Как правильно рассчитать налог на прибыль пример

Содержание

Расчет налога на прибыль организаций образец по формуле с таблицами

Как правильно рассчитать налог на прибыль пример

По общему правилу организации, применяющие общий режим налогообложения, по итогам отчетных периодов, а также по итогам года должны производить расчет налога на прибыль (п. 2 ст. 286 НК РФ).

Налог на прибыль организаций-2017: как рассчитать Формула расчета налога на прибыль в 2017-2018 году такая же, как и в предыдущие годы: Как считать налог на прибыль: определяем налоговую базу Прежде чем посчитать сумму самого налога на прибыль, необходимо определить размер налоговой базы.

При этом условно налоговую базу по налогу на прибыль можно разделить на промежуточную и итоговую. Промежуточная налоговая база по налогу на прибыль Данный показатель рассчитывается по следующей формуле: При расчете промежуточной базы по налогу на прибыль нужно учитывать следующее:

  • налоговую базу нужно уменьшить на доходы, которые включены в сумму внереализационных доходов, но учитываются в особом порядке.

Как рассчитать налог на прибыль организации

Оборотно-сальдовая ведомость – важный регистр учета Из этого отчета, который имеется в каждой компании можно получить необходимую информацию обо всех операциях, совершаемых со средствами. При составлении этого важного документа учитывается бухгалтерская политика данной организации и общее Положение.

Он необходим для составления всевозможных налогов, обязательств, разницы, согласно Положения ПБУ 18/02. Образец вычисления Пример того, как легко и наглядно рассчитать налог на прибыль по оборотно-сальдовой ведомости с помощью построения таблицы.


Пример расчета оборотно-сальдовой ведомости При исчислении данного показателя нужно учитывать, что полученный результат является бухгалтерской прибылью, а не налоговой.

Расчет налога на прибыль на примере для чайников

Важно Налоговая нагрузка и рентабельность: ФНС обновила межотраслевые показатели Налоговая служба опубликовала обновленные сведения, при помощи которых организации и ИП могут оценить свои налоговые риски.

< … Фото для пропуска работодатель должен просить у работника письменно Чтобы разместить на рабочем пропуске фото сотрудника, организация должна запросить его согласие на обработку персональных данных.

< …

Чем грозит «опасная» запись в ЕГРЮЛ Недавно налоговики начали исключать из ЕГРЮЛ организации, в отношении которых в реестр внесены записи о недостоверности сведений. Такое право есть у регистрирующего органа, если запись о недостоверности содержится в ЕГРЮЛ более 6 месяцев.

Внимание При этом исключить могут даже реально работающую компанию.< < … → Бухгалтерские консультации → Налог на прибыль Актуально на: 4 октября 2017 г.

Налог на прибыль: налогооблагаемая база, расходы, расчет

К нее основным инструментам относятся налоговые платежи и льготы, позволяющие оказывать воздействие на различные экономические процессы;

  • контролирующую, которая дает возможность наблюдать за эффективностью налогообложения и темпами развития экономики;
  • социальную, нацеленную на оказание разных видов помощи малоимущим гражданам за счет платежей взимаемых с более обеспеченных.

Кроме этого некоторые категории налогоплательщиков имеют налоговые льготы, влияющие на налогооблагаемый доход. Облагаемые величины Для того, чтобы узнать, как определить налог на прибыль с примером для чайников, необходимо знать, какие показатели облагаются данным видом налога.
К реализационным доходам причисляются средства, получение которых связано с основной деятельностью компании.

Как рассчитать налог на прибыль

  • Титульный (лист 01);
  • Подраздел 1.1 (раз. 1);
  • Лист 02;
  • Приложения: №1, №2, относящиеся к листу 02.

Все остальные дополнительные листы заполняются при необходимости. В титульном листе нужно заполнить полные данные про отчитывающуюся организацию:

  • КПП и ИНН;
  • Номер корректировки;
  • Отчетный (налоговый) период, по которому заполняется декларация;
  • Код налогового органа, в который будет предоставлена декларация;
  • Полное название компании;
  • Вид деятельности (указание соответствующего кода);
  • Кол-во страниц в декларации;
  • Кол-во дополнительных листов, где есть подтверждение документов либо их копий и другую информацию, которая будет зависеть от рода деятельности организации.

Сумма налога, которую требуется перечислить в бюджет, указывается в разделе 1.

Онлайн журнал для бухгалтера

Из него можно получить достоверную информацию за необходимый отчетный период. Регулятором порядка налогообложения прибыли служит Налоговый Кодекс.

  • Функции налога на прибыль
  • Особенности расчета
    • Как распределяется налоговая ставка
  • Оборотно-сальдовая ведомость – важный регистр учета
  • ПБУ 18/02 особенности и специфика
  • Что собой представляют авансовые платежи
    • Авансовые платежи по налогу на прибыль: пример расчета

Функции налога на прибыль Данный налог может выполнять несколько функций:

  • фискальную, позволяющую сформировать бюджет для всестороннего развития государства и обеспечения его нужд;
  • регулирующую, направленную на регуляцию доходов населения и осуществление антикризисных мер.

Как правильно рассчитать декларацию по налогу на прибыль

Расходы организаций, подлежащие вычету

  1. Расходы на оплату труда сотрудников. Данная группа включает:
    • заработную плату;
    • премии;
    • компенсации;
    • доплаты;
    • единовременные выплаты за выслугу лет;
    • расходы на оплату труда сотрудникам, работающим по гражданско-правовым договорам;
    • страховые платежи, как по договорам обязательного, так и по договорам добровольного страхования;
    • расходы на оплату труда за периоды вынужденного временного простоя;
    • начисления при сокращениях штата или реорганизации фирмы;
    • средства, зарезервированные на предстоящую выплату вознаграждений за выслугу лет и оплату отпусков;
    • затраты сотрудников на выплату процентов по кредитам и займам на приобретение и строительство жилья и прочее.

Как рассчитать налог на прибыль:? пример, формула расчета налога на прибыль

По налогу на прибыль он составляет год. Однако, если все предприятия станут платить этот налог раз в год, то поступления в бюджет будут неравномерными. Поэтому введены авансовые платежи, которые могут быть трех видов (ст. 286 НК РФ):

  1. Ежеквартальные . Их сумма определяется на основании расчета за квартал, 6 или 9 месяцев, за вычетом налога, уплаченного за предшествующий период.

Налог на прибыль организаций 2017: как рассчитать

  • Размер налога на прибыль
  • Пример порядка расчета
  • Отчетные периоды
  • Как рассчитывается налог на прибыль?
  • База и объект налогообложения
  • Декларация и код периода
  • Методы расчета
  • Учет расходов
  • Расчетный счет

Источник: http://advokat-burilov.ru/raschet-naloga-na-pribyl-organizatsij-obrazets-po-formule-s-tablitsami/

Налог на прибыль организации — как рассчитать правильно?

Что такое налог на прибыль? Это — часть налоговой системы. Налог на прибыль зависит от конечного финансового итога деятельности организации.

Его относят к прямым налогам. Из этого следует, что объектом обложения является доходы организации, и платят они налог с прибыли. Данный налог не перекладывается на потребителя.

Есть тенденция к уменьшению его доли, так она уменьшилась с 30 % до 24 % в 2002 г. и до 20 %, начиная с 1 января 2009 года.

Организации в течение года готовят и сдают отчетность — декларации по налогу на прибыль — и платят авансовые платежи. Некоторые категории организаций не платят налог на прибыль. Они находятся на упрощенной или вмененной системах налогообложения.

Расчет налога на прибыль организации

В 2016 году все организации, которые работают по общей системе налогообложения, платят налог на прибыль.

Он считается федеральным, его базовая ставка равна 20 %, распределяется он таким образом: в федеральный бюджет перечисляют – 2 %, а в региональный — 18%.

Подробную информацию о том, как посчитать налог на прибыль, читайте ниже.

Налогооблагаемые доходы

К налогооблагаемым доходам организации за период, относятся доходы полученные в текущем году, которые входят в облагаемую базу (это указано в главе 25 «Налог на прибыль» НК РФ).

При определении доходов из них исключают акцизы, налог на добавленную стоимость и иные аналогичные платежи. Доходы предприятия, которые учитываются при вычислении налога на прибыль, делятся на два основных вида — от реализации товаров, услуг, имущественных прав, имущества и внереализационные доходы.

Для признания доходов необходимы первичные бухгалтерские документы и иные документы, подтверждающие выручку.

К внереализационным относятся доходы:

  • от сдачи некоего имущества в аренду (субаренду);
  • от доли в других организациях;
  • прошлых лет, которые выявлены в отчетном периоде;
  • как суммы кредиторской задолженности, которая была списана по истечению срока исковой давности;
  • от операций, которые напрямую не были связаны с производством продукции и ее реализацией.

Не облагаемые доходы

При определении налоговой базы, не надо учитывать следующие доходы, полученные в качестве:

  • предшествующей платы за продукцию (работы и услуги), имущественные права, имущества;
  • имущества (с учетом денежных средств), которое поступило комиссионеру по договору комиссии;
  • имущества при целевом финансировании;
  • взносов в уставный капитал;
  • заемных средств;
  • стоимости неотделимых улучшений некоего арендованного имущества;
  • имущества, имущественных прав в виде залога или задатка;
  • имущества, безвозмездно полученного образовательными учреждениями;
  • имущества и имущественные прав, принятых религиозными организациями на реализацию уставной деятельности;
  • грантов.

Расходы организаций, подлежащие вычету

К расходам организации, подлежащим вычету, относятся расходы, которые понесла организация в текущем году, принимаемые для целей налогообложения соответственно гл. 25 НК РФ.

В ней указывается, что предприятия имеют право уменьшать прибыль текущего года на сумму ранее понесенных убытков.

Любой реально обоснованный и подтвержденный документами доход организации в связи с ее производственной деятельностью, направленной на получения дохода, сокращает базу по налогу. К таким расходам относятся экономически оправданные затраты, оцененные в денежной форме.

Рассмотрим примеры:

  1. Можно ли реально уменьшить налогооблагаемую прибыль на расходы по оплате туристической путевки для сотрудника и его супруги на Гавайи? Все документы имеются. Данный расход нельзя назвать экономически обоснованным и связанным с деятельностью организации.
  2. Стоимость бронирования гостиницы в Лондоне, куда сотрудник ездил в деловую командировку. Он предоставил только счет. Так как данная командировка была делового характера и нацелена на получение дохода, то данный расход уменьшает налогооблагаемую прибыль.
  3. Произведены расходы по оплате услуг консультанта — программиста. Нет договора на оказание услуг, а также отсутствует акт приемки-передачи услуг. Такой расход не уменьшает налогооблагаемую прибыль, т.к. документально не подтвержден.
  4. Сотрудник едет в командировку. При покупке билета обязательно включается оплата сервиса-питание, определенные напитки, печатные издания 2 — 3 видов. Казалось бы, это является необоснованным, но данный сервис обязательный, поэтому такие затраты можно считать экономически оправданными. Поэтому, суд будет на стороне налогоплательщика в данном случае.
Читайте также  Как посмотреть свои налоги через интернет

Под обоснованными затратами понимаются затраты, подтвержденные:

  • документами, соответственно законодательства Российской Федерации:
  • документами, соответствующими обычаям делового оборота, применяемые в иностранном государстве, на чьей территории были произведены расходы.

Себестоимость — это стоимостная оценка реализуемых в процессе изготовления продукции (работ, услуг), сырья, ресурсов природы, материалов, энергии, топлива основных фондов.

С расходами в нашей стране получается очень интересная картина. Нетрудно догадаться, что организации будут делать все возможное, чтобы сократить этот налог. Для этого в затраты включаются все возможные расходы, чтобы прибыль вообще стремилось к нулю.

Конечно это чревато проверками в налоговой, но предприниматели идут на этот риск из-за возможности снять с себя большие затраты.

Расходы, не вычитаемые из налогооблагаемой базы

Не все реально имеющие место затраты можно включить в себестоимость продукции (услуг, работ) Одни можно производить только из собственной прибыли, которая осталась у предприятия после оплаты всех налогов, другие включаются в себестоимость в пределах нормативов (суточные, представительские расходы).

Размер налога на прибыль

Рассмотрим, как рассчитать налог на прибыль организации.

Чтобы узнать размер налога на прибыль, нужно определить базу.

Она находится нарастающим итогом от начала до конца года.

При расчете надо использовать формулу:

База по налогу на прибыль по всем операциям (обложенным по ставке 20%) равна доходам от реализации и внереализационным доходам по нарастанию с начала года за вычетом расходов, связанных с производством и продажей по нарастанию с начала года, плюс убытки по операциям, рассматриваемым при подсчете налога на прибыль в специальном порядке, минус убытки прошлых лет.

Если результат расчетов будет отрицательным, значит, налоговая база будет равна нулю.

Налог на прибыль организаций 2016 — как рассчитать?

Налоговый период равняется одному году, отчетные периоды являются 1 квартал, полгода и 9 месяцев.

Налог на прибыль в бюджет федеральный — будет равен 2 % от налоговой базы.

Налог на прибыль в бюджет региональный — будет равен 18 % от налоговой базы.

Для того чтобы понять, как рассчитать налог на прибыль, приведем пример порядка расчета.

Периодом отчета по налогу на прибыль является квартал. Известно, что региональная ставка равна 18 процентам.

Доходы организации в 1 квартале (облагаются по ставке 20%) были равны 1 800 т. р., а расходы – 2 200 т. р. Значит, в 1 квартале организация понесла убыток 400 т. р. В данном случае база налога и авансовый платеж по первому кварталу равны нулю. Доходы организации во 2 квартале, которые облагались по ставке 20 %, составили 3 500 т. р., а расходы — 1 500 т. р.

Поэтому в конце полугодия доходы и расходы составляют:

  • доходы 5 300 т. р. (1 800 т. р. + 3 500 т. р.);
  • расходы 3 700 т. р. (2 200 т. р. + 1 500 т. р.).

База налога в конце полугодия равна 1 600 т. р. (5 300 т р. – 3 700 т. р.).

Платеж авансовый по налогу за период отчета будет составлять:

  • в бюджет федеральный – 32 т. р. (1 600 т. р. * 2 %);
  • в бюджет региональный — 288 т р. (1 600 т. р. * 18 %).

Налог на прибыль должен выполнять свою основную задачу — обеспечивать стабильность инвестирования в сферу производства продукции, а также законное увеличение капитала организации. Очень важно, чтобы государство очень осторожно пользовалось таким инструментом, как налог, так как очень большие ставки налога могут просто закрыть производство.

В другом случае предприниматели просто будут всеми возможными способами стараться обойти закон, закладывая в затраты все, что только можно.

Важно найти баланс. Предприятие должно иметь возможность развиваться без бремени запредельных ставок, а государство, соответственно, иметь источник доходов.

Сейчас в стране кризис. Хотелось бы, чтобы государство реально оценивало экономическое положение организаций и предоставляло помощь и содействие в их развитии. В данном случае в выигрыше окажутся все – государство, организации, страна в целом.

Дорогие читатели, информация в статье могла устареть, воспользуйтесь бесплатной консультацией позвонив по телефонам: Москва +7 (499) 450-55-83, Санкт-Петербург +7 (812) 385-76-98 или задайте вопрос юристу через форму обратной связи, расположенную ниже.

Источник: http://lawyer-guide.ru/nalogovoe-pravo/raschet-nalogov/na-pribyl-kak-rasschitat.html

Налог на прибыль как рассчитать пример по балансу

Если по ОНО или ОНА будут преобладать другие обороты, их надо учесть в расчете с противоположным знаком. Если результатом работы стал бухгалтерский убыток, то сумма начисленного налога на прибыль добавится к нему с отрицательным знаком.

Через налог на прибыль, рассчитанный от бухгалтерской прибыли (условный расход), можно проверить также правильность расчета величины текущего налога, который должен быть равен условному расходу, увеличенному на ПНО и ОНА и уменьшенному на ПНА и ОНО.

ОНА и ОНО в этой формуле также участвуют с учетом знака. При наличии бухгалтерского убытка условный расход меняется на условный доход и знаки этих сумм в расчете меняются.

Итоги Правильный расчет бухгалтерской прибыли очень важен для составления и контроля за данными бухотчетности, а также расчета налога на прибыль. Структуру формулы расчета прибыли наглядно показывают строки отчета о финансовых результатах.

Расчет текущего налога на прибыль: формула, пример расчета

Важно НК база в части налогообложения прибыли высчитывается отдельно по различным ставкам. При этом важно знать, в каком именно промежутке времени можно признать полученные доходы и/или расходы.
Учет поступлений ведется одним из доступных методов:

  1. Методом начисления – признание доходов/расходов выполняется в учете на момент фактической реализации (возникновения затрат) вне зависимости от даты расчетов с контрагентами. За оплату признаются денежные поступления наличных и безналичных средств, расчеты имуществом и правами.
  2. Методом кассовым – признание доходов/расходов выполняется в учете на момент оплаты.
    Применять такой метод вправе налогоплательщики с выручкой без НДС за прошлые 4 квартала не выше 1 млн. руб.

Как рассчитать налог на прибыль

  1. Для российских организаций и иностранный компаний, работающих через представительства, – это доходы, уменьшенные на величину расходов.
  2. Если организация входит в группу налогоплательщиков, то объект налогообложения по ней определяется с учетом взаимодействия с другими компаниями группы.

  3. Для иностранных компаний, не имеющих представительств, налоговая база по налогу на прибыль исчисляется как сумма полученного на территории РФ дохода.

Вторым элементом, необходимым для того, чтобы определить, как рассчитать налог на прибыль организации, является налоговая ставка.

На сегодня базовая ставка утверждена в размере 20% (ст.

284 НК РФ). Данная статья также содержит большое количество исключений, связанных с видом деятельности, категорией плательщика, видом дохода и т. п.

Налог на прибыль организаций 2017: как рассчитать

Прибыль до налогообложения является базовым показателем, отражающим финансовый результат как основной, так и прочей деятельности. Формула расчета балансовой прибыли Балансовая прибыль рассчитывается на основе данных отчета о финансовых результатах.

Для вычисления необходимы значения выручки, себестоимости полной, прочего дохода и расхода. Возможно посчитать этот вид прибыли как разницу между валовой и коммерческими и управленческими затратами, прочим расходом с последующим прибавлением прочего дохода.


Общая формула расчета BP = TR – TC – OE + OR, где BP (balance profit) – балансовая прибыль, руб.; TR (total revenue) – выручка, руб.; TC (total cost) – себестоимость полная, руб.; OE (other expenses) – прочий расход, руб.; OR (other revenue) – прочий доход, руб.

Также балансовую прибыль можно найти по формуле разницы валовой прибыли и прочих расходов с прибавлением прочих доходов.

Как рассчитать налог на прибыль:? пример, формула расчета налога на прибыль

Проценты по кредитам — 6 млн руб. Определим налоговую базу и сумму налога: Формула расчета налога на прибыль Подставляем наши данные в формулу расчета налога на прибыль: НБ = (100+6) — (40+25+5+10+6) = 20 млн руб.

НП = НБ х 20% = 20 млн руб. х 20% = 4 млн руб. Налоговый и расчетные периоды по налогу на прибыль Третий важный элемент, который нужен для понимания того, как рассчитывается налог на прибыль, — это налоговый период.

По налогу на прибыль он составляет год. Однако, если все предприятия станут платить этот налог раз в год, то поступления в бюджет будут неравномерными. Поэтому введены авансовые платежи, которые могут быть трех видов (ст.
286 НК РФ):

  1. Ежеквартальные . Их сумма определяется на основании расчета за квартал, 6 или 9 месяцев, за вычетом налога, уплаченного за предшествующий период.

Балансовая прибыль и формула ее расчета

И амортизационный расход составил 7 000 рублей. При этом организация осуществляет свою деятельность в Москве, и в ней работают инвалиды. Попробуем подсчитать налог на прибыль в этой ситуации.

Внимание

Сначала высчитаем общий доход и общий расход. Для того чтобы понять, чему равна сумма общего дохода мы складываем 50 000 и 20 000. Общий доход организации равен 70 000 тысячам рублей.

Определим общий расход. Складываем 20 000, 5 000, 15 000 и 7 000. Получаем 47 000 тысяч рублей. Теперь, из общего дохода вычитаем общий расход. То есть из 70 000 отнимаем 47 000. Получаем 23 000. Теперь время умножить полученную сумму на процентную ставку налога, только вот в данной ситуации она равна не двадцати, а тринадцати с половиной, так как в организации работают инвалиды. Итак, умножаем 23 000 на 13,5. Получаем 310 500. Делим на сто.
Итого 3 105 рублей организации должна выплатить как налог на прибыль.

Онлайн журнал для бухгалтера

Подробнее о порядке внесения данных в бухбаланс читайте в статье «Порядок составления бухгалтерского баланса (пример)». Расчет чистой прибыли, величина которой должна совпадать с остатком на счете 99 до реформации баланса, делается также в отчете о финрезультатах с участием строк:

  • 2410, в которой показывается сумма начисленного по данным налогового учета текущего налога на прибыль (счет 68);
  • 2421, 2430 и 2450, в которых налогоплательщиками, использующими ПБУ 18/02, отражаются ПНО (ПНА), ОНО и ОНА (счета 09, 77, 99);
  • 2460, отведенной для прочих данных, учтенных на счете 99.

Для получения чистой прибыли из суммы бухгалтерской прибыли надо вычесть сумму начисленного налога на прибыль и величину ОНА (если за период по ним преобладает дебетовый оборот) и прибавить сумму ОНО (если преобладающим за период является кредитовый оборот).

Как рассчитать бухгалтерскую прибыль (формула)?

BP = GP – CE – ME – OE + OR, где BP (balance profit) – балансовая прибыль, руб.; GP (gross profit) – валовая прибыль, руб.; CE (commercial expenses) – коммерческие расходы, руб.; ME (management expenses) – управленческие расходы, руб.; OE (other expenses) – прочий расход, руб.

; OR (other revenue) – прочий доход, руб. Формула расчета по балансу В целях расчета берутся данные отчета о финансовых результатах. Формула нахождения балансовой прибыли выглядит следующим образом: Стр. 2300 = стр. 2110 – (стр. 2120 + стр. 2210 + стр. 2220) + стр. 2340 – стр. 2350, где стр.

2300 – балансовая прибыль, руб.; стр. 2110 – выручка, руб.; (стр. 2120 + стр. 2210 + стр. 2220) – полная себестоимость, руб. стр. 2340 – прочий доход, руб.; стр. 2350 – прочий расход, руб. По величине валовой прибыли расчет по бухгалтерской отчетности будет таким: Стр. 2300 = стр. 2100 – стр.

2210 – стр. 2220 + стр. 2340 – стр.

  • в стр. 2220 заносят сумму, попавшую в дебет счета 90 со счета 26 (управленческие расходы);
  • по стр. 2200 образуется сумма, которая поступает со счета 90 на счет 99 (прибыль от продаж);
  • в стр. 2310, 2320, 2330, 2340, 2350 согласно указанной в них аналитике заносятся данные по счету 91 (прочие доходы и расходы за вычетом НДС, если этот налог присутствует в прочих доходах);
  • по стр. 2300 отразится результат, получившийся на счете 99 как итог поступления на него сумм со счетов 90 и 91 (бухгалтерская прибыль).

Таким образом, бухгалтерская прибыль, возникающая в отчете о финрезультатах, на всех этапах своего отражения в нем соотносится с бухгалтерскими учетными данными.

Что нужно сделать с 3 по 4 мая Первая рабочая неделя мая продлится всего два дня. Многие вовсе предпочитают продлевать свои персональные майские праздники за счет отпусков и отгулов.

Читайте также  Облагается ли налогом премиальная часть зарплаты

Независимо от того, планируете ли вы выйти на работу на следующей неделе или хотите устроить себе весенние каникулы, ознакомьтесь с нашим еженедельными бухгалтерскими напоминаниями. Так вам будет проще распланировать работу на ближайшие дни и составить ценные указания для коллег.< < …

Зарплата за апрель: не ошибитесь в дате перечисления НДФЛ из-за майских праздников В нынешнем году первая «порция» майских праздников будет длиться 4 дня (с 29 апреля по 2 мая включительно). Если в вашей компании день выплаты зарплаты – 1-е или 2-е число, выдать апрельскую зарплату придется досрочно – 28 апреля. В этот же день нужно удержать и зарплатный НДФЛ. < …

Источник: http://golden-mark.ru/nalog-na-pribyl-kak-rasschitat-primer-po-balansu/

Задача на расчет налога на прибыль

Большинство вопросов у новых бухгалтеров вызывает налог на прибыль. Пример расчета для чайников покажет, как правильно рассчитать налог на прибыль? Рассмотрим, какие доходы и расходы стоит учитывать при расчете налога на прибыль, как правильно определить налоговую базу и какие ставки налога использовать?

Бесплатный доступ к журналу «Российский налоговый курьер»

А вы являетесь плательщиком налога на прибыль?

Для начала определим, что такое налог на прибыль и кто его платит?

Налог на прибыль — это процент от разницы между доходами и расходами организации. Плательщиками являются все российские и иностранные юридические лица на общей системе налогообложения за исключением тех, которые применяют какой — либо специальный режим налогообложения.

Налоговая база и ставки налога

Теперь определим, что нам необходимо знать для того, чтобы рассмотреть пример расчета налога на прибыль для чайников.

Это разница между доходами и расходами плательщика.

Это ставка, по который вы будете считать налог на прибыль. Общая ставка налога на прибыль 20%:

  • 2% зачисляются в федеральный бюджет,
  • 18% — в бюджет региона.

Региональные власти имеют право снизить ставку налога в своей доле по отдельным видам деятельности, но не ниже 13,5 %.

Существуют так же специальные ставки налога. Налог по таким ставкам уплачивают в федеральный бюджет в полном объеме.

Как рассчитать налог на прибыль. Пример расчета для чайников на цифрах

Мы выяснили, кто и по каким ставкам платит налог на прибыль, а теперь рассмотрим, как посчитать налог на прибыль. Пример расчета для чайников в этом поможет.

Формула для расчета налога на прибыль выглядит следующим образом:

Налог на прибыль = Налоговая база * 20%

Доходы-Расходы = Налоговая база

ООО «Аврора» получила доходов за год 10 000 000 рублей, расходы фирмы составили 8 600 000 рублей. Таким образом, налогооблагаемая база равна 10 000 000 руб.- 8 600 000 руб.=1 400 000 руб. – с этой суммы и взимается налог на прибыль.

Федеральный бюджет 2%

1 400 000 руб. * 2% = 28 000 руб.

Региональный бюджет 18% (или ставка, установленная местными органами власти, но не ниже 13,5%)

1 400 000 руб. * 18% = 252 000 руб.

Таким образом, налог на прибыль всего к уплате в бюджеты всех уровней составляет 280 000 рублей.

Проверка: 1 400 000 руб. * 20% = 280 000 руб.

В декларации по налогу на прибыль это будет выглядеть так:

Будет полезно:

Расходы при расчете налога, пример расчета налога на прибыль для чайников

Если с учетом доходов, как правило, не возникает проблем, то при учете расходов могут возникнуть вопросы.

Давайте посмотрим какие расходы организация может учесть при расчете налога на прибыль. Расходы при этом должны быть экономически обоснованными, что необходимо будет доказать, если возникнут вопросы, а также должны быть правильно оформлены все первичные документы, на основании которых эти расходы учитываются.

Считаем расходы: пример для чайников №2

ООО «Аврора» является производителем текстиля. Давайте рассчитаем налог на прибыль за 1 квартал 2017 года при следующих данных:

Организация реализовала продукции на 4 130 000 руб. (с НДС), получила процентный займ от партнеров на сумму 600 000 руб. Фирма получила на расчетный счет возврат выданного ранее займа в сумме 1 000 000 руб. и проценты за пользование займом в сумме 160 000 руб.

Уплатила проценты за пользование займом в размере 25 000 рубй. Использовала во втором квартале сырья на сумму 300 000 руб. Зарплата рабочим выплачена в сумме 150 000 руб., страховые взносы уплачены в сумме 60 000 руб. Амортизация составила 45 000 руб. Убыток прошлого года в размере 240 000 руб.

организация планирует учесть при расчете налога в 2016 году.

Посчитаем доходы ООО «Аврора» в 1 квартале 2017 года.

3 500 000 руб. + 160 000 руб. = 3 660 000 руб.

3 500 000 руб. – это сумма реализации продукции без НДС, 160 000 руб. – это внереализационный доход, больше организация в доходы ничего не включает. Так как займы и кредиты доходом не являются.

Посчитаем расходы ООО «Аврора» в 1 квартале 2017 года.

25 000 руб. + 300 000 руб. + 150 000 руб. + 60 000 руб. + 45 000 руб. = 580 000 руб.

Налоговая база составит:

3 660 000 руб. – 580 000 руб. — 240 000 руб. = 2 840 000 руб.

Весь доход минус расход и минус убыток прошлого года.

Налог на прибыль к уплате за первый квартал 2016 года составит:

2 840 000 руб. *20% = 568 000 руб., из них

2 % это 56 800 руб. в федеральный бюджет

18% это 511 200 руб. в бюджет региона

Подведем итоги

Налог на прибыль, пожалуй, самый сложный и интересный из всех налогов. Мы выяснили, как определить налоговую базу, какая ставка применяется и по какой формуле налог рассчитывается на примерерасчета понятном даже для чайников.

m.rnk.ru

Задачи по налогообложению

Определите налог на прибыль, если стоимость реализованной продукции, включая НДС, составила 708000 руб. при её себестоимости – 420000 руб., расходы, связанные с реализацией, – 75000 руб.

Задача №530 (расчет акциза)

Ликероводочный завод произвел и реализовал за текущий месяц 700 ящиков водки «Валуйчанка» (по 20 бутылок емкостью 0,5 литра в каждом) с объемной.

Задача №617 (расчет суммы земельного налога)

В 2012 году организация имела во владении земельный участок площадью 3200 кв. метров кадастровой стоимостью 25000 рублей за га, на котором.

Задача №616 (расчет налога на имущество)

В декабре прошлого года организация приобрела основное средство по цене 708 тыс. рублей (в т.ч. НДС) и ввела его в эксплуатацию. Рассчитайте налог.

Задача №825 (расчет НДС)

В налоговом периоде организация: отгрузила продукцию на сумму 708 тыс. руб. (в т.ч. НДС). Продукция оплачена на 458 тыс. руб. денежными средствами, а на 250 тыс.

Задача №679 (примеры расчета НДС)

1. Организация реализует другой организации станки, определив цену реализации в 2 млн. руб. Рыночная цена аналогичных станков составляет в этом.

Объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком. Прибылью признаются полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов.

К доходам относится, в частности, стоимость реализованной продукции без НДС. Стандартная ставка НДС составляет 18%, следовательно, стоимость реализованной продукции без НДС составляет:

Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Сумма расходов составляет:

Сумма прибыли, подлежащей налогообложению, составляет:

Согласно ст. 284 Налогового кодекса РФ ставка налога на прибыль составляет 20%. Следовательно, сумма налога на прибыль равна:

vipreshebnik.ru

Как рассчитать налог на прибыль

Актуально на: 4 октября 2017 г.

По общему правилу организации, применяющие общий режим налогообложения, по итогам отчетных периодов, а также по итогам года должны производить расчет налога на прибыль (п. 2 ст. 286 НК РФ).

Налог на прибыль организаций-2017: как рассчитать

Формула расчета налога на прибыль в 2017-2018 году такая же, как и в предыдущие годы:

Как считать налог на прибыль: определяем налоговую базу

Прежде чем посчитать сумму самого налога на прибыль, необходимо определить размер налоговой базы. При этом условно налоговую базу по налогу на прибыль можно разделить на промежуточную и итоговую.

Промежуточная налоговая база по налогу на прибыль

Данный показатель рассчитывается по следующей формуле:

При расчете промежуточной базы по налогу на прибыль нужно учитывать следующее:

  • налоговую базу нужно уменьшить на доходы, которые включены в сумму внереализационных доходов, но учитываются в особом порядке. К таким доходам, в частности, относятся дивиденды, полученные от иностранных организаций (п. 5.3 Порядка, утв. Приказом ФНС от 19.10.2016 № ММВ-7-3/[email protected] ). Они облагаются налогом на прибыль по другой ставке;
  • в случае получения убытка от операций, финансовые результаты по которым учитываются с учетом положений ст. 268, 275.1, 276, 279, 323 НК РФ (например, организация получила убыток от реализации ОС), налоговую базу нужно скорректировать. К примеру, при получении убытка от продажи основного средства вся выручка от продажи ОС будет учтена в доходах, остаточная стоимость – в расходах. И нужно скорректировать налоговую базу на сумму убытка, не учитываемого в отчетном периоде.

Итоговая налоговая база по налогу на прибыль

База для исчисления налога на прибыль (итоговая налоговая база) определяется следующим образом:

Если промежуточная налоговая база или итоговая налоговая база имеют отрицательное значение, то считать налог на прибыль не нужно. Ведь организация по итогам отчетного/налогового периода получила убыток, с которого налог не исчисляется.

Как посчитать налог на прибыль: пример

Допустим, что организация по итогам 9 месяцев 2017 года имеет следующие показатели:

  • доходы от реализации – 1 500 000 руб.;
  • расходы, уменьшающие доходы от реализации – 950 000 руб.;
  • внереализационные доходы – 15 000 руб.;
  • внереализационные расходы – 35 000 руб.;

Воспользовавшись приведенными выше формулами, рассчитаем сумму налога на прибыль:

Промежуточная налоговая база составит 530 000 руб. (1 500 000 руб. + 15 000 руб. – 950 000 руб. – 35 000 руб.).

Итоговая налоговая база составит 530 000 руб. (530 000 руб. – 0 руб.).

Сумма налога на прибыль составит 106 000 руб. (530 000 руб. х 20%).

Как рассчитать прибыль до налогообложения

Формулу расчета прибыли (убытка) до налогообложения по данным бухгалтерского учета вы найдете в отдельном материале.

glaniga.ru

Отправить на почту

Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль — один из инструментов налоговой экономии. Мы расскажем вам о том, кто и как сможет им воспользоваться, а также для кого он недоступен.

Источник: http://yurist-moscow.ru/zadacha-na-raschet-naloga-na-pribyl/

Как рассчитать налог на прибыль: пример. Как правильно рассчитать налог на прибыль?

Финансы 8 апреля 2016

В статье вы узнаете, как рассчитать налог на прибыль. Пример будет приведен после того, как вообще сложится представление о том, с чем мы будем иметь дело. Ведь подоходный налог сам по себе крайне важен. У него имеется очень много разных нюансов и особенностей.

Так, некоторые граждане имеют право на уклонение от данного взноса либо просто на его уменьшение. Кроме того, сами по себе расчеты иногда бывают очень запутанными.

И в них придется разбираться, так как ошибки способны принести массу проблем. А это никому не нужно. Давайте попробуем понять все нюансы данного вопроса.

Как рассчитать налог на прибыль? Пример, и не один, поможет разобраться в этом.

Налог на прибыль — это

Но с чем мы имеем дело? Что такое подоходный налог? С кого он взимается? Как нетрудно догадаться, данный взнос в казну государства — это не что иное как выплата от налогоплательщика за получение дохода.

Взимается со всех, у кого он имеется на территории РФ. То есть, и с резидентов, и с нерезидентов. Не важно, кто это — просто физическое лицо, юридическое, организация или ИП.

Главное, чтобы у налогоплательщика был доход.

Налог на прибыль — самый известный и распространенный в России платеж. От него скрыться никому не удастся. Разве что гражданам, которые работают неофициально. Но они действуют на свой страх и риск. Как правильно рассчитать налог на прибыль? Сколько нужно платить в том или ином случае?

Физические лица

Начнем с условий, которые распространяются на физических лиц. Ведь они составляют большую часть налогоплательщиков. Как мы уже выяснили, их доход облагается налогами. Только не всегда. И в разных объемах.

Читайте также  Как посчитать возврат подоходного налога за обучение

Дело все в том, что физическое лицо должно уплачивать данный взнос почти в любом случае. Да еще и в размере 13% от поступлений. Любые сделки купли-продажи, а также заработная плата им облагаются. Выигрыши и клады тоже. Исключения есть, но их не так уж и много.

Например, вы не должны платить за доход, полученный в виде дарственной от близких родственников. Либо если в сделке принимала участие собственность, которая имеется у вас во владении более трех лет.

В принципе, это все ограничения, которые действуют на данный момент. От сдачи недвижимости в аренду, от зарплаты, от продажи чего-либо придется отнимать определенную денежную сумму и переводить ее государству.

Кстати, клады и выигрыши облагаются налогом в 35%.

Организации

Что дальше? Как рассчитать налог на прибыль организации? Пример будет приведен чуть позже. Вместо этого пока что стоит узнать, по какой ставке нужно производить расчеты.

Проблема состоит в том, что здесь однозначности нет. Вместо этого налоговая система РФ предлагает множество альтернативных подходов и решений. Например, стандартная ставка для организаций составляет 20%. В некоторых случаях можно столкнуться с 30%, 15% и 9%.

Кроме того, от налога на прибыль освобождаются компании, которые выбрали в качестве налогообложения определенные режимы — скажем, УСН. Нет, они будут платить налог на доход, но только по иной системе. О ней немного позже.

Запомните: как только речь заходит об организациях, придется учитывать, что для того чтобы верно ответить, как рассчитать налог на прибыль (пример по «оборотке» и без нее будет указан далее), вы должны учитывать и доход, и расходы за налоговый отчетный период. На практике чаще всего все подсчеты производятся раз в квартал.

Для ИП

Отдельное внимание уделяется индивидуальным предпринимателям. Почему? Дело в том, что именно этот вид деятельности чаще всего выбирается гражданами, которые хотят работать на себя. И, как показывает практика, ими избирается особая система налогообложения.

Особенно когда речь идет о каком-нибудь «фрилансе» или «копирайтинге». Большинство видов деятельности предпринимателей могут быть переведены на упрощенную систему налогообложения. Тогда не нужно сильно задумываться, как правильно рассчитать налог на прибыль.

Пример, который указывается ниже, пояснит, насколько все легко и просто.

Почему так получается? При появлении УСН можно полагаться на налоги в виде 6% от получаемой прибыли. То есть, никакие расходы здесь не учитываются. На самом деле, подобная схема значительно облегчает жизнь индивидуальным предпринимателям. Никаких лишних бумаг и отчетностей, никаких мучений с подсчетами. Достаточно знать математику на уровне средней или старшей школы. И все.

Для зарплаты

Как рассчитать налог на прибыль (пример по счетам волнует и интересует многих)? Была упущена одна особенность, связанная с физическими лицами. Для них подоходный налог может быть уменьшен на некоторую сумму, если у работников имеются несовершеннолетние дети. Этот процесс называется вычетом на детей.

Так, если в год доход не превышает 280 000 рублей, а также если у граждан имеются несовершеннолетние дети (либо студенты очной формы/курсанты/интерны/ординаторы до 24 лет включительно) можно надеяться на уменьшение налоговой базы. Это приводит к снижению выплат в налоговые органы.

На одного и двух детей полагается 1400 рублей вычета. На 3-х и более, а также на деток-инвалидов — 3000. В некоторых случаях полагается 6 и 12 тысяч, соответственно, но такие явления почти не наблюдаются в России. Также физические лица имеют право на двойной налоговый вычет, если супруг отказался от данной льготы.

Общий принцип

Как рассчитать налог на прибыль обособленного подразделения и не только? Тут поможет единая формула, которая понятна даже школьнику. То есть, достаточно подставить в нее все необходимые значения, чтобы получить сумму, положенную к уплате. Она распространяется на все подоходные налоги. Не важно, с кем имеется дело — с физическим лицом, организацией или ИП.

Что поможет подсчитать положенные к уплате суммы? Формула, которая состоит всего из 2-х элементов. Первый — это налоговая ставка. Она, как мы уже выяснили ранее, устанавливается в том или ином случае конкретно. Второй — это так называемая база. Если перемножить эти две составляющие между собой, то вы получите размер налога на прибыль.

О базе

У многих возникают вопросы даже здесь. Как рассчитать налог на прибыль? Пример не может быть приведен и понят в полной мере, пока не мы не разберемся, что такое налоговая база. Если уж ставка — это всем известный компонент, то вот со вторым элементом ситуация более трудная.

Налоговая база — это не что иное, как сумма, облагаемая подоходным налогом. От нее придется отталкиваться при расчетах. Она может уменьшаться в тех или иных случаях. Неправильное определение ведет к неверным подсчетам и проблемам с налоговыми органами.

Налоговая база у физических лиц — это просто их доход. Когда речь заходит о компаниях и предпринимательстве, можно сказать, что она состоит их прибыли и расходов. То есть, базой в данном случае будет называться сумма, полученная после вычета убытков и затрат.

Также, говоря о физических лицах, стоит отметить — налоговые вычеты на детей в базе будут учтены в обязательном порядке. Теперь, когда известны тонкости процесса, можно задуматься, как рассчитать налог на прибыль за месяц, квартал либо год в том или ином случае.

Для физлиц

Начнем с физических лиц. С ними проблем меньше всего. Например, вы работаете в компании, и зарплата у вас 19 000. При этом в год прибыли будет на 228 000 рублей. Есть три ребенка — 5, 11 и 25 лет, а второй родитель не работает.

При подобном раскладе за месяц получается следующая картина:

(19 000 — 1400 х 2) х 0,13 = 2106.

Без вычетов на детей, если бы их не было, пришлось бы просто заплатить:

19 000 х 13% = 2 470.

За год в обоих случаях набегает сумма налогов в 25 275 и 29 640 рублей, соответственно. Ничего трудного, верно? Никаких проблем в данном моменте нет.

Организации

А вот с организациями все куда сложнее. Ведь здесь нужно точно знать, какие данные будут учитываться в расходах, доходах, убытках, прибыли и так далее. Многие пугаются и впадают в панику, как только задумываются об этом. Так как рассчитать налог на прибыль? Пример будет самым простым.

Итак, есть фирма, которая получила за квартал 4 200 000 рублей прибыли. На зарплату работникам, НДС, амортизацию и сырье был потрачен 1 млн, а в прошлом отчетном периоде налоговый убыток составил 200 000. Дело мы имеем с обычной организацией в России, не с иностранной.

Тогда получается, что налоговая ставка у нас будет 20%. При этом база определяется как:

(4 200 000 — 1 000 000 — 200 000) = 3 000 000 рублей.

От этой суммы мы будем производить все расчеты. Теперь все, что осталось — это умножить базу на ставку. Получается:

3 000 000 х 0,2 = 600 000 рублей.

В такой сумме будет исчисляться налог на прибыль организации.

Для ведомости

Подсчитать положенные выплаты собственноручно не так уж и трудно. А вот указать их на оборотно-сальдовой ведомости — это уже не такая уж и простая задача. Ведь там имеется множество разнообразных кодов и составляющих. Каждый элемент отражает те или иные доходы, поступления, убытки и расходы. Придется их учитывать и прописывать.

Здесь вы должны учесть только самые основные коды. Это:

  • 90.01 — выручка;
  • 90.03 — НДС;
  • 91.01 — внерелиализационные доходы;
  • 90.02 — себестоимость продукции.

В принципе, чаще всего граждане стараются лишь внимательно читать соответствие счетов и сопоставлять их с расходами-доходами. Все предельно просто, когда знаете, к какой информации обращаться. Справки в соответствующих программах для отчетности имеются. Все комментарии указываются напротив счетов.

Предпринимательство

Последний момент, который нужно учесть — это предпринимательская деятельность. Как рассчитать налог на прибыль ИП? Пример в данном случае окажется еще проще, чем в случае с физическими лицами.

Уже было сказано, что предприниматели чаще всего работают по УСН. Так что, они будут брать налоговую ставку в 6%.

С базой определиться тоже предельно легко — все, что вы получили в данном случае, облагается налогом.

Выходит, нужно просто взять доход за год и умножить его на 6%. К примеру, в год прибыль составляет 269 000 рублей. Тогда придется соответственно заплатить налоговым органам:

269 000 х 0,06 = 16 140 рублей.

Плюс перечислить определенную сумму взносов в Пенсионный фонд и на медицинское страхование. Но это уже совсем другой разговор.

Как видите, ничего трудного в данном вопросе нет. Именно из-за таких особенностей системы налогообложения в России процветает предпринимательство по УСН. Никаких лишних отчетностей, оборотно-сальдовых ведомостей огромного объема, многочисленных счетов и так далее.

Вообще налог на прибыль рассчитывать можно при помощи специальных онлайн-калькуляторов. Это не самый лучший вариант, но он имеет место. Имеются и сервисы, которые составляют параллельно вам ведомость для отчета. Пользоваться ими можно, но злоупотреблять все же не нужно.

Источник: .ru Идёт загрузка… Домашний уют
Сколько цемента нужно на 1 куб бетона, как правильно рассчитать пропорции?

Чтобы начать любые строительные работы, необходимо проделать огромную подготовку. Одно дело — иметь желание построить дом, а другое — высчитать затраты на материалы. Важный вопрос, который часто поднимают строители, э…

Домашний уют
Расход шпатлевки на 1м2: как правильно рассчитать количество необходимого материала?

Шпатлевка – материал, используемый для выравнивания и сглаживания поверхностей различного характера. С ее помощью можно идеально сгладить неровности на бетонном потолке, предварительно заштукатуренной стене, лис…

Новости и общество
Пример почтового адреса, правильно написанного. Как правильно писать почтовый адрес на русском или английском языке?

Сегодня мало кто пишет обычные письма, выбирая как альтернативу письмо электронное. Казалось бы, быстрее, удобнее, проще и чаще всего дешевле. Однако есть люди, которые все же предпочитают общаться друг с другом стары…

Автомобили
Дешевая сигнализация на авто: как правильно выбрать?

В рейтингах популярности различного дополнительного автомобильного оборудования сигнализации и прочие противоугонные устройства по праву занимают первые места. Эти системы ставят даже наиболее непритязательные владель…

Автомобили
Как правильно заварить дифференциал? Принцип работы дифференциала. Хитрости вождения на заваренном дифференциале

Устройство автомобиля предполагает наличие множества узлов и механизмов. Одним из таких является задний мост. «Нива» 2121 тоже им оснащается. Так, главный узел заднего моста – это дифференциал. Что э…

Автомобили
Как правильно подобрать размер колес на «Ниву 2121»

Многие автовладельцы имели в своем гараже такой автомобиль, как «Нива 2121» — замечательный легковой внедорожник. Полюбили «Ниву» благодаря ее проходимости и мощности. Данное транспортное средство отлично подходит как…

Автомобили
Как правильно хранить резину на дисках? Как правильно хранить автомобильные шины

Вопрос о правильном хранении шин каждый год остро встает перед автолюбителями. Переход на зимнюю или летнюю резину заставляет задуматься о том, как правильно хранить резину на дисках. Подойдите к сезону смены резины п…

Автомобили
Как правильно трогаться с места на машине новичку?

Первая сложность, с которой сталкиваются начинающие автолюбители, это плавное трогание автомобиля с места. Чуть-чуть не так нажал на педаль, и все – машина заглохнет или будет ехать рывками. Но все это не беда, …

Автомобили
Как правильно регулировать клапана на автомобиле?

Каждый автомобиль нуждается в периодической регулировке клапанов. Если это не сделать вовремя, машина начнет терять свою тягу, станет шуметь привод и возрастет нагрузка на остальные детали ДВС. Чтобы этого не произошл…

Автомобили
Как правильно трогаться на механике? Советы новичкам

Многие говорят, что коробка передач «механика» более сложна в управлении, чем «автомат», и новичкам ее освоить очень трудно. На самом же деле принцип вождения авто с МКПП можно усвоить за один …

Источник: http://monateka.com/article/229109/

Понравилась статья? Поделить с друзьями: