Как рассчитывается налог на имущество физических лиц

Содержание

Как рассчитать налог на имущество физических лиц в 2016 году?

Как рассчитывается налог на имущество физических лиц

Счастливые обладатели квартир, комнат, загородных домов, гаражей и хозяйственных построек обязаны платить налог на имущество физических лиц. С 2016 года он рассчитывается по новым правилам.

Помимо квартир, жилых домов, дачных строений и гаражей, список объектов налогообложения пополнится машино-местами, оформленными в собственность, а также объектами, строительство которых не завершено.

В соответствии с главой 32 Налогового кодекса РФ, с 2016 г. формирование и исчисление налога на имущество физических лиц будет производиться исходя из кадастровой, а не из инвентаризационной стоимости объекта недвижимости. Именно она максимально приближена к рыночной цене.

Кто обязан платить, а кто нет?

Налог на имущество физических лиц взимается с обладателей права собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения.

От обязательного платежа не освобождаются даже несовершеннолетние, если они владеют той или иной недвижимостью.

Выплаты за тех, кому еще не исполнилось 18 лет, осуществляют опекуны или родители, вплоть до наступления совершеннолетия.

От уплаты налога освобождаются:

  • пенсионеры или лица, получающие пенсию;
  • плательщики, уволенные с военной службы, либо проходящие службу по призыву на военные сборы в другие страны, где проводились военные действия;
  • плательщики, являющиеся родителями либо супругами военных, погибших при выполнении военных обязанностей;
  • плательщики, работающие в сфере искусства, использующие свое помещение в качестве музея, библиотеки или другого общественного помещения;
  • плательщики, владеющие строением, хозяйственной постройкой, коммерческим строением, площадь которого не превышает 50 кв.м.

Что подлежит налогообложению?

В новый перечень объектов, облагаемых налогом на имущество физических лиц, входят:

  • жилой дом;
  • жилое помещение (квартира, комната);
  • гараж, машино-место;
  • единый недвижимый комплекс;
  • объект незавершенного строительства;
  • иные здания, строения, сооружения, помещения.

При этом жилые строения, расположенные на участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, теперь относятся к жилым домам.

Как уменьшается кадастровая стоимость объекта налогообложения?

Поскольку формирование и исчисление налога отныне будет производиться исходя из кадастровой стоимости объекта, бремя, возлагаемое на налогоплательщиков, увеличилось.

В связи с этим законодатели предусмотрели ряд мер, которые должны снизить нагрузку. Теперь каждый собственник имеет право на налоговый вычет: из общей площади недвижимости инспекторы должны будут вычесть облагаемую часть.

Проще говоря, речь идет о необлагаемых налогом метрах.

Налоговые вычеты для объектов имущества

Имущество Уменьшение кадастровой стоимости с учетом налогового вычета
Квартира 20 кв м площади
Комната 10 кв м площади
Жилой дом 50 кв м площади

Нужно отметить, что если у вас в собственности несколько объектов, то налоговый вычет полагается по каждому из них. Если же имущество находится в собственности нескольких человек, то вычет производится один на всех.

Какие льготы существуют?

Все действующие налоговые льготы в изменившемся законе сохранены. Так, налог не будет взиматься с инвалидов с рождения, а также с инвалидов I и II групп.

Правда, льготным правом эти категории граждан могут воспользоваться только в отношении одного из объектов каждого вида, то есть, в отношении одной квартиры, одного гаража, жилого дома и т. д.

Льготы не распространяются на:

  • объекты, используемые в предпринимательской деятельности;
  • объекты, стоимостью более 300 млн рублей.

Для того чтобы воспользоваться льготой, необходимо обратиться в налоговый орган с соответствующим заявлением.

Сделать это следует до 1 января года, который является налоговым периодом.

Если опоздали, налоговый орган, окончательно рассчитав сумму полагающихся выплат, самостоятельно предоставит льготу.

Как вести подсчет?

В главе 32 Налогового кодекса РФ предусмотрены базовые значения, которые применяются, если налог считают по кадастровой стоимости.

Ставки для расчета налога с кадастровой стоимости

Имущество Максимальная ставка
Жилые дома, квартиры, комнаты, незавершенное строительство под жилье, гаражи, место на парковке, хозяйственные постройки на земле, предназначенной для ведения дачного хозяйства 0,1%
Имущество торговых или офисных комплексов; имущество стоимостью более 300 млн рублей 2%
Прочие объекты 0,5%

Региональные власти смогут снижать базовые ставки до 0 процентов или повышать, но не более чем в три раза.

Пример расчета налога по кадастровой стоимости:

В собственности у Иванова И.Л. находится квартира площадью 54 кв. метра. Кадастровая стоимость жилья по состоянию на 1 января 2015 года составила 4 млн руб. Уменьшаем площадь квартиры на размер налогового вычета:

54 — 20 = 34 кв. метра.

4 000 000 руб. : 54 кв. метра x 34 кв. м = 2 518 519 руб.  

Именно с этой суммы будет взиматься налог. 

Умножаем ее на ставку и получаем размер причитающихся с собственника выплат: 2 518 519×0,1% = 2519 руб. 

Нижегородцы начнут платить налог на имущество по новым правилам с 2016 года, по итогам 2015. Но так будет не во всех регионах.

Полностью перейти на новую систему расчета планируется в течение пяти лет, к 2020 году.

Если в вашем регионе еще действует старый принцип, налог будет рассчитываться по инвентаризационной стоимости недвижимости. Для этого инвентаризационную стоимость нужно умножить на ставку.

Ставки для расчета налога с инвентаризационной стоимости

Стоимость имущества, увеличенная на коэффициент-дефлятор Максимальная ставка
До 300 000 руб включительно До 01% включительн
Свыше 300 000 руб до 500 000 руб включительно Свыше 0,1% до 0,3% включительно
Свыше 500 000 руб Свыше 0,3% до 2% включительно

Ставки, перечисленные в главе 32 Налогового кодекса РФ, устанавливают региональные власти. Пока они не изменились, но региональные власти наделены правом их пересматривать.

Для регионов, не перешедших к новой системе налогообложения, разработана специальная переходная формула.

В налоговой службе определят разницу между кадастровой и инвентаризационной стоимостью объекта, а затем умножат ее на специальный коэффициент (ст. 408 нового НК РФ).

Значения коэффициента в течение четырех лет будут постепенно увеличиваться так: 0,2; 0,4; 0,6 и 0,8.

Ознакомиться с нормативными правовыми актами об установлении налоговых ставок, дополнительных вычетов и льгот, принятых в том или ином регионе (населенном пункте), можно на сайте ФНС России «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам»

 Читать следующую статью «Как получить налоговый вычет при покупке недвижимости?»

При использовании материалов ссылка на www.domostroynn.ru обязательна.

Источник: https://www.domostroynn.ru/statyi/instrukcii/kak-rasschitat-nalog-na-imushhestvo-fizicheskih-lic-v-2016-godu

Как рассчитывается налог на имущество: пример расчета и способы оплаты

С 2015 года принципиально изменилось законодательство в сфере налогообложения имущества, находящегося в собственности населения России.

Дополнительная глава Налогового кодекса окончательно закрепила функциональное значение перехода от инвентаризационной стоимости недвижимости к кадастровой, как более приближенной к условиям рыночной экономики.

Как и от какой стоимости теперь рассчитывается налог на имущество?

Кто платит налог на имущество

Обязательства выплачивать налог на имущество в соответствии со статьей 400–401 НК РФ возложены на граждан, имеющих в собственности:

  • недвижимость жилого назначения;
  • гаражи, места в паркинге;
  • объекты незаконченного строительства;
  • прочая недвижимость.

Не подлежит налогообложению общедомовое имущество, принадлежащее собственникам жилья в многоквартирных домах.

Для отдельных категорий граждан законодательством введены льготы, предусматривающие освобождение налогоплательщика от выплаты, касающейся одного объекта в каждой из следующих категорий:

  • квартиры (комнаты);
  • гаражи (машино-места);
  • индивидуальные жилые дома;
  • хозпостройки площадью менее 50 м2;
  • помещения, используемые гражданами исключительно для творческой деятельности (мастерские, студии, галереи).

В частности, право на льготы имеют:

  • пенсионеры;
  • инвалиды;
  • различные категории военнослужащих, лиц к ним приравненных, и члены их семей.

Статья 407 НК РФ предусматривает и ограничения, связанные с применением льгот: недвижимость нельзя использовать в коммерческих целях, и ее кадастровая стоимость не должна быть больше 300 миллионов рублей.

Как рассчитывается налог на имущество физических лиц

В отношении налога на имущество граждан установлен переходный период, предполагающий постепенный переход к исчислению указанного сбора от величины кадастровой стоимости.

Решение о таком переходе принимается на региональном уровне.

Налог за 2015 год по-новому будет рассчитываться в 28 субъектах РФ, в следующем отчетном периоде таких регионов будет уже 49.

В связи с большим общественным интересом к новым правилам исчисления имущественного налога, Федеральной налоговой службой (ФНС) внедрен сервис, позволяющий осуществить предварительный расчет суммы платежа. Потребуется знать всего лишь кадастровый номер, присвоенный зданию или помещению.

Налог от кадастровой стоимости

Имущественный налог рассчитывается на основе кадастровой собственности в субъектах, принявших соответствующий нормативный правовой акт. Сведения о стоимости содержатся в госкадастре недвижимости.

Утверждается кадастровая стоимость также актом муниципалитета или субъекта согласно данным, полученным при проведении массовой государственной кадастровой оценки, которая осуществляется в каждом субъекте не реже, чем раз в пять лет.

Базой для исчисления налога с учетом различных категорий недвижимого имущества является кадастровая стоимость конкретной недвижимости за вычетом кадастровой стоимости:

  • 20 м2 (квартиры);
  • 10 м2 (комнаты);
  • 50 м2 (индивидуальные дома).

Все виды жилья, гаражи и прочие сопутствующие постройки облагаются налогом по ставке 0,1%.

Для владельцев элитной недвижимости (оцененной на сумму, превышающую 300 миллионов рублей), зданий, включенных в специальный перечень (торговые, офисные комплексы) ставка увеличена до 2%. Собственники иных видов имущества должны платить 0,5%.

Региональным законодательством указанные тарифы могут быть увеличены не более, чем в 3 раза, или снижены до нуля.

Если недвижимость приобреталась или права на нее утрачивались в течение налогового периода, то к исчисленной сумме налога применяется коэффициент, исчисляемый, как соотношение числа полных месяцев владения недвижимостью к 12 (число месяцев в году).

От инвентаризационной стоимости

До 2020 года регионы вправе рассчитывать налог, основываясь на информации об инвентаризационной стоимости.

Такая стоимость определялась органами техинвентаризации (БТИ) на основе сведений о технической инвентаризации недвижимости и до 01.03.2013 направлялась ими в соответствующие налоговые инспекции.

Налоговая база вычисляется путем умножения инвентаризационной стоимости на специальный коэффициент-дефлятор.

Размер этого показателя ежегодно устанавливается Минэкономразвития РФ. При определении размера платежа за прошлый год используется коэффициент 1,147.

Ставки налога устанавливаются субъектами РФ в зависимости от стоимостных характеристик объекта налогообложения.

Налог по новым правилам в первые 4 года: пример расчета

В начальный четырехлетний период применения нового порядка расчета налоговых платежей действует особый способ расчета суммы, подлежащей уплате в бюджет. Размер платежа определяется по формуле:

N = (N1 – N2) х k + N2,

  • где N – размер налога, подлежащего уплате;
  • N1 – налог, вычисленный путем умножения налоговой базы, рассчитанной из кадастровой стоимости, на процентную ставку;
  • N2 – размер платежа, уплаченного за предыдущий налоговый период (рассчитанный от инвентаризационной стоимости);
  • k – коэффициент (0,2 – в первый из четырех лет применения специального режима; 0,4 – во второй; 0,6 – в третий и 0,8 – в четвертый).
Читайте также  Налог за квартиру как узнать задолженность

Если N1 меньше, чем N2, то данная формула не применяется. В этом случае, а также по истечении четырех лет, сумма налога рассчитывается, как N1.

Алгоритм расчета:

Исходная информация по квартире Вычисления
Кадастровая стоимость, руб. 3 658 800
Ставка налога, % 0,2
Площадь, м2 30
Налог за 2014 год, исчисленный на основе инвентаризационной стоимости, руб. 401
Вычет, руб. 2 439 200 (3 658 800 / 30 х 20)
Налоговая база, руб. 1 219 600 (3 658 800 – 2 439 200)
Размер налога, исчисленного от кадастровой стоимости, руб. 2439 (1 219 600 х 0,2%)
Налог, подлежащий уплате за 2015 год, руб. 809 ((2439 – 401) х 0,2 + 401)

Налоговое уведомление

Вся необходимая для налогоплательщика информация по начислению и уплате налогов содержится в едином налоговом уведомлении, которое формируется и не менее, чем за 30 дней, до даты платежа, направляется гражданам налоговыми органами.

В форму налогового уведомления в том числе включен раздел по налогу на имущество, содержащий сведения необходимые для расчета платежа и уплаты:

  • сумма платежа;
  • расчетный период;
  • расчетная база;
  • применяемые коэффициенты и льготы.

Срок уплаты

Собственники должны исполнить обязательства по уплате налога на имущество до 1 декабря года, следующего за отчетным налоговым периодом, то есть налог за 2016 год следует перечислить в соответствующий местный бюджет до 1 декабря 2017 года.

Следует помнить, что за опоздание с уплатой налогов за каждый день просрочки начисляются пени, составляющие в процентном выражении 1/300 ставки рефинансирования к сумме задолженности.

 Оплата налога на имущество

Оплата налога производится на основании налогового уведомления и прилагаемых к нему платежных документов, в которых указаны необходимые для перечисления реквизиты.

Перечислить налог можно:

  • наличными денежными средствами в офисах кредитных организаций и отделения почтовой связи;
  • банковской картой в специальных терминалах;
  • посредством сервисов интернет-банкинга;
  • в личном кабинете на портале ФНС.

Как узнать задолженность

Получить информацию о состоянии расчетов по налогу на имущество возможно и, если собственник не получил уведомления. Для этого можно воспользоваться следующими электронными услугами:

  • «Личный кабинет налогоплательщика» на портале ФНС;
  • «Узнай свою задолженность» на сайте госуслуг.

Сведения о задолженности предоставляются гражданам и при личном обращении в налоговую инспекцию.

на тему

Источник: https://businessmonster.ru/buhuchet/nalogooblozhenie/kak-rasschityivaetsya-nalog-na-imushhestvo.html

Расчет налога на имущество

По умолчанию налог на имущество физических лиц вычисляется сотрудниками ФНС РФ, а для уплаты гражданам рассылаются уведомления с платежными квитанциями.

Все, что человеку остается – это пойти в банк и оплатить сумму по указанным реквизитам и в установленные сроки.

Что нужно знать о налогообложении имущественного объекта?

Налоговый расчет ФНС осуществляет по итогам прошедшего года (календарного) и в соответствии с законодательными требованиями глав. 32 НК и нормативных документов субъектов России.

К плательщикам относятся граждане, обладающие правами на собственность в части налогооблагаемых объектов (стат. 400). В число последних входят согласно стат.

401 следующие виды имущества:

  • Дома, комнаты, квартиры жилого назначения.
  • Машино-места и гаражи.
  • Объекты, в процессе строительства, то есть незавершенные.
  • Единый комплекс недвижимости.
  • Прочие помещения, сооружения и здания.

Обратите внимание! По п. 3 стат. 401 не подлежат налогообложению объекты, которые входят в состав общедомового имущества в многоквартирных домах. Но строения на участках земли, используемые под личное хозяйство, признаются налогооблагаемыми объектами (п. 2 стат. 401) в общем порядке.

Какие показатели применяются для подсчета

Начиная с 2015 г., расчет выполняется не по инвентаризационной стоимости, а по цене кадастра (стат. 402 НК).

Разница заключается в том, что кадастровые данные более актуальны и приближены к рыночным, а значит, суммы платежей повышаются.

И чем собственное жилье дороже, тем на больший налог придется раскошелиться владельцу. Какие показатели используются при начислении ФНС налога:

  • Стоимость кадастровая – сведения проверяются и вычисляются ФСК, кадастровой палатой, затем направляются в службу Росреестра.
  • Стоимость инвентаризационная – сведения утверждаются БТИ.
  • Коэффициент-дефлятор – утверждается на федеральном уровне Минэкономразвитием России и используется при вычислении налога по инвентаризационной цене (стат. 404).
  • Ставки налога – утверждаются муниципальными властями в процентных показателях и различаются по методике расчета: по кадастровой стоимости или инвентаризационной.
  • Величина вычета – определяется по видам жилых объектов, исходя из норм стат. 403 и решения властей МО (в сторону увеличения).
  • Льготы – применяются по отношению к отдельным категориям плательщиков. К примеру, это герои СССР, инвалиды, участники ВОВ и пр. лица по стат. 407. Чтобы оформить льготу, в ФНС требуется представить письменное заявление – срок сдачи ограничен 1 ноября года, по которому будет предоставлено право на применение льготы.
  • Понижающий коэффициент – применяется при неполном владении имуществом, то есть с возникновением/прекращением права собственности в середине года (п. 5 стат. 408).

Налог на имущество – декларация 2017

Пример расчета налога на имущество физ лицами

Формула расчета налога на имущество утверждена в п. 8 стат. 408 НК. Рассмотрим, как задействуются упомянутые выше показатели при определении фискального платежа в ФНС.

Сумма налога к оплате в бюджет = (Налог по кадастровой стоимости – Налог по инвентаризационной стоимости) х Поправочный коэффициент + Налог по инвентаризационной стоимости.

Предположим, что физлицо владеет квартирой с общей площадью в 70 кв. м. По п. 3 стат. 403 вычет по квартирам равен 20 кв. м., следовательно, облагается только 50 кв. м.

Поправочный коэффициент при определении налога на имущество в 2017 году за 2016 год составляет 0,2 (для справки – 0,4 за 2017 г., 0,6 – за 2018 г., 0,8 – за 2019 г.

, с 2020 не используется).

Допустим, что КС (кадастровая стоимость) равна 2700000 руб., а инвентаризационная – 200000 руб. Рассчитайте налог:

  • Налоговый вычет = 2700000 /70 х 20 = 771429 руб.
  • Налоговая ставка утверждена в 0,1 %. (2700000 – 771429) х 0,1 % = 1929 руб. сумма налога по КС.
  • Налоговая ставка утверждена в 0,1 % (подп. 2 п. 6 стат. 406) по объектам стоимостью до 500000 руб. с применением коэффициента-дефлятора, который равен 1,329 (по последним данным за 2016 г. согласно Приказу № 772 от 20.10.15 г.). 200000 х 1,329 х 0,1 % = 266 руб.
  • Налог к оплате = (1929 – 266) х 0,2 + 266 = 599 руб. налог для перечисления в бюджет по квартире за 2016 г.

Обратите внимание! Для облегчения подсчетов на федеральном ресурсе Налоговой Службы размещен налоговый калькулятор расчета по любым видам принадлежащих физлицу объектам.

Чтобы произвести вычисления, необходимо последовательно выбрать нужные поля и заполнить предлагаемую форму.

Среди показателей, которые требуется внести в онлайн калькулятор – периоды расчета и владения, регион РФ, вид и площадь объекта, инвентаризационная стоимость, размер доли, ставка в %, льгота (при наличии).

В отдельном справочнике можно уточнить тарифные ставки в своем регионе, а кадастровые показатели налога определяются самостоятельно.

Порядок расчета налога на имущество предприятий

При определении налога на имущество организаций в 2017 г. применяются свои правила. Законодательное регулирование этого фискального сбора осуществляется на основании глав. 30 НК. Рассмотрим особенности порядка расчета налога на имущество организаций:

  • Налогоплательщики – компании, владеющие налогооблагаемыми объектами (п. 1 стат. 373 НК).
  • Объекты налогообложения – движимые и недвижимые активы, включая переданные другим субъектам, но числящиеся на балансе в качестве ОС (п. 1 стат. 374). Не начисляется налог на земельные участки, различные объекты природопользования и другие виды имущества по п. 4 стат. 374.
  • Налогооблагаемая база – в общем порядке вычисляется согласно среднегодовой стоимости (п. 1 стат. 375), в отдельных случаях – из кадастровой (п. 2 стат. 375).
  • Периоды расчетов – за налоговый период берется год (календарный), отчетные – квартал, полугодие, 9 мес. (п. 1 стат. 379). В отдельных случаях, а именно при исчислениях платежей из кадастровых цен, за отчетные периоды приняты кварталы – первый, второй и третий.
  • Ставка налога – федеральный максимальный тариф утвержден в размере 2,2 % (п. 1 стат. 380), тарифы по недвижимым объектам, расчеты налога по которым ведутся из кадастра, утверждены в подп. 1.1 п. 1 стат. 380. По решению региональных властей ставки могут изменяться в сторону уменьшения, но не увеличения.
  • Налоговые льготы – предусмотрены для отдельных категорий юрлиц, к примеру, религиозных структур. Полный перечень в стат. 381.
  • Расчет авансов по налогу на имущество – ведется по итогам отчетных периодов (п. 4 стат. 382).
  • Уплата итоговой суммы налога – производится с учетом ранее перечисленных авансовых сумм (п. 2 стат. 382).
  • Начисление налога – производится отдельно по местам учета ОП с собственным балансом; месту учета юрлица; месту нахождения имущественных недвижимых объектов.
  • Понижающий коэффициент – применяется при возникновении/прекращении права на объект в середине периода (п. 5 стат. 382).
  • Сроки уплаты – утверждаются на региональном уровне (п. 1 стат. 383).
  • Отчетность – представляется в территориальную инспекцию ФНС по утвержденным формам в виде декларации (за год) и авансовых расчетов (за отчетные периоды). Сдавать документы можно через ТКС (налогоплательщиками по п. 3 стат. 80) или «на бумаге».
  • Сроки сдачи – 30-ое марта для декларации, 30-ое число последующего за отчетным периодом месяца – для отчетных периодов.

Обратите внимание! Если у компании отсутствуют налогооблагаемые объекты, нулевой авансовый расчет по налогу на имущество, равно как и декларация, не формируются и не подаются в налоговые органы.

Расчет авансовых платежей по налогу на имущество юрлиц

В соответствии с нормативными требованиями компания должна рассчитываться налог одним из возможных способов – по данным среднегодовой или же кадастровой стоимости (КС). Авансовые платежи определяются как 1/4 от полученного произведения налогооблагаемой базы и тарифной ставки (п. 4 стат. 382). Порядок вычисления базы такой:

  • При кадастровой стоимости (менее распространенный способ) – берется показатель КС объекта по состоянию на 01.01 расчетного периода (подп. 1 п. 12 стат. 2 НК); по новым объектам – на день внесения сведений в реестр (п. 10 стат. 378.2).
  • При среднегодовой стоимости – берется показатель частного от деления суммы всех показателей ОС остаточной стоимости (на первые числа отчетных месяцев и следующего месяца) на количество отчетных месяцев, увеличенное на число 1. К примеру, при расчетах за квартал, необходимо суммировать данные ОС на 01.01, 01.02, 01.03 и 01.04 и разделить на 4.

Понижающий коэффициент рассчитывается как частное от деления месяцев владения и месяцев периода (налогового или отчетного).

При этом округление до полного месяца производится при возникновении права до 15-го числа или прекращении права после 15-го.

Читайте также  Какая статья за неуплату налогов

В случае возникновения права после 15-го (прекращения до 15-го) такой месяц в расчеты не входит.

Образец расчета налога на имущество юридических лиц

Посчитаем авансовый налог за полугодие на примере приведенных цифр. Предположим, бухгалтер компании отразила в учете ОС в принятом порядке. Данные остаточной стоимости следующие:

  • На 01.01. – 118200 руб.
  • На 01.02. – 117850 руб.
  • На 01.03 – 117500 руб.
  • На 01.04 – 117150 руб.
  • На 01.05 – 116800 руб.
  • На 01.06 – 116450 руб.
  • На 01.07 – 116100 руб.

Среднегодовая стоимость = (118200+117850+117500+117150+116800+116450+116100) / 7 = 117150 руб.

https://www.youtube.com/watch?v=yOrfVdXu4mY

Налог (аванс) за полугодие = 117150 х 2,2 (ставка в %) х 1/4 = 644 руб.

В бухпрограммах применяют справку-расчет налога на имущество для пояснения произведенных вычислений.

Документ можно сформировать на основании налоговых показателей.

Если же бухгалтер вручную определяет суммы фискальных платежей, можно разработать справку самостоятельно с указанием всех необходимых значений.

Учет расчетов по налогу на имущество – проводки:

  • Д 91, 44, 26 К 68 – отражено начисление налога.
  • Д 99 К 68 – отражено начисление пеней и санкций. Расчет пени можно сделать онлайн на специальных сайтах посредством указания утвержденного срока уплаты, фактического дня перечисления и суммы долга.
  • Д 68 К 51 – выполнено перечисление суммы налога в ИФНС.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://raszp.ru/nalogi/raschet-naloga-na-imushhestvo.html

Налог на недвижимость 2017 для физических лиц. Калькулятор налога. Пример расчета

Схему начисления налога на недвижимость правительство изменило в начале 2016 года. Если раньше он рассчитывался на основе инвентаризационной стоимости, то теперь основой расчета станет кадастровая стоимость недвижимого имущества.

Новый налог россиянам придется платить уже с весны 2017 года – до 01.10.2017 года владельцы недвижимости внесут оплату за 2016 год.

Будут ли присылать уведомления?

Присылать уведомления по налогу на имущество (а также земельному и транспортному налогам) ФНС может до 1 ноября 2016 – но бумажные уведомления по почте получат далеко не все. С июня 2016 г.

вступили в силу изменения в Налоговый кодекс, разрешившие налоговикам информировать граждан (не предпринимателей), подключивших личный кабинет на сайте налоговой службы, только через этот сервис, без бумажных уведомлений. Таких граждан, по данным ФНС, уже более 20 млн.

Им налоговые уведомления на бумаге по почте автоматически направляться больше не будут, только по запросу, предупреждает ФНС.

Какова ставка?

Для физических лиц устанавливается ставка налога в 0,1% от кадастровой стоимости:

– комнат, квартир, домов и других жилых помещений;

– объектов незавершённого строительства жилого фонда;

– единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом);

– гаражей и машино-мест;

– хозяйственных строений, площадью до 50 кв. м. включительно и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

При этом законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя налоговая ставка может быть увеличена, но не более чем в 3 раза.

Как рассчитать налог на недвижимость?

Расчет налога на недвижимость предусматривает существование определенных налоговых вычетов, согласно которым человеку не придется платить налог за:

10 кв.м, если они находятся в приватизированной (именно на этот факт необходимо обратить наиболее пристальное внимание) комнате одной квартиры;20 кв.м целой квартиры;

50 кв.м частного дома или хозяйственного помещения.

Тех, кого интересует, то, как рассчитать новый налог на недвижимость 2017, можно сразу успокоить тем, что сделать это относительно несложно.

Необходимо просто знать кадастровую стоимость объекта своей собственности (сделать это можно на одном из веб-ресурсов, только выбирать нужно именно официальные источники, потому что в обратном случае полученные данные можно будет считать недостоверными), после этого при помощи представителей местного муниципалитета нужно будет узнать процент налоговой ставки, а затем рассчитать соответствующий износ (здесь без помощи специалиста обойтись будет достаточно сложно, потому что именно у них есть соответствующие формулы расчета данного показателя).

Первые четыре года с начала применения кадастровой оценки сумма налога будет увеличиваться постепенно (от рассчитанной по инвентаризационной стоимости до расчета по кадастру) с помощью понижающих коэффициентов: в первый год – 0,2, во второй – 0,4, в третий – 0,6, в четвертый – 0,8 и достигнет максимума на пятый год. Сейчас в Москве применяется коэффициент 0,2 к сумме налога на 2015 г. по всем объектам, за исключением административно-офисных, торговых зданий и объектов коммерческого назначения.

С  1 января 2016 года, 3 года и 5 лет – это минимальный срок, в течение которого лицо должно владеть недвижимым имуществом на праве собственности, и если этот минимальный срок не соблюден, то налог придется оплатить.

Приведем пример расчета налога на недвижимость

Для начала нужно рассчитать площадь помещения, с которой будет взиматься налог. Например, необлагаемая часть для дома – 50 кв.м., для квартиры – 20 кв.м., а для комнаты – 10 кв.м.

То есть, вам следует из площади собственности вычесть необлагаемую часть. К примеру, площадь квартиры составляет 54 кв.м. С вычетом площадь составит 34 кв.м.Определите, сколько будет стоить по кадастровым планам 1 кв.м.

недвижимости. Например, кадастровую стоимость в 4 млн. руб. мы поделим на общую площадь – 54 кв.м. Итого получаем – 74074,074 руб.Рассчитайте налоговую базу. В нашем случае налог взимается с 34 кв.м.

Умножим полученную стоимость 1 кв.м. недвижимости на 34 и получим 2 518 519 руб.

Определяем процентную ставку. В данном случае она составляет 0,1%.

Рассчитайте сумму налога. Сумму, полученную в п.3, следует умножить на процентную ставку. Итого мы получаем: 2519 руб.
С 2015 по 2017 год, согласно статье 408, действуют разные понижающие коэффициенты на налог. По следующей формуле рассчитаем налог:

2017 год: (2519 руб. — 83,33 руб.) х 0,6 + 83,33 руб. = 1544 руб.

Освобождение от уплаты налога

Чтобы собственник был освобожден от уплаты НДФЛ с дохода, полученного при продаже объекта недвижимости, необходимо, чтобы он обладал этим объектом недвижимости на праве собственности не менее трех лет в следующих случаях: недвижимость была приобретена в порядке наследования или дарения от члена семьи и/или близкого родственника. В соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации, членами семьи признаются родители, супруги и дети, вне зависимости от того, совершеннолетние они или нет. А близкими родственниками признаются братья, сестры, бабушки и дедушки;

Также собственник освобождается от уплаты НДФЛ, если он не менее трех лет владел квартирой, которую получил в порядке приватизации, то есть квартира должна была быть получена именно по договору передачи, заключенному с государственным или муниципальным органом. И, в данной ситуации, не применяется никаких договоров о компенсации за снесенное жилье, договоры, которые заключались по программам «Молодой семье доступное жилье» или иным аналогичным программы;

Трехлетний срок для освобождения от уплаты НДФЛ также применяется, если квартира была получена по договору пожизненного содержания с иждивением плательщиком ренты.

Следует пояснить, что приобретенное по договору пожизненного содержания с иждивением, недвижимое имущество считается полученным плательщиком ренты с момента заключения данного договора, а не с момента исполнения.

Моментом исполнения по данному договору считается, когда получатель ренты умер и, соответственно, договор ренты исполнен в полном объеме. Однако плательщик ренты приобретает право собственности на квартиру с момента заключения договора.

И, соответственно, если договор был заключен три и более года назад, а исполнен полгода назад, то, в любом случае, плательщик ренты освобождается от уплаты НДФЛ.

Желаем Вам, чтобы налог на недвижимость у Вас был самым минимальным!

Источник: http://gosuslugin.ru/nalog-na-nedvizhimost-2017-dlya-fizicheskih-lits-kalkulyator-naloga-primer-rascheta/

Расчет налога на имущество физических лиц

Финансовый аналитик, практикующий в сфере банковских продуктов и услуг. Кредиты, депозиты, пластиковые карты — это то, с чем мне интересно иметь дело.

Пользование некоторыми видами имущества предполагает его налогообложение со стороны государства. Определяют величину такого платежа для каждого человека соответствующие структуры.

При расчете они оперируют определенными формулами и правилами. Иногда результат может оказаться неправильным с точки зрения налогоплательщика.

Можно ли самостоятельно рассчитать этот налог в каждом конкретном случае, чтобы убедиться в правильности или ошибочности оценок со стороны ФНС?

Как рассчитать налог на имущество физических лиц онлайн?

Как рассчитать налог на имущество физических лиц исходя из актуальных норм налогового законодательства РФ? Данный вопрос возникает при оценке гражданином корректности расчетов, представленных в уведомлении ФНС. Алгоритм определения размера этого налога рассмотрен в нашей статье.

Формула расчета налога на имущество физических лиц

Итоги

Как рассчитывается налог на имущество физ лиц в 2018 году: основные принципы

Действительно, налог на имущество российских граждан по умолчанию исчисляется инспекторами ФНС, и уведомления, содержащие сумму для перечисления в бюджет, рассылаются по адресам владельцев имущественных объектов. Но налогоплательщику всегда полезно удостовериться в корректности расчетов, представленных налоговиками.

Объектами налогообложения в данном случае могут быть (ст. 401 НК РФ):

  • жилые дома (включая дачные);
  • квартиры;
  • комнаты;
  • гаражи;
  • стояночные места;
  • строящиеся здания;
  • иные типы недвижимости, находящиеся во владении граждан.

При расчете налога за 2018 год используются такие показатели, как:

  • кадастровая цена недвижимости (вычисляется Федеральной службой кадастра, кадастровой палатой, после чего данные передаются в Росреестр);
  • инвентаризационная стоимость объекта (устанавливается БТИ);
  • ставки, установленные для кадастровой цены и инвентаризационной стоимости (их величина определяется муниципальными властями с учетом норм ст. 406 НК РФ);
  • коэффициент-дефлятор (определяется Минэкономразвития РФ);
  • вычитаемая площадь квартиры для снижения налоговой базы, или вычет (также определяется муниципальными органами с учетом норм ст. 403 НК РФ);
  • льготы (устанавливаются ст. 407 НК РФ);
  • так называемый понижающий коэффициент (определяется ст. 408 НК РФ).

При этом планируется, что при расчете налогового платежа за 2019 год (если он станет 5 годом начала применения расчета налога от кадастровой стоимости) и последующие годы из приведенного выше перечня будут исключены такие показатели, как инвентаризационная стоимость, ставка по ней, дефлятор и понижающий коэффициент. На данный момент эти показатели нужны для того, чтобы не допустить слишком резкого увеличения платежной нагрузки на владельцев недвижимости в силу значительного увеличения базы для исчисления рассматриваемого налога, основанной на кадастровой стоимости объекта.

Изучим подробнее, как задействовать все эти показатели на практике.

Формула расчета налога на имущество физ лиц

В целях расчета платежа за 2015–2019 годы в НК РФ установлена формула, имеющая следующий вид:

Н = (Н1 – Н2) × К + Н2,

Н1 — номинальная величина налога, определяемая с учетом только кадастровой цены объекта, установленной для нее ставки и вычета;

Н2 — номинальная величина налога, рассчитываемая с учетом только инвентаризационной стоимости квартиры, ставки, а также коэффициента-дефлятора и имеющая 2 варианта определения:

  • Как сумма, рассчитанная к уплате по этому объекту за последний год использования порядка расчета базы от инвентаризационной стоимости. Он может применяться как с расчета за 2015 год (и тогда будет совпадать с вариантом 2 расчета Н2), так и с более поздних лет, в зависимости от того, с какого года субъект РФ выполнил все условия для начисления налога от кадастровой стоимости, предусмотренные п. 1 ст. 402 НК РФ.
  • Как сумма налога, рассчитанная за 2014 год в соответствии с порядком, установленным прекратившим свое действие законом РФ «О налогах на имущество физических лиц» от 09.12.1991 № 2003-I. Этот расчет применим для начисления налога от кадастровой стоимости начиная с 2015 года.
Читайте также  Какие бывают виды налогов

К — понижающий коэффициент, последовательно увеличивающийся на 0,2 ежегодно в течение первых 4 лет начала применения расчета от кадастровой стоимости, составляя, таким образом, от 0,2 (в 1 год) до 0,8 (в 4 год).

Условимся, что:

  • мы платим налог за 2017 год от кадастровой стоимости;
  • налог исчисляется от кадастровой стоимости начиная с 2015 года;
  • живем в Нижнем Новгороде;
  • у нас нет налоговых льгот по ст. 407 НК РФ;
  • у нас есть квартира площадью 70 кв. м, ее кадастровая стоимость — 3 000 000 руб., а инвентаризационная — 300 000 руб.

Ставка налога по кадастровой цене имущества, установленная в городе, — 0,1% на объекты со стоимостью ниже 10 млн руб. (решение городской думы г. Нижнего Новгорода от 19.11.2014 № 169).

Источник: http://financeprof.biz/raschet-naloga-na-imushhestvo-fizicheskih-lits

Как рассчитывается налог на имущество физических лиц?

Налог на имущество физических лиц (российских граждан) рассчитывается с применением достаточно сложной формулы. В чем заключается ее специфика? Где можно получить данные для расчета соответствующего налога?

Ключевые принципы расчета налога

Прежде всего, стоит отметить, что необходимость в самостоятельном расчете гражданами налога на свое имущество (сейчас во всех случаях это недвижимое имущество — квартира, дом, гараж, парковочное место и т. д.

) может возникать достаточно редко.

Дело в том, что при стандартной схеме соответствующий платеж исчисляется специалистами Налоговой службы (на основе имеющихся у них данных), после — сумма данного платежа направляется налогоплательщику в специальном уведомлении.

Но если у гражданина возникли сомнения по поводу суммы имущественного налога, то он может пересчитать его с учетом следующих особенностей.

С 2015 года имущественный налог физлиц в большинстве регионов РФ исчисляется с использованием такого показателя как кадастровая стоимость объекта налогообложения.

Кадастровая стоимость недвижимости, как правило, достаточно близка рыночной.

Ранее использовалась только инвентаризационная стоимость, которая носит расчетный характер, и во многих случаях ее величина — намного меньше рыночной цены недвижимости.

До 2019 года в формуле расчета имущественного налога используются и кадастровая, и инвентаризационная стоимость квартир и домов. После — будет использоваться только первый показатель.

Из этого правила есть исключение: если в конкретном регионе РФ не принято закона, устанавливающего исчисление имущественного налога с использованием кадастровой стоимости, то данный налог рассчитывается по старым правилам – только по инвентаризационной стоимости.

Формула расчета налога на имущество физических лиц до 2019 года (в регионах, где принято использование кадастровой стоимости), не считая показателей кадастровой и инвентаризационной стоимости, также включает такие компоненты как:

  • налоговая ставка (она устанавливается отдельно для кадастровой и инвентаризационной стоимости);
  • коэффициент-дефлятор;
  • налоговый вычет по площади;
  • понижающий коэффициент.

Кроме того, в расчет могут браться льготы (о них мы поговорим позже).

Можно отметить, что с 2019 года из указанного перечня компонентов соответствующей формулы будут исключены:

  • ставка для инвентаризационной стоимости;
  • коэффициент-дефлятор;
  • понижающий коэффициент.

Пока что данные компоненты формулы необходимы в целях снижения финансовой нагрузки на граждан при уплате рассматриваемого налога: его величина при расчете на основе кадастровой стоимости в чистом виде может быть в несколько раз выше, чем при исчислении по инвентаризационной стоимости.

Расчет налога на практике: формула

Теперь изучим то, как рассчитывается налог на имущество физических лиц на практике.

В Налоговом Кодексе РФ указанные выше компоненты формулы исчисления данного налога имеют буквенное обозначение. С учетом данной особенности соответствующая формула выглядит так:

Н = (Н1 – Н2) × К + Н2.

Букве Н здесь соответствует, собственно, величина имущественного налога — того, который нужно уплачивать в бюджет. Данная цифра фигурирует в уведомлении от Налоговой инспекции и может быть при необходимости перепроверена налогоплательщиком лично.

Букве Н1 в указанной формуле соответствует налог, исчисленный на базе кадастровой стоимости объекта в чистом виде (с учетом установленной для нее ставки, а также налогового вычета по площади недвижимости).

Кадастровая стоимость объекта недвижимости определяется Росреестром. Чтобы узнать ее, необходимо обратиться в данное ведомство за консультацией.

Во многих случаях узнать кадастровую стоимость квартиры можно, используя ресурсы сайта Росреестра.

Как именно их задействовать, опять же, подскажут специалисты ведомства при обращении туда.

Ставки, применяемые при кадастровой базе, устанавливаются на уровне муниципальных законодательных актов, но их величина не может превышать:

  • 0,1% для домов;
  • 2% для объектов недвижимости, классифицированных в статье 378.2 НК РФ (они, как правило, не относятся к недвижимости, которой владеют физлица);
  • 0,5% для прочих объектов недвижимости (например, квартир, парковочных мест).

В статье 378.2 НК РФ классифицируются, в частности, такие объекты недвижимости как деловые центры, торговые комплексы, офисные здания.

Если в муниципалитете не принято соответствующих нормативных актов, то применяются те ставки, что определены в Налоговом Кодексе в качестве предельных (то есть, именно те, что указаны выше).

Букве Н2 в указанной формуле соответствует налог, исчисленный на базе инвентаризационной стоимости в чистом виде (с учетом ставки и коэффициента-дефлятора).

Налоговый вычет по площади недвижимости устанавливается Налоговым Кодексом с учетом следующих особенностей:

  • вычет для любой квартиры составляет 20 кв. метров;
  • вычет для комнаты — 10 кв. метров;
  • вычет для жилого дома — 50 кв. метров.

Инвентаризационную стоимость квартиры также определяет Росреестр. Аналогично, для того, чтобы узнать ее, нужно осуществить запрос в данное ведомство.

Ставки, применяемые по инвентаризационной базе, также устанавливаются на уровне муниципальных нормативных актов. Их величина не может превышать:

  • 0,1% для объектов с инвентаризационной стоимостью не более 300 000 рублей;
  • 0,3%, если стоимость объекта — не более 500 000 рублей;
  • 2%, если стоимость объекта — более 500 000 рублей.

При этом, стоимость объектов во всех случаях предварительно умножается на коэффициент-дефлятор. В свою очередь, коэффициент-дефлятор, применяемый при исчислении показателя Н2, ежегодно устанавливается законодательно отдельными распоряжениями Минэкономразвития России.

Если муниципалитет не принял соответствующих законов, то применяются ставки:

  • 0,1%, если стоимость объекта — не более 500 000 рублей;
  • 0,3%, если стоимость объекта — более 500 000 рублей.

В обоих случаях стоимость объекта умножается на коэффициент-дефлятор.

Букве К соответствует понижающий коэффициент. Его величина зависит от года, за который исчисляется налог. Например, в 2015 году он составляет 0,2, в 2016-м — 0,4, в последующие годы — больше на 0,2.

Рассмотрим пример расчета налога на недвижимость граждан в соответствии с формулой, приведенной в Налоговом Кодексе.

Налог на недвижимость граждан: пример расчета

Условимся, что налог мы платим за 2015 год за квартиру, расположенную в Казани. Площадь нашей квартиры составляет 100 кв. метров, ее кадастровая стоимость 1 000 000 рублей, в то время как инвентаризационная — 300 000 рублей.

В случае, если квартира расположена в Казани, то налог по ее кадастровой стоимости в чистом виде будет исчисляться по ставке 0,2% (она установлена муниципальным законодательством).

Налог на основе инвентаризационной стоимости будет рассчитываться по ставке 0,1% — в данном случае, по нормам Налогового Кодекса (в Казани не принято регулирующих величину данной ставки муниципальных актов, и если это так — применяется ставка, определенная НК РФ).

Коэффициент-дефлятор, установленный законодательно для 2015 года в целях применения рассматриваемой формулы по налогу на имущество, составляет 1,147.

Налоговый вычет по площади любой квартиры составляет 20 кв. м. (данное значение установлено Налоговым Кодексом).

С учетом соответствующих вводных данных, применяем известную нам формулу.

Для того, чтобы вычислить показатель Н1, необходимо:

  • выяснить кадастровую стоимость 1 кв. м недвижимости (1000 000 рублей делим на 100 кв. м площади квартиры, получаем 10 000 рублей);
  • вычесть из площади квартиры налоговый вычет по площади (из 100 кв. м вычитаем 20, получается 80 кв. м);
  • умножить первую цифру на вторую, чтобы найти налогооблагаемую базу по кадастровой стоимости (10 000 * 80, получается 800 000 рублей);
  • умножить показатель налогооблагаемой базы на ставку (800 000 * 0,2%, получается 1600 рублей).

Итак, показатель Н1 — 1600 рублей.

Для того, чтобы вычислить показатель Н2, необходимо умножить величину налоговой базы по инвентаризационной стоимости на ставку, а также на дефлятор (300 000 * 1,147 * 0,1%, получается 344 рубля 10 копеек).

Таким образом, показатель Н2 составляет 344 рубля 10 копеек.

Теперь вычитаем из показателя Н1 показатель Н2 (1600 — 344,10, получается 1255 рублей 90 копеек).

Получившуюся цифру умножаем на понижающий коэффициент (1255,90 * 0,2, получается 251 рубль 18 копеек).

Теперь нужно сложить данную цифру и показатель Н2 (251,18 + 344,10, получается 595 рублей 28 копеек).

Таким образом, имущественный налог на нашу квартиру в Казани составит 595 рублей 28 копеек. Налоговый Кодекс позволяет округлить данную сумму до целого рубля в меньшую сторону. Выходит, что наш долг перед бюджетом по имущественному налогу за 2015 год составляет 595 рублей.

Выше мы сказали о том, что при исчислении рассматриваемого налога могут применяться льготы. Полезно будет узнать подробнее о них.

Налог на имущество физлиц: льготы

Сущность льготы по налогу на недвижимость граждан — в возможности не платить соответствующий налог при наличии на то законных оснований. То есть, если есть льгота — можно вовсе не проводить никаких вычислений и не вносить соответствующих платежей в бюджет.

Перечень категорий граждан, имеющих право на льготу по налогу, о котором идет речь, зафиксирован в положениях статьи 407 Налогового кодекса.

Стоит отметить, что налогоплательщик имеет право на льготу только на 1 вид имущества. Например — на 1 квартиру, 1 гараж или 1 стоянку по выбору. Как правило, выбирается объект с наибольшей кадастровой стоимостью.

Можно отметить, что льгота не предоставляется в отношении объектов недвижимости, классифицированных в статье 378.2 НК РФ. Собственно, граждане, как мы отметили выше, довольно редко владеют такими типами недвижимости.

Важный нюанс: гражданин сам должен проинформировать Налоговую инспекцию о праве на льготу по рассматриваемому налогу. Для этого ему нужно обратиться в ФНС и предоставить туда документы, подтверждающие льготу.

Источник: https://law03.ru/finance/article/kak-rasschityvaetsya-nalog-na-imushhestvo-fizicheskix-lic

Понравилась статья? Поделить с друзьями: