Какие организации освобождаются от уплаты НДС

Содержание

Какие организации освобождаются от уплаты ндс

Какие организации освобождаются от уплаты НДС

По закону, в некоторых случаях, индивидуальные предприниматели и компании, работающие по общему режиму налогообложения и, соответственно, обязанные применять НДС, могут рассчитывать на определенные льготы или освобождение от уплаты данного налога.

Что такое налоговая льгота

В законодательстве РФ нет четкой трактовки понятия «налоговая льгота».

Поэтому чаще всего под этим термином понимается либо возможность оплачивать налог в меньшем размере, либо возможность не оплачивать его вовсе.

При этом, налогоплательщик может отказаться от такой льготы или на какой-то период перестать ею пользоваться.

Если говорить конкретно по НДС, то в Налоговом кодексе РФ нет однозначного списка послаблений и льгот, к нему применяемом. Но некоторые общие моменты все же существуют. Рассмотрим их ниже.

Льготы по НДС

Прежде всего, стоит сказать о том, что большинство налоговых специалистов ко льготам по НДС относят:

  • право предприятий и ИП переносить прошлые убытки на будущие периоды;
  • возможность применять амортизационные премии;
  • при оказании услуг не на территории РФ (при самом факте отсутствии объекта налогообложения) возможность не начислять НДС.

Но вопреки сложившейся практике, строго говоря, перечисленные здесь пункты в полной мере отнести ко льготам по НДС нельзя, поскольку на них имеют право и другие налогоплательщики. Поэтому главной льготой НДС является только возможность освобождения от его уплаты.

Кто может претендовать на освобождение от НДС

Как говорит статья 145 НК РФ, для освобождения от выплаты НДС ИП и предприятия должны соответствовать следующим критериям:

  • со времени постановки на государственный учет прошло не меньше 3 месяцев;
  • без НДС за 3 месяца прибыль компании составила не больше 2 миллионов рублей;
  • в продажах не используются товары, подпадающие под акциз или при работе с ними ведется раздельный учет по подакцизным и неподакцизным категориям.

Внимание! Следует учесть, что Министерство финансов считает, что рассчитывать окончательный размер выручки нужно при полном учете продаж товаров как акцизных так и неподакцизных, а также операций, не признаваемых объектами по НДС и не облагаемых данным видом налога.

Кто не может быть освобожден от оплаты НДС

В некоторых случаях даже при соблюдении вышеприведенных условий, некоторые организации и ИП не могут освобождаться от НДС. Например, это те ситуации, когда компания:

  • выполняет функции налогового агента, то есть занимается продажей товаров покупателям из других стран, а также имеет отношение к аренде муниципального и государственного имущества;
  • занимается ввозом на территорию России различных товаров.

С чего начинать освобождение от ндс

После того, как бухгалтерия предприятия убеждается в том, что никаких препятствий для избавления от уплаты НДС нет, нужно произвести предварительную подготовку, а именно – восстановить принятый ранее к вычету НДС по:

Сделать это надо непосредственно перед тем, как приступить к процедуре по освобождению от НДС, то есть в последнем налоговом периоде.

При этом следует учесть, что:

  1. если основные средства «недоамортизированы», то восстанавливать НДС нужно с их остаточной стоимости;
  2. если НДС выплачен с авансов, которые сделали покупатели, то его можно оформить к возврату, но только, при условии, что покупатели не возражают против того, чтобы:
    • или разорвать договорные отношения и вернуть аванс в полном размере;
    • или внести в договор пункт об изменении цены – в этом случае можно вернуть именно авансовый НДС.

Если же покупатель не имеет желания по каким-то своим причинам вносить в договор изменения, то при отгрузке товара ему нужно выставить счет-фактуру с НДС.

И всегда надо помнить о том, что как только наступает период освобождения от НДС, применять к вычету НДС, оплаченный с ранее произведенных авансов, будет уже нельзя.

Какие документы нужны для освобождения от уплаты НДС

От ИП и организаций, которые хотят избавить себя от выплат НДС, налоговики требуют:

  1. уведомление в письменной форме по строго определенному формату;
  2. журнал контроля за движением счетов-фактур и его копию;
  3. выписки: из бухгалтерского баланса – от ООО, из книги учета доходов и расходов — от ИП, и выписку из книги учета продаж и покупок от тех и других.

Передать все вышеназванные документы в территориальную налоговую службу нужно не позже 20 числа месяца, с которого индивидуальный предприниматели или организация уже не хотят платить НДС.

К сведению! Важной особенностью освобождения от НДС является тот факт, что получить его можно в любое время, а не только в начала нового налогового периода.

Как только претендующее на освобождение от оплаты НДС предприятие или ИП получает его, он может в течение одного года спать спокойно – период освобождения фиксирован 12 месяцами последовательно. Входной НДС в это время нужно учитывать в стоимости работ, услуг и товаров.

Обязанности плательщика НДС в период освобождения от его оплаты

Несмотря на разрешение не выплачивать НДС, не выставлять покупателям счета-фактуры, а значит и не сдавать соответствующие декларации, у налогоплательщиков все же остаются некоторые обязанности. А именно, они должны:

  • вести книгу продаж и покупок;
  • вести журнал счетов-фактур;
  • выставлять контрагентам счета-фактуры по отгрузкам с пометкой «без НДС»;
  • выставлять счета-фактуры с выделенной суммой по налогу;
  • выплачивать НДС, если товар ввозиться из-за пределов РФ;
  • исполнять обязанности налогового агента по НДС;
  • заполнять и предоставлять местным налоговым специалистам декларацию за те кварталы, в которых НДС применялся.

:  На испытательном сроке нужно отрабатывать

Необходимо строго следить за выполнением этих операций, поскольку в случае обнаружения контролирующим органами пренебрежения к ним, может последовать административное наказание в виде штрафов.

Как продлить освобождение от НДС

Ближе к концу 12-месячного периода освобождения от НДС, налогоплательщик должен определиться с дальнейшими планами.

Если он хочет продлить его, то нужно действовать по старой схеме, то есть вовремя обратиться в налоговую службу с тем же необходимым пакетом документов.

В числе прочего, налоговые специалисты проведут проверку на предмет того, не было ли за предыдущие налоговые периоды превышений по условиям освобождения от НДС.

Как вернуться к выплатам по НДС

Если по каким-то причинам возникла необходимость вернуться к выплатам НДС, то надо снова обратиться в местную налоговую службу, чтобы подать туда заявление об отказе от освобождения от НДС. Причем сделать это добровольно раньше истечения годового периода, на который оно было получено, невозможно.

То есть, даже если ИП или организация начнет выставлять клиентам счета-фактуры с выделением НДС, принять к вычету входной НДС будет нельзя.

Читайте также  Как посчитать годовой оборот организации

Когда теряется право на избавление от уплаты НДС

В некоторых случаях, налогоплательщик, уже получивший право не платить НДС, может его потерять. Это происходит в тех случаях, когда:

  • прибыль ИП или предприятия выше 2 миллионов рублей за три месяца подряд;
  • появляются продажи подакцизных товаров.

Важно! При оценке размеров выручки, налоговые специалисты смотрят и на те периоды, которые выходят за границы периода освобождения.


Внимание!
Те ИП и ООО, которые во время освобождения от уплаты НДС перешли на ЕНВД или УСН, в дальнейшем могут уже не подавать документы для подтверждения права на освобождение от уплаты НДС.

Процедура по избавлению от НДС является делом не самым сложным, он требующим внимательного подхода.

Поэтому при возникновении неуверенности в целесообразности его использования, например, по причине планов на развитие бизнеса и наращиванию оборотов, разумнее будет просто перейти на другую налоговую систему, например, УСН.

Впрочем, в тех случаях, когда переход на иные налоговые режимы невозможен, освобождения от НДС – прекрасный способ снизить нагрузку на предприятие по налоговому учету и отчетности, а также выплате налогов.

Освобождение от НДС

Актуально на: 25 декабря 2015 г.

Получить освобождение от НДС могут плательщики НДС только в отношении внутрироссийских операций, облагаемых этим налогом (ст. 145 НК РФ). То есть платить НДС при ввозе товаров на территорию РФ все равно придется (п. 3 ст. 145 НК РФ).

При наличии освобождения от НДС налогоплательщики:

  • не исчисляют и не уплачивают НДС в отношении внутрироссийских операций (п. 1 ст. 145 НК РФ);
  • не сдают декларации по НДС в налоговую инспекцию (Письмо ФНС от 04.06.2015 № ГД-4-3/9650@ );

Источник: https://most26.ru/drugoe/kakie-organizacii-osvobozhdajutsja-ot-uplaty-nds.html

Освобождение от уплаты НДС: да здравствует свобода!

Организации и индивидуальные предприниматели, которые находятся на общем режиме налогообложения, признаются плательщиками НДС. Обязанность эта не слишком приятная, поэтому если есть возможность получить освобождение от уплаты НДС, то ей стоит воспользоваться.

Однако если бы все могли не платить НДС, то за счет чего же пополнялись бы бюджеты? Поэтому далеко не каждый желающий сможет получить освобождение, а только те организации и ИП, которые отвечают определенным требованиям. Каким же?

 Кто имеет право на освобождение?

Процедура освобождения от НДС регулируется ст.145 НК. Право на него имеют организации и ИП, которые отвечают следующим условиям:

— с момента регистрации прошло хотя бы 3 месяца;

— выручка (без НДС) за 3 предыдущих месяца в совокупности не более 2 млн. руб.;

— отсутствует реализация подакцизных товаров или при одновременной продаже подакцизных и неподакцизных товаров ведется раздельный учет операций по ним.

Обратите внимание: есть ситуации, на которые освобождение не распространяется, в частности:

— импорт товаров в РФ;

— исполнение обязанностей налогового агента (продажа товаров иностранным покупателям, аренда муниципального и государственного имущества).

Минфин настаивает, что расчет выручки за предыдущие 3 месяца учитывает выручку в полном объеме (кроме авансов и выручки по товарам, которые приобретаются налоговыми агентами):

— от реализации как подакцизных, так и неподакцизных товаров;

— от операций, которые не облагаются НДС (ст.149);

— от операций, которые объектами налогообложения по НДС не признаются (п.2 ст.146 НК).

Пример. ИП Кулешов находится на общей системе налогообложения. Выручка без НДС за февраль 2012 года составила 500 000 руб, за март – 400 000 руб., за апрель – 600 000 руб. С 1 мая Кулешов может воспользоваться освобождением от уплаты НДС.

Перед тем, как «освобождаться»

Перед тем, как применять освобождение от уплаты НДС, придется восстановить НДС, который был принят к вычету ранее по оставшимся у организации или ИП материальным запасам, основным средствам, нематериальным активам, приобретенным для облагаемых НДС операций. Это делается в последнем периоде, когда НДС его уплачивается.

НДС по недоамортизированным основным средствам восстанавливается с остаточной стоимости.

НДС, который был уплачен с авансов, полученных от покупателей, можно вернуть, если вы еще плательщик НДС и покупатель согласен:

— расторгнуть договор и в полном объеме возвратить аванс;

— или внести изменения в условия о цене договора, тогда возвращается только авансовый НДС.

После начала действия освобождения уплаченный с аванса НДС уже нельзя принимать к вычету. Если покупатель не согласен изменить договор, то при отгрузке выставляется счет-фактура с НДС.

Документы на освобождение

Не позже 20 числа месяца, начиная с которого организация или ИП рассчитывает  получить освобождение, в налоговую инспекцию предоставляется пакет документов:

— письменное уведомление по форме, утвержденной приказом МНС № БГ-3-03/342 от 04.07.2002 г.

— для организаций – выписка из бухгалтерского баланса;

— выписка из книги продаж;

— для ИП выписка из книги учета доходов и расходов;

— копия журнала полученных и выставленных счетов-фактур.

Получить освобождение можно с любого месяца года, а не только с начала нового квартала.

Освобождение предоставляется на фиксированный период – 12 последовательных календарных месяцев. С момента освобождения входной НДС необходимо учитывать в стоимости товаров (основных средств, материалов, работ и услуг).

В период 12 месяцев, на который организация или ИП получили освобождение, им не придется:

— начислять и уплачивать налог на добавленную стоимость;

— выставлять покупателям авансовые счета-фактуры;

— представлять в налоговую инспекцию декларации по НДС (если отсутствуют операции по импорту и обязанности налогового агента по НДС).

Однако, несмотря на освобождение, некоторые обязанности по НДС у налогоплательщика остаются. Среди них:

— выставление покупателям отгрузочных счетов-фактур, в которых делается пометка «без НДС»;

— ведение книг покупок и продаж, журнала полученных и выставленных счетов-фактур;

— предоставление декларации по НДС за квартал, в котором имело место:

— выставление счета-фактуры с выделенной суммой налога;

— исполнение обязанности налогового агента по НДС;

— уплата НДС при ввозе товаров из-за границы.

Продлеваем или расстаемся с освобождением

После окончания периода освобождения, если возможность его применения еще остается, нужно принять решение, будете ли вы дальше пользоваться освобождением или нет.

Вне зависимости от принятого решения, не позже 20 числа месяца, следующего за периодом освобождения, в налоговую инспекцию предоставляется тот же пакет документов, который подавался на освобождение.

Дело в том, что инспекция будет проверять, нет ли превышения за каждые 3 месяца пользования освобождением.

Внимание:

Вместе с остальным пакетом документов при продлении освобождения подается заявление о продлении, при отказе – уведомление об отказе.

До истечения периода 12 месяцев, на которые получено освобождение, добровольно отказаться от него нельзя. Даже если вы начнете выставлять покупателям счета-фактуры с выделенным НДС, то принять к вычету входной НДС невозможно.

Однако право на освобождение можно потерять, если:

— выручка за 3 последовательных месяца превысит 2 млн. руб.;

— возникнут операции по реализации подакцизных товаров.

Контроль размера выручки производится и в те месяцы, которые находятся за рамками периода освобождения. Это очень важно. Рассмотрим пример.

ООО «Шанс» подало заявление на освобождение от уплаты НДС с 1 мая 2011 года. Первый период освобождения был предоставлен с 1 мая 2011 года по 30 апреля 2012 года. За февраль 2012 года выручка составила 200 000 руб., за март — 500 000 руб.

, за апрель – 1 000 000 руб. Общая сумма выручки – 1 700 000 руб. за эти 3 месяца, лимит не превышен. С 1 мая 2012 года продлено освобождение от уплаты НДС еще на 12 месяцев. Далее выручка составила за май – 500 000 руб., за июнь – 700 000 руб.

, за июль – 700 000 руб. и т.д. В периоде освобождения с 1 мая по 30 апреля лимит выручки за каждые 3 месяца не превышен. Но есть превышение лимита в периоде, который находится на границе периодов освобождения – с апреля по июнь (2 200 000 руб.).

Поэтому право на освобождение потеряно с июня 2012 года.

Также организациям и ИП, которые в момент освобождения от НДС переходят на специальный налоговый режим (УСН или ЕНВД), будет интересен вывод Президиума ВАС из постановления №13243/08 от 27.10.09 г.

Если на момент наступления срока для подтверждения права на освобождение от исполнения обязанностей по уплате НДС, организация или ИП не являются плательщиками НДС (перешли на УСН), на них не распространяется обязанность по представлению документов, определенных ст. 145 НК РФ.

Читайте также  Может ли коммерческая организация оказывать услуги безвозмездно

Таким образом, применение освобождения от НДС на деле оказывается достаточно трудоемким, поэтому по возможности предпочтение отдается использованию УСН.

Однако освобождение может пригодиться в том случае, когда использование УСН невозможно.

Главное – не забывать вовремя подтверждать свое право и контролировать размер выручки.

Источник: http://pommp.ru/nalogi/osvobozhdenie-ot-uplatyi-nds-da-zdravstvuet-svoboda/

Налоговые льготы по НДС. Освобождение от НДС

По закону, в некоторых случаях, индивидуальные предприниматели и компании, работающие по общему режиму налогообложения и, соответственно, обязанные применять НДС, могут рассчитывать на определенные льготы или освобождение от уплаты данного налога.

Освобождение от уплаты НДС

Согласно положениям налогового права, компании, суммарная выручка которых без учета налогов за предшествующий трехмесячный отрезок времени не превысила 2 млн рублей, вправе не рассчитывать и не перечислять НДС. Из этого правила есть три исключения:

  1. Организации, занятые реализацией подакцизной продукции. Возможность использовать освобождение от НДС теряется с первого дня ее продажи. Не имеет значения, входят ли в ассортимент продавца товары, не облагаемые акцизом: возможность раздельного учета исключает Министерство финансов.
  2. Вновь созданные коммерческие структуры. Фирма может начать пользоваться освобождением через три месяца после даты государственной регистрации, если ее выручка соответствует законодательному критерию.
  3. Организации, занятые ввозом продукции из-за рубежа.

Как только доход компании за три любых последовательных месяца превышает 2 млн рублей, она автоматически теряет право на освобождение и становится плательщиком НДС.

Проводки по НДС

Кто освобожден от НДС в соответствии с налоговым законодательством?

Освобождение от налога не обязательно получать в фискальных органах. Ст. 149 НК РФ перечисляет операции, в отношении, которых не уплачивается НДС. Если компания занимается их осуществлением, она автоматически получает «фискальную вольную».

Перечень направлений деятельности является закрытым и включает позиции:

  • реализация медицинских товаров по правительственному Перечню;
  • оказание медицинских услуг;
  • купля-продажа ценных бумаг, долей в уставном капитале компаний;
  • выдача заимствований;
  • банковские сделки;
  • реализация прав на изобретения и другие объекты интеллектуальной собственности.

В специальном оформлении освобождения в фискальных органах нет необходимости. Достаточно простого соблюдения положений ст. 149.

Порядок исчисления выручки для налоговых органов

При проведении вычислений организации необходимо суммировать все получаемые доходы от основной деятельности – реализации продукции или услуг. Способ получения выручки не имеет значения: учитываются поступления по бартеру и в виде денег, облагаемые как по ставке 18%, так и 0%.

В своих разъяснениях Министерство финансов рекомендует включать в расчеты выручку от реализации земельных участков, не облагаемую НДС, а также доходы, полученные за пределами России.

Налоговики выделяют виды поступлений, которые не следует включать в формулу расчета:

  • стоимость продукции, реализованной на безвозмездной основе;
  • доходы от деятельности, осуществляемой в рамках вмененного налогового режима;
  • поступления от продажи продукции, поименованной в статье 162 НК РФ.

Исключением из правил являются участники проекта «Сколково». Они получают «вольную» от уплаты налога независимо от размеров трехмесячного дохода.

Кто платит НДС

Как получить освобождение?

Если компания соответствует законодательному критерию выручки, она вправе подать документы в «свою» ИФНС для оформления освобождения. Она может обратиться в фискальный орган начиная с 1 числа каждого месяца, но не позднее 20.

Необходимо предоставить налоговикам следующую документацию:

  • выписку из баланса – по общему правилу предоставляется Форма 2 (она отражает сумму выручки), но налоговики вправе запросить дополнительно Форму 1;
  • выписку книги продаж;
  • копию журнала регистрации счетов-фактур.

Закон освобождает ИП от обязанности вести бухгалтерский учет, поэтому вместо баланса они представляют в ИФНС копию Книги учета доходов и расходов.

Если налоговики сочтут документы достоверными, они выдадут фирме или ИП освобождение по НДС. Срок действия – 12 месяцев, его нельзя уменьшить по желанию организации.

Чтобы продлить полученное право по истечении года, компания в срок до 20 числа следующего месяца должна представить в ИФНС Форму 2 и выписку из журнала счетов-фактур за все 12 месяцев действия освобождения. Несоблюдение установленных сроков и «забывчивость» влекут утрату льготы.

Если за 12 месяцев действия освобождения нарушаются условия его применения (выручка превышает лимит, фирма начинает торговать подакцизной продукцией), у компании появляется обязанность восстановить НДС за месяц, в котором произошла утрата льготы, и перечислить его в полном объеме в бюджет. В фискальные органы подается надлежащим образом заполненная декларация, отражающая величину восстановленного налога.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://raszp.ru/nalogi/osvobozhdenie-ot-nds.html

Кому положена льгота

Право освобождения от уплаты НДС имеют юридические лица, а также ИП, которые отвечают одновременно нескольким требованиям:

  1. Не продают товары, облагающиеся акцизом (алкоголь, бензин и т.п.).
  2. Имеют небольшой оборот: общий доход от продаж за 3 календарных месяца подряд составил не более 2 млн руб.

При подсчете дохода учитываются только те операции, с которых нужно оплачивать НДС. Если в течение 3 месяцев подряд доход не достиг указанного значения, уже с начала 4 месяца плательщик вправе обратиться в налоговую инспекцию, чтобы получить льготу.

Более подробно порядок определения дохода описан в одном из писем ФНС.

Освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость можно получить только в отношении финансовых транзакций, которые проходят в пределах территории России. Если же товар ввозится на территорию страны из-за рубежа, то налог подлежит обязательной уплате даже при соблюдении всех описанных выше требований.

Ранее мы приводили формулу и пример расчета налоговой нагрузки, ознакомиться с этой информацией можно здесь.

Кто не имеет права на льготу и освобождение от НДС

Соответственно все остальные плательщики продолжают рассчитывать и перечислять НДС на общих основаниях.

Важно понимать, что все организации и предприниматели, которые пользуются системой ЕСХН, обязаны уплачивать и НДС.

Данный порядок начинает действовать с 2019 года в соответствии с поправками в федеральном законодательстве, принятыми в ноябре 2017 года.

При этом возможны 2 ситуации, при которых льгота будет предоставляться в прежнем режиме:

  1. Если юрлицо или предприниматель только переходит на ЕСХН, и при этом они воспользовались правом на льготу в том же календарном году.
  2. Если организация или ИП уже используют ЕСХН, учитывается ее годовой доход. Если он не превышает описанных ниже лимитов, плательщик продолжает пользоваться льготой.
год лимит, млн. руб.
2018 100
2019 90
2020 80
2021 70
2022 и последующие 60

Ранее мы приводили пример заполнения декларации по налогу на прибыль, ознакомиться с образцом можно здесь.

Как освободиться от НДС: пошаговая инструкция

Для оформления льготы для дальнейшего освобождения от уплаты НДС плательщик направляет полный пакет документов в свою налоговую службу и ожидает принятия решения.

Шаг 1. Сбор необходимых документов

К документам относится уведомление, которое заполняется по утвержденной форме (см. ниже) и выписки из финансовых бумаг:

  • книги продаж;
  • книги учета доходов/расходов (только для предпринимателей);
  • бухгалтерского баланса (только для юридических лиц).

Документы можно направить по почте заказным письмом с описью вложения либо передать их в налоговую службу лично. Еще один вариант – направить документы в электронном виде (допускается только при наличии электронной подписи).

Шаг 2. Подача уведомления: образец

Документ заполняется в печатном или рукописном виде без исправлений, помарок и зачеркиваний. Его форма является обязательной для всех компаний и предпринимателей. При заполнении заявитель указывает:

  1. Название отделения ИФНС.
  2. Свои ФИО, реквизиты, адрес и контактный телефон.
  3. Объем выручки за 3 полных календарных месяца в рублях.
  4. Приложения (описание каждого документа с количеством страниц).
  5. ФИО, подпись руководителя.
  6. ФИО, подпись главного бухгалтера.
  7. Дата, печать.

Уведомление содержит отрывную часть, которая заполняется сотрудником налоговой службы, получившим его любым описанным способом.

Шаг 3. Ожидание ответа и последующие действия

Налоговая инспекция принимает решение и направляет ответ в письменном виде в срок не позднее 1 месяца.

Поскольку период освобождения от НДС действует максимум 12 месяцев, то после окончания этого срока плательщик снова должен обратиться в то же самое отделение налоговой инспекции, чтобы уведомить ее:

  • о необходимости продления льготы по тем же основаниям (передаются актуальные выписки);
  • или о прекращении действия льготного периода в связи с тем, что объем дохода превысил 2 млн. руб.

Однако если организация или предприниматель работают по ЕСХН и при этом они получили льготу по НДС, они не обязаны подавать описанные документы ежегодно.

Достаточно предоставить пакет бумаг 1 раз.

Читайте также  Где найти ОКДП организации

Однако если в результате проверки выяснится, что доход компании превысил установленные лимиты, ее ожидают штрафные санкции и другие меры ответственности.

Уведомление направляется сразу по завершению льготного периода. Документы следует передать до 20 числа ближайшего месяца. Например, период освобождения завершился 30 апреля. Тогда уведомление нужно передать строго до 20 мая.

6 последствий освобождения от уплаты НДС

После того, как налоговые инспекторы подтвердят право на освобождение от оплаты НДС, для плательщика наступают следующие последствия:

  1. Он перестает исчислять и уплачивать налог (но только в отношении операций, осуществляющихся в пределах страны).
  2. Он больше не сдает декларацию НДС в местное отделение ИФНС.
  3. Организация освобождается от обязанности заполнения книги покупок.
  4. При выставлении счетов-фактур плательщик не выделяет отдельно сумму НДС, однако обязательно отражает этот факт письменно: Без налога (НДС)».
  5. Компания утрачивает право на получение соответствующих вычетов по данному налогу.
  6. Также компания включает входной налог в итоговую стоимость купленных товаров (в этом случае НДС предъявляется поставщиками).

Важно понимать, что если в счете-фактуре организация или ИП выделит сумму НДС, он будет должен оплатить этот налог и одновременно подать соответствующую декларацию на общих основаниях. Таким образом, заполнять финансовые документы после получения льготы следует быть особенно внимательно

Срок действия и основания утраты льготы

Срок льготного периода при котором предприниматель освобождается от уплаты НДС составляет 12 календарных месяцев, идущих подряд. При этом законодательство запрещает отказываться от освобождения в течение всего этого времени.

Однако право освобождения от НДС может быть утеряно при наступлении любого из указанных условий (одного или сразу двух):

  1. Выручка от продажи товаров в компании за 3 календарных месяца, идущих подряд, превысила 2 млн. руб. (сумма также рассчитывается без НДС).
  2. Организация начала продавать любые виды товаров, в которые включен акциз.

Утеря права начинается в том месяце, когда наступило по крайней мере 1 из этих условий. Например, магазин, ранее торговавший только кондитерскими изделиями, приступил к продаже алкоголя с 30 ноября. Тогда утрата льготы наступит с 1 ноября, т.е. в результате теряется весь календарный месяц.

Что касается юридических лиц и ИП, которые работают по ЕСХН, то они не имеют права отказаться от льготы даже после стандартного срока 12 месяцев. Т.е.

в их случае можно только потерять право освобождения при наступлении любого из описанных событий.

Важно понимать, что для таких плательщиков утрата льготы означает невозможность ее получения в будущем даже при соответствии требованиям, описанным в законодательстве.

Ранее мы рассказывали об ответственности за уклонение от уплаты налогов, рекомендуем вам также ознакомиться с этой информацией тут.

Утрата льготы и ее последствия

После утраты права на льготу плательщик снова получает право вычета. При этом вычет можно получить даже по запасам, которые были куплены еще до утраты, однако так и не были использованы. Однако важно понимать, что входной НДС права вычета не дает.

При этом размер налога НДС возможно рассчитать двумя способами:

  1. По товарам – берется их стоимость и умножается на ставку 10% по отдельным категориям и 18% как основная ставка (с начала 2019 года она будет увеличена до 20%).
  2. По авансам – в этом случае сумма умножается на соответствующую расчетную ставку, которая может составить 10/110 по отдельным товарам или 18/118 по другим товарам (с 2019 года соответственно 20/120).

Если компания заключила договор с контрагентом во время действия льготного периода, однако впоследствии льгота была утрачена, фактически руководству придется договариваться с покупателем о корректировке цены, потому что иначе избежать уплаты НДС будет трудно.

Действовать можно 2 способами:

  1. Установить, что ранее принятая цена уже включает НДС.
  2. Или увеличить цену ровно на величину НДС.

ссылкой:

(1 5,00 из 5)
Загрузка…

Источник: https://2ann.ru/osvobozhdenie-ot-nds/

Право на освобождение от НДС

По умолчанию большинство организаций и индивидуальных предпринимателей являются плательщиками НДС.

Но при определенных условиях этот статус можно снять. Например, перейдя на УСН или ЕНВД.

Помимо этого, право на освобождение от обязанностей плательщика НДС имеют организации и ИП с невысокой выручкой.

О том, как такое освобождение получить и применять, мы и поговорим в данной статье.

Применение освобождения от НДС по статье 145 Налогового кодекса прежде всего позволяет налогоплательщику не начислять и не платить НДС по операциям на территории РФ, за исключением продажи подакцизных товаров (п. п. 3, 4 ст. 145 НК РФ)

Из анализа указанных положений следует, что к ним относится узкий круг компаний, участвующих в спортивных мероприятиях мирового масштаба.

Очевидно, что воспользоваться данной льготой смогут далеко не все предприятия и данные нормы по освобождению от уплаты налога носят временный характер.

В качестве примера можно привести наиболее часто встречающиеся на практике случаи, связанные с обращением российской и иностранной валюты (кроме целей нумизматики), передачу какого-либо имущества компанией своему правопреемнику, вклады в уставный капитал организации ее участниками.

Налоговые льготы по НДС

По закону, в некоторых случаях, индивидуальные предприниматели и компании, работающие по общему режиму налогообложения и, соответственно, обязанные применять НДС, могут рассчитывать на определенные льготы или освобождение от уплаты данного налога. В законодательстве РФ нет четкой трактовки понятия « налоговая льгота ».

Поэтому чаще всего под этим термином понимается либо возможность оплачивать налог в меньшем размере, либо возможность не оплачивать его вовсе.

НДС: Освобождение от уплаты налога

Пример . Организация получила освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика начиная с марта.

Выручка от реализации товаров составила: март — 800 тыс.

руб.; апрель — 700 тыс. руб.; май — 900 тыс. руб. Совокупная выручка составляет 2400 тыс.

руб. (800 тыс. + 700 тыс. + 900 тыс.), что превышает установленный лимит. Превышение лимита имело место в мае. Следовательно, начиная с мая данная организация утрачивает право на освобождение.

Плательщики НДС

Организации имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций без учета налога не превысила в совокупности два миллиона рублей. При подсчете выручки учитывается выручка от реализации как облагаемых

С 06.08.2019 года вступают в силу поправки в ПБУ 1/2008 «Учетная политика организаций». Так, в частности, установлено, что в случае, когда федеральными стандартами не предусмотрен способ ведения бухучета по конкретному вопросу, компания может разработать свой способ.

1 сентября вступают в силу поправки в закон о госрегистрации юрлиц и ИП. С этой даты при наличии недостоверных сведений о компании в ЕГРЮЛ налоговики будут в принудительном порядке исключать эту фирму из реестра.

Порядок освобождения от уплаты НДС в 2019 годах

Каждый субъект хозяйственной деятельности, будь то организация или ИП, обязаны в процессе своей работы начислять НДС на производимые ими товары и оказываемые услуги (ст.

143 НК РФ). Но положениями ст. 145 НК РФ допускается возможность освобождения от НДС, если общая сумма выручки меньше 2 000 000 руб. за минусом косвенных налогов за 3 прошедших месяца.

Данная норма не относится к тем, кто уплачивает налог при перемещении товарами таможенной территории РФ.

Освобождение от уплаты НДС: да здравствует свобода!

Организации и индивидуальные предприниматели, которые находятся на общем режиме налогообложения, признаются плательщиками НДС. Обязанность эта не слишком приятная, поэтому если есть возможность получить освобождение от уплаты НДС, то ей стоит воспользоваться.

Однако если бы все могли не платить НДС, то за счет чего же пополнялись бы бюджеты? Поэтому далеко не каждый желающий сможет получить освобождение, а только те организации и ИП, которые отвечают определенным требованиям.

Кто освобожден от уплаты НДС

Предприятие или индивидуальный предприниматель имеет право не исчислять и не платить НДС, если доход от их предпринимательской деятельности не превышает 2 млн.

руб. в год. При этом речь идет о налоге по торговым операциям на российском рынке.

Главное здесь помнить, что в выставляемых организацией или ИП счетах-фактурах НДС не значится, потому что в соответствии со ст.

145 НК РФ тот, кто в счетах-фактурах выделяет сумму НДС, обязан его уплатить.

Источник: http://juridicheskii.ru/kakie-organizacii-osvobozhdajutsja-ot-uplaty-nds-38415/

Понравилась статья? Поделить с друзьями: