ РФ. На сегодняшний день размер ставки составляет 9%. Для удобства расчета размера пени бухгалтер может использовать специальный онлайн-калькулятор. Для получения результата необходимо внести:

    • сумму задолженности;
    • конечную дату внесения платежа по закону;
    • реальную дату оплаты.

    Приведем пример. Допустим, ИП должен заплатить 11043,00. Конечная «разрешенная» дата оплаты 25 июля 2017 года, а внести деньги предприниматель смог только 27 июля 2017 года. Он должен заплатить пеню в размере 6,63 рублей.

    Пени и штрафы по фиксированным взносам на УСН описаны в этом видео:

    Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/usn/peni.html

    Как по-новому считать пени в 2016 году

    Из этой статьи вы узнаете:

    • какую ставку рефинансирования использовать при расчете пеней в 2016 году по новым и старым долгам;
    • можно ли пени включить в налоговые расходы при УСН;
    • какие изменения по КБК нужно учесть, перечисляя пени по взносам.

    Все индивидуальные предприниматели на УСН, пропустившие срок уплаты налогов или страховых взносов, обязаны заплатить пени за задержку.

    Если вы сами обнаружили ошибку в расчетах, которая привела к недоимке, то как можно скорее рассчитайте пени. А затем заплатите налог или взнос с пенями в бюджет. После чего подавайте уточненную декларацию за тот период, где была допущена ошибка.

    Почему важно заплатить недоимку и пени перед сдачей декларации? Потому что это освобождает вас от штрафа за неуплату налога и взноса. А штраф составляет 20% от суммы задолженности.

    Читайте также  Как рассчитать единый налог при УСН доходы

    В статье мы подробно расскажем, как рассчитать и заплатить пени, а также как их учесть в бухгалтерском и налоговом учете.

    Какие расчеты делать в 2016 году

    Пени всегда надо рассчитывать по следующей формуле:

    Сумма не вовремя перечисленного налога × Дней опоздания × 1/300 × Ставка рефинансирования ЦБ

    При этом первым днем опоздания будет день, следующий за крайним сроком уплаты по закону. Последний — это день, когда налог или сбор перечислен в бюджет.

    Пени рассчитывайте исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ. С 1 января 2016 года Банк России ставку рефинансирования приравнял к ключевой ставке. Поэтому с 1 января 2016 года ставка равна 11%.

    А в 2015 году она составляла 8,25%. Если ставка рефинансирования, действовавшая в период просрочки, менялась, то расчет проводите отдельно по каждой ставке.

    Допустим, в 2016 году вы вычисляете пени по недоимке, возникшей в 2015 году. Тогда отдельно посчитайте пени за дни опоздания в 2015 году по ставке 8,25%.

    И за дни опоздания в 2016 году сделайте расчет, используя ставку 11%. После чего сложите полученные результаты.

    Точно так же вычисляйте пени за просрочку страховых взносов.

    Обратите внимание! Если вы в 2016 году перечисляете задолженность по налогам или взносам 2015 года, то пени считайте по разным ставкам рефинансирования. За дни просрочки в 2015 году пени считайте по ставке 8,25%, а в 2016 году — 11%.

    Пример расчета пеней по авансовому платежу УСН

    ООО «Успех» применяет УСН с объектом доходы минус расходы.

    Фирма вовремя не заплатила авансовый платеж по «упрощенному» налогу за 9 месяцев 2015 года в размере 43 000 ₽. Недоимку погасили 10 февраля 2016 года.

    Последний день уплаты налога по УСН за 9 месяцев — 26 октября, так как 25 октября в 2015 году выпало на выходной.

    Значит, 27 октября 2015 года — это день, следующий за сроком уплаты авансового платежа за 9 месяцев. Именно с этого числа и начался отсчет для начисления пеней. Просрочка платежа составила 107 дней.

    Из них:

    • 5 дней — в октябре 2015 года;
    • 30 дней — в ноябре 2015 года;
    • 31 день — в декабре 2015 года;
    • 31 день — в январе 2016 года;
    • 10 дней — в феврале 2016 года.

    Ставка рефинансирования в период просрочки менялась и составляла 8,25% в 2015 году и 11% в 2016 году.

    Значит, сумма пеней по недоимке за 2015 год равна 780,4 ₽:

    43 000 ₽ × 66 дн × 1/300 × 8,25%

    За 2016 год пени нужно уплатить в размере 646,4 ₽:

    43 000 ₽ × 41 дн × 1/300 × 11%

    Таким образом, пени за просрочку авансового платежа по упрощенному налогу составили 1426,8 ₽:

    780,40 ₽ + 646,40 ₽

    Как отразить пени в учете

    В налоговых расходах при «упрощенке» уплаченные пени не учитывают, поскольку подобные траты являются необоснованными и не указаны в перечне статьи 346.16 НК РФ (п. 2 ст. 346.16 и п. 1 ст. 252 НК РФ). Соответственно в Книгу учета доходов и расходов перечисленные пени заносить не нужно.

    В бухгалтерском учете начисление пеней по налогам и страховым взносам отражайте такими проводками:

    • ДЕБЕТ 99 КРЕДИТ 68 — начислены пени по налогу;
    • ДЕБЕТ 99 КРЕДИТ 69 — начислены пени по страховым взносам.

    При перечислении пеней сделайте следующие проводки:

    • ДЕБЕТ 68 КРЕДИТ 51 — уплачены пени по налогу;
    • ДЕБЕТ 69 КРЕДИТ 51 — уплачены пени по страховым взносам.

    Для контроля состояния расчетов по пеням с бюджетом и внебюджетными фондами к счетам 68 и 69 можно открыть отдельные субсчета «Пени (штрафы)» в разрезе налогов и страховых взносов, по которым начислены пени.

    Проводки по начислению пеней по налогам и страховым взносам вы делаете:

    • на дату расчета, отраженную в бухгалтерской справке, если пени начисляете сами;
    • на дату вступления в силу решения проверяющих, которые начислили пени.

    Какие изменения по КБК важно учесть, перечисляя пени

    Чтобы заплатить недоимку по налогу (взносу) и пени, составляйте два платежных поручения. Ведь КБК у этих двух платежей различаются.

    Поэтому оформить одну общую платежку не удастся. С 2016 года поменялись КБК по пеням за просрочку страховых взносов в ПФР и ФСС.

    Изменения утверждены приказом Минфина России от 08.06.2015 № 90н.

    КБК состоит из 20 знаков. И, перечисляя в 2016 году пени за просрочку взносов в ПФР и ФСС, в 14—17-м знаках надо указать 2100. В 2015 году использовался код 2000.

    Уплачивая пени по страховым взносам в Фонд обязательного медицинского страхования, вписывайте в 14—17-м знаках КБК код 2011, который действовал и в 2015 году.

    Что касается уплаты пеней по налогам, то здесь ничего не поменялось по сравнению с 2015 годом. В 2016 году, перечисляя пени по налогам, указывайте код 2100, как и прежде. Какие значения КБК вписывать при уплате пеней по налогам и взносам в 2016 году, смотрите в таблице ниже.

    Как изменились КБК для уплаты пеней по налогам и взносам в 2016 году

    Вид платежаКБК в 2015 годуКБК в 2016 году
    Пени по налогу при УСН
    • Доходы
    • Доходы минус расходы
    • Минимальный налог
    • 182 1 05 01011 01 2100 110
    • 182 1 05 01021 01 2100 110
    • 182 1 05 01050 01 2100 110
    • 182 1 05 01011 01 2100 110
    • 182 1 05 01021 01 2100 110
    • 182 1 05 01050 01 2100 110
    Пени по взносам в ПФР
    Пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в ПФР за работников 392 1 02 02010 06 2000 160 392 1 02 02010 06 2100 160
    Пени по пенсионным взносам предпринимателей за себя 392 1 02 02140 06 2000 160 392 1 02 02140 06 2100 160
    Пени по взносам в ФСС
    Пени по взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством 393 1 02 02090 07 2000 160 393 1 02 02090 07 2100 160
    Пени по взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний 393 1 02 02050 07 2000 160 393 1 02 02050 07 2100 160
    Пени по взносам в ФФОМС
    Пени по страховым взносам за работников 392 1 02 02101 08 2011 160 392 1 02 02101 08 2011 160
    Пени по взносам предпринимателей за себя 392 1 02 02103 08 2011 160 392 1 02 02103 08 2011 160

    Нюансы, требующие особого внимания

    1. С 1 января 2016 года, рассчитывая пени, используйте ставку рефинансирования в размере 11%.
    2. В закрытом перечне расходов при УСН нет уплаченных пеней, поэтому в налоговом учете они не отражаются. А в бухучете суммы пеней отразите по счету 99 «Прибыли и убытки».
    3. С 1 января поменялись КБК для уплаты пеней по страховым взносам в ПФР и ФСС. Остальные значения КБК для уплаты пеней по налогам и взносам не изменились.

    Источник: https://ipprosto.info/journal/kak-po-novomu-schitat-peni-v-2016-godu/

    Онлайн калькулятор для расчета УСН (6%, 15%, пени)

    Калькулятор УСН поможет без ошибок подсчитать сумму налога к уплате, а в случае обнаружения недочетов в прежних расчетах отдельный калькулятор определит пени.

    Пользоваться калькулятором УСН очень легко: доступное для понимания меню и подсказки позволяют рассчитать налог даже новичку.

    В статье рассмотрим основные нюансы использования калькуляторов.

    Калькулятор расчета УСН доходы 2017 года

    Калькулятор УСН «доходы минус расходы»

    Калькулятор расчета пени

    Итоги

    Калькулятор расчета УСН доходы 2017 года

    Калькулятор УСН 6% предназначен для расчета единого налога теми налогоплательщиками, которые выбрали налоговую базу «доходы». Для осуществления расчета УСН 6 калькулятор попросит заполнить исходные данные.

    Воспользуйтесь нашим сервисом «Калькулятор УСН 6%».

    Потребуется указать сумму дохода за каждый квартал, сумму уплаченных страховых взносов (в том числе на добровольное страхование), пособий по больничному и авансовых платежей по единому налогу. При необходимости есть возможность отразить оплату торгового сбора.

    Отдельно можно рассчитать налог за квартал.

    Реализована возможность расчета единого налога при УСН для ИП без наемных работников. Отличием такого калькулятора является уменьшение налога на фиксированный страховой платеж.

    С 2016 года субъекты РФ вправе снижать налоговую ставку вплоть до 1%. Поэтому, прежде чем использовать калькулятор, рекомендуется изучить местное законодательство и узнать, какой процент применяется в вашем регионе.

    Самостоятельно рассчитать налог поможет публикация «Единый налог при упрощенной системе налогообложения (УСН)».

    Калькулятор УСН «доходы минус расходы»

    Калькулятор УСН 15% (или меньшая ставка, утвержденная местными властями) подсчитает сумму единого налога при выбранном налогоплательщиком объекте «доходы минус расходы».

    Вы можете воспользоваться нашим «Калькулятором УСН 15%».

    Чтобы онлайн-калькулятор УСН произвел правильные вычисления, потребуется указать действующую в регионе ставку, а также поквартальную сумму полученных доходов, расходов и размер уплаченных авансов по налогу.

    Размер ставки может варьироваться от 5 до 15% (для некоторых ИП ставка может быть снижена до 0%, а для налогоплательщиков Крыма – до 3%). Действующая в регионе ставка отражается в законах субъектов РФ.

    По итогам года можно учесть ранее полученный убыток, который снизит налогооблагаемую базу.

    Особенностью калькулятора для базы «доходы минус расходы» является автоматический расчет годового налога по минимальной ставке (1% от суммы полученного за налоговый период дохода), если налоговая база «доходы минус расходы» получилась меньше необходимого.

    Подробнее читайте здесь: «Как рассчитать минимальный налог при УСН в 2017 году».

    ВАЖНО! С 2017 года минимальный налог и единый налог при УСН «доходы минус расходы» оплачиваются на единый КБК.

    Чтобы не допустить ошибки при расчете налога, ознакомьтесь с нашей статьей «Учет расходов при УСН с объектом «доходы минус расходы»».

    Калькулятор расчета пени

    Калькулятор пени по УСН рассчитает сумму штрафных санкций, которую следует уплатить при подаче уточняющей декларации или опоздании с уплатой налога.

    Воспользуйтесь нашим «Калькулятором пеней».

    Формула расчета пени в калькуляторе соответствует нормам п. 4 ст. 75 НК РФ: 1/300 ставки рефинансирования Центробанка за каждый день просрочки платежа. С 2016 года ставка рефинансирования приравнена к ключевой ставке (указание ЦБ РФ от 11.12.2015 № 3894-У).

    Подробнее читайте в заметке «Ставку рефинансирования Центробанк приравнял к ключевой».

    Актуальные показатели ставок на необходимую дату смотрите в материале «Информация о ставке рефинансирования ЦБ РФ».

    Итоги

    Калькулятор УСН 2017 года поможет налогоплательщику сверить данные, занесенные в декларацию, на предмет арифметических или технических ошибок. Он также поможет определить сумму авансового платежа по единому налогу по итогам квартала.

    Для упрощенцев-посредников может пригодиться «Калькулятор НДС».

    При планировании бизнеса онлайн-калькулятор по УСН позволит определиться, какая из систем налогообложения будет выгоднее — упрощенная или общая. Для этого в программу следует внести прогнозные данные, которые всегда есть в бизнес-плане.

    А разобраться с тем, какой объект налогообложения выбрать при упрощенной системе, поможет наша статья «Какой объект при УСН выгоднее — «доходы» или «доходы минус расходы»?».

    Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

    Подписаться

    Источник: https://nalog-nalog.ru/usn/raschet_usn/onlajn_kalkulyator_dlya_rascheta_usn_6_15_peni/

    Понравилась статья? Поделить с друзьями: