Можно ли платить по счет фактуре

Содержание

Ошибки в счетах-фактурах по сделкам с предоплатой

Можно ли платить по счет фактуре

Не позднее пяти календарных дней со дня получения аванса поставщик должен предъявить покупателю НДС. Счет-фактура составляется в двух экземплярах: один передается покупателю, а второй — регистрируется в книге продаж (п. 3 ст. 168 НК РФ). При решении вопроса о том, нужно ли выставлять счет-фактуру, бухгалтеры допускают ошибки в двух случаях.

  1. Когда один и тот же покупатель (заказчик) в течение налогового периода неоднократно перечисляет суммы предоплаты по одной или нескольким сделкам, выставляется единый счет-фактура по итогам месяца (квартала), что в такой ситуации неправомерно. По каждой полученной сумме счет-фактура должен быть оформлен с соблюдением указанного срока.
  2. Допустим, в течение квартала вы получили аванс, а затем в том же квартале отгрузили товар (передали работы, услуги). Между предоплатой и отгрузкой прошло больше пяти дней. Нужно выставить сначала авансовый счет-фактуру, а затем и счет-фактуру на реализацию предварительно оплаченных товаров (работ, услуг). Этого требуют положения абз. 2 п. 1, п. 3 ст. 168, п. 3 ст. 169 НК РФ, если нет обстоятельств, предусмотренных абз. 3 п. 17 Правил ведения книг покупок (здесь и далее в статье ссылаемся на Правила ведения книг покупок и книг продаж, заполнения счета-фактуры, утв. Постановлением Правительства РФ № 1137 от 26.12.2011).

Минфин разрешает не выставлять счет-фактуру, если вы получили аванс в счет предстоящей поставки и в течение пяти календарных дней с момента его получения отгрузили товар, выполнили работу, оказали услугу (письма от 12.10.2011 № 03-07-14/99, от 06.03.2009 № 03-07-15/39, п. 1).

Однако мы все же рекомендуем и в этом случае выставлять два счета-фактуры: и на сумму полученной предоплаты, и при отгрузке. Поскольку такого мнения придерживается ФНС, а именно это ведомство будет проверять вашу декларацию (письма от 10.03.2011 № КЕ-4-3/3790, от 15.02.

2011 № КЕ-3-3/354@).

Обратите внимание, что для принятия к вычету НДС, уплаченного с аванса, продавец должен зарегистрировать в книге покупок авансовый счет-фактуру, который ранее был отражен в книге продаж (п. 22 Правил ведения книги покупок). Таким образом, авансовый счет-фактура является основанием для вычета не только у покупателя, но и у продавца (п. 1 ст. 169, п. 9 ст. 172 НК РФ).

Рекомендации по применению ст. 54.1 НК РФ, нюансы должной осмотрительности. Смотрите разбор этих и других тем в записях Контур.Конференции-2018.

Смотреть запись

В реквизитах авансовых счетов-фактур

Ошибки, которые допускает продавец (поставщик) при заполнении реквизитов в авансовом счете-фактуре, могут оказаться критичными для покупателя, если он решит воспользоваться правом на вычет (пп. 1 и 5–6 ст. 169 НК РФ). В авансовом счете-фактуре, как и в обычном, должны быть заполнены следующие реквизиты (п. 5.1 ст. 169 НК РФ):

  • порядковый номер счета-фактуры, при этом авансовые счета-фактуры нумеруются в общем хронологическом порядке с отгрузочными (письмо Минфина от 16.10.2012 № 03-07-11/427);
  • дата составления счета-фактуры;
  • наименование, адрес, ИНН и КПП продавца и покупателя в соответствии с учредительными документами. Можно указывать как полные, так и сокращенные наименования.

Кроме того, в авансовых счетах-фактурах должны быть указаны:

  • по строке 5: номер и дата расчетно-платежного документа, по которому получен аванс. Если аванс получен в неденежной форме, ставится прочерк. Поскольку налоговые органы проводят встречную проверку начислений и вычетов, важно, чтобы и покупатель, и продавец в книгах покупок и продаж правильно указали данный реквизит;
  • по строке 7: наименование и код валюты, в которой получен аванс (по ОКВ). Если цена определена в иностранной валюте (у. е.), но оплата производится в рублях, указывается наименование валюты «российский рубль» и ее код «643» (письмо ФНС от 21.07.2015 № ЕД-4-3/12813).

Особое внимание следует уделить заполнению табличной части документа.

В графе 1 наименование товаров (описание выполненных работ или оказанных услуг), в счет поставки которых получена предварительная оплата, отражают так, как оно указано в договоре.

Если покупатель перечислил предоплату не за определенный товар, а в целом под ассортимент продукции и конкретная спецификация или заявка будет составлена после оплаты, допустимо указывать в авансовом счете-фактуре обобщенное наименование товаров: нефтепродукты, канцелярские (кондитерские) изделия и т.д.

В ситуации, когда заключаются договоры, предусматривающие одновременно с поставкой товаров выполнение работ (оказание услуг), в графе 1 нужно привести как наименование поставляемых товаров, так и описание выполняемых работ (оказываемых услуг), см. письмо Минфина от 26.07.2011 № 03-07-09/22.

Далее в табличной части в графах 7, 8, 9 указывают: расчетную налоговую ставку — 18/118 или 10/110 (п. 4 ст. 164 НК РФ); сумму исчисленного НДС; сумму полученного аванса. В остальных графах 2–6, 10–11 и строках 3 и 4 ставят прочерки (п. 4 Правил заполнения счета-фактуры).

Счета-фактуры на предоплату при освобождении от уплаты НДС не составляются в соответствии с нормами ст. 145 и 149 НК РФ. Аналогично действуют при получении аванса:

  • в счет будущей поставки товаров (работ, услуг), длительность производственного цикла изготовления которых свыше шести месяцев (абз. 3 п. 1 ст. 154 НК РФ);
  • по операциям, которые облагаются НДС по ставке 0 % (абз. 4 п. 1 ст. 154 НК РФ);
  • по операциям, которые не подлежат обложению НДС.

НДС+ проверит корректность заполнения реквизитов покупателя в авансовых счетах-фактурах и поможет избежать двойного налогообложения по данной авансовой сделке у контрагента.

Узнать больше

При заполнении книги продаж

Выставленный авансовый счет-фактуру, в том числе при безденежных расчетах, продавец должен зарегистрировать в книге продаж за квартал, на который приходится дата получения аванса (п. 17 Правил ведения книги продаж). Важно заполнить книгу правильно:

  • номер платежно-расчетного документа, по которому получен аванс, отражается в графе 11;
  • графы 4–6, 14–16, 19 не заполняются;
  • операция отражается кодом 02.

При заполнении книги покупок

Если отгрузка совершается одновременно с регистрацией в книге продаж счета-фактуры, который выставлен при этой операции, в книге покупок регистрируется счет-фактура, который выставлен при получении аванса (п. 8 ст. 171 и п. 6 ст. 172 НК РФ, п. 22 Правил ведения книги покупок).

НДС с аванса продавец примет к вычету в размере, соответствующем той его части, которая зачтена согласно условиям договора в оплату отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав.

Вычет авансового НДС можно заявить только в том квартале, в котором выполнены для него условия. Переносить этот вычет на более поздние кварталы нельзя (письма Минфина от 21.07.2015 № 03-07-11/41908, от 09.04.

2015 № 03-07-11/20290).

В книге покупок указывается код операций 22, а в графе 7 — данные платежного поручения на полученный аванс. Сведения о платежке указываются также и в отгрузочном документе по строке 5. А в книге продаж по нему должна заполняться графа 11. Поэтому, если реквизиты заполнены верно, налоговая инспекция автоматически может все сверить и не будет предъявлять претензии.

Читайте также  57 счет бухгалтерского учета это

При выборочном подходе к праву на вычет

Следует помнить, что вычет НДС по уплаченному авансу является правом покупателя, а не обязанностью (п. 1 ст. 171 НК РФ).

Если он использует свое право на вычет налога по полученным товарам (работам, услугам), а не по их предоплате, это не приводит к занижению налоговой базы и суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет. Но если право на вычет используется выборочно, это может привести к ошибкам.

При принятии к учету оплаченных товаров (работ, услуг) придется проверять, был ли заявлен вычет при перечислении соответствующего аванса. 

При заполнении книги покупок

Для того чтобы принять НДС к вычету, покупатель должен зарегистрировать в книге покупок отгрузочный или авансовый счет-фактуру, полученный от продавца (пп. 1‑2 Правил ведения книги покупок).

Авансовый счет-фактура регистрируется в книге покупок за квартал, в котором он получен от получившего аванс продавца. Данные о платежке отражаются в графе 7 книги покупок покупателя. При этом графы 4, 6, 8а, 9а, 10–12 книги покупок не заполняются (п. 7 Правил ведения книги покупок).

Отгрузочный счет-фактуру можно зарегистрировать в книге покупок за любой квартал, начиная с квартала, в котором выполняются три условия (пп. 1, 1.1 ст. 172 НК РФ):

1) у покупателя есть счет-фактура, полученный от продавца;

2) товары (работы, услуги) по этому счету-фактуре приняты к бухгалтерскому учету, то есть покупателем подписана товарная накладная, акт о выполнении работ или оказании услуг;

3) не истекли три года после принятия товаров (работ, услуг) к бухгалтерскому учету (письма Минфина от 06.08.2015 № 03-07-11/45515, от 12.05.2015 № 03-07-11/27161, от 12.02.2015 № 03-07-11/6141). Например, последним кварталом, в котором можно заявить вычет НДС по товарам, принятым к учету в I квартале 2015 года, будет I квартал 2018 года.

Возможна ситуация, когда счет-фактуру вы получите после окончания квартала, в котором товары (работы, услуги) приняты к учету, но до 25-го числа месяца, следующего за этим кварталом. Тогда НДС можно принять к вычету, зарегистрировав этот счет-фактуру в книге покупок в квартале принятия товаров (работ, услуг) к учету (п. 1.1 ст. 172 НК РФ, письмо Минфина от 02.02.2016 № 03-07-11/4712).

Чтобы не было двойного вычета — и с аванса, и с поставки, — покупатель обязан восстановить принятый ранее к вычету НДС с аванса в том налоговом периоде, в котором принимаются к вычету суммы НДС по оприходованным товарам, работам или услугам (пп. 3 п. 3 ст.

 170 НК РФ). При восстановлении НДС покупателю следует зарегистрировать счет-фактуру, на основании которого применялся вычет по авансу, в книге продаж. Если покупатель ранее не применил вычет суммы НДС с аванса, восстанавливать впоследствии налог ему не нужно.

НДС+ проверит, восстановлен ли покупателем НДС, ранее принятый к вычету по авансу

Узнать больше

При ведении учета

Если покупатель осуществляет операции как облагаемые, так и не облагаемые НДС, он обязан вести раздельный учет сумм налога по приобретенным товарам (работам, услугам). При этом речь идет только о суммах налога по приобретенным товарам (работам, услугам), которые используются для осуществления как облагаемых НДС, так и не подлежащих налогообложению операций (п. 4 ст. 170 НК РФ).

О необходимости вести раздельный учет по суммам НДС, которые относятся к предоплате, в п. 4 ст. 170 НК РФ не сказано. Поэтому счета-фактуры на перечисленную сумму предоплаты в счет предстоящих поставок товаров, которые приобретаются для использования одновременно в облагаемых и не облагаемых НДС операциях (см. п. 2 ст.

 170 НК РФ), регистрируются в книге покупок на сумму, указанную в данном счете-фактуре. Это дает покупателю возможность принять к вычету налог со всей суммы предоплаты.

При регистрации авансового счета-фактуры по товарам (работам, услугам), которые приобретаются для операций как облагаемых, так и не облагаемых НДС, в графе 16 книги покупок указывается вся сумма НДС, указанная в этом счете-фактуре (пп. «у» п. 6 Правил ведения книги покупок).

После отгрузки товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав и получения счета-фактуры налог с предоплаты, ранее принятый к вычету, придется восстановить. При ведении раздельного учета облагаемых и не облагаемых НДС операций часть входного НДС принимается к вычету, а остальная сумма относится на увеличение стоимости приобретенных товаров (работ, услуг, имущественных прав).

Источник: https://kontur.ru/articles/4538

Как оплатить счет фактуру через интернет | О банках и финансах

Вопрос-ответ по теме Вопрос

есть ли верным оплачивать по счету-фактуре, ссылаясь на ее номер и дату в назначении платежа, в случае если продавец не выставляет счет на оплату? Либо вернее будет потребовать счет на оплату (счет) для совершения платежа по нему (так как счет — фактура — это документ для учета НДС, а не документ, служащий для требования платежа?)

Ответ

В платежном поручении в назначении платежа нужно записать наименование товаров (работ, одолжений), даты и номера соглашений, товарных документов. Об этом сообщено в приложении 1 к Положению Банка России от 19.06.12 № 383-П).

Помимо этого, плательщик может привести другую нужную информацию, а также номера квитанций-фактур. Но это его право, а не обязанность. Исходя из этого указание в основании даты счёта и платежа номера-фактуры неточностью не есть.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Совокупности Главный бухгалтер

1. Статья: Реквизиты счета-фактуры в платежке не необходимы

Владимир Кожарин, специалист «УНП»

«Закупаем товары для перепродажи. Платежки оформляют сами сотрудники банка. И в графе «Назначение платежа» они пишут — по счету-фактуре, его номер и дату, сумму НДС.

Причем несколько раз банк ошибался в номерах документа. В обязательном порядке ли в платежке писать номер и дату счета-фактуры. »

— Из письма главбуха Анны Шадриной, г. Екатеринбург

Нет, Анна, писать номер счета-фактуры в платежках не обязательно. В назначении платежа нужно записать наименование товаров, работ, одолжений, даты и номера контрактов, товарных документов. Об этом сообщено в приложении 1 к Положению Банка России от 19.06.12 № 383-П ).*

Помимо этого, плательщик может привести другую нужную информацию, а также номера квитанций-фактур. Но это его право, а не обязанность.*

2. Статья: Что проверить в счете агента перед оплатой

Поставщик отправил счет на оплату, в котором отсутствуют кое-какие необходимые реквизиты первички. К примеру, вместо подписи директора стоит факсимиле. Настоящ ли таковой документ?

Да, настоящ. Счет на оплату не есть

первичным документом. Первичку оформляют на любой факт хозяйственной судьбе (ст. 9 закона от 06.12.11 № 402-ФЗ ). А счет — это только информация для клиента о цене товара и реквизитах, по которым возможно перечислить средства.

Компания вправе создать бланк счета со своим комплектом реквизитов. К примеру, сделать вывод, что в счете будут факсимильная подпись и круглая печать директора. Стороны сделки смогут согласовать форму счета на оплату в контракте.*

Компания берёт товары, облагаемые НДС. Агент не выделил сумму налога в счете. Как заполнять платежку?

Это зависит от обстоятельства, по которой в счете нет налога. В случае если агент новый, то, быть может, он на упрощенке либо вмененке, но забыл об этом сказать. Тогда в платежке не нужно выделять налог. Второй вариант — поставщик по неточности привел в счете сумму без налога.

Читайте также  Как закрыть 41 счет проводки

Тогда надёжнее заменить счет и отразить НДС в платежном поручении в поле «Назначение платежа». НДС требуется выделять в расчетных документах отдельной строчком (п. 4 ст. 169 НК РФ ).

И не смотря на то, что его отсутствие в платежке не лишает клиента права на вычет, время от времени это приходится обосновывать в суде (распоряжение Девятого апелляционного суда от 18.10.

12 № 09АП-29460/2012-АК ).

Агент выставил счет на оплату. Банковские реквизиты в этом счете отличаются от тех, каковые в соглашении. Оплачивать ли таковой счет?

Надёжнее уточнить у продавца, в чем обстоятельство расхождений. Быть может, в счет попали устаревшие либо ошибочные информацию о расчётном счёте и банке. В случае если перевести деньги по неверным реквизитам, платеж или возвратится обратно, или зависнет в банке как невыясненный.

Тогда на новое и возврат перечисление оплаты уйдет дополнительное время. Но, продавец может, напротив, привести в документе новые реквизиты. К примеру, если он открыл второй расчетный счет.

Тогда не помешает оформить новые реквизиты в виде дополнительного соглашения к контракту. При спора об оплате это окажет помощь доказать, что клиент выполнял все условия договора.

Имеется вопрос? Отечественные специалисты окажут помощь за 24 часа! Узнать ответ Новое

Источник: www.26-2.ru

Подборка статей, которая Вас должна заинтересовать:

  • Как сделать счет фактуру в 1сНаименование товаров в счете-фактуре на задаток Новшества предусматривают, что при получении предварительной оплаты (всецело либо частично) под грядущую…
  • Как оплатить интернет ростелеком через банкомат сбербанкаТехно — От Немцов Роман Васильевич — Мар 13, 2015 15:30 Вопрос: Ответ: С целью проведения платежа необходимо зайти в терминале/банкомате Сберегательного…
  • Как оплатить выставленный счет ?Предположим что Вы лишь начинаете собственный бизнес и решили приобрести торговое оборудование для чего обратились в компанию которая занимается продажей…
  • Заполнение счетов фактурСчет-фактура выписывается налогоплательщиком не позднее пяти дней, считая со дня отгрузки товара (исполнения работ, оказания услуг) либо со дня передачи…
  • Как оплатить через интернетКабинет абонента на сайте Сберегательного банка — это точка доступа к персонифицированной информации плательщика. Сервис рекомендован, дабы…
  • Как оплатить интернет билайнМай 26, 2013 Большая часть операторов-поставщиков сотовой связи с течением времени неспешно расширяют собственный спектр одолжений. Изначально…

Источник: http://kapitalbank.ru/kak-oplatit-schet-fakturu-cherez-internet/

Можно ли в счете фактуре писать без ндс

У нас УСН. Мы выписываем Универсальный передаточный документ (он содержит счсет фактуру) На сумме налога там прочерки. Если Вы выставляете УПД с суммой налога с прочерком, то можно сказать что Вы выставляете счет-фактуру без налога.

Мы запросили счет фактуру, на что поставщик ответил что счет фактуры у них быть не может из за того что они ИП без Ндс.

Вычет НДС без счета-фактуры

№1137 (далее – постановление №1137).

Кроме того, счет-фактура может быть выставлен в электронном виде. И покупатель вправе принять к вычету налог на основании такого документа (письмо ФНС России от6 февраля 2014г. Однако в ряде случаев счет-фактура не признается основанием для вычета.

Один из таких случаев – ввоз товаров на территорию РФ (п. 1 ст. 172 Налогового кодекса РФ).

Счет-фактура при УСН без НДС в 2018 году

Бухгалтеры часто сталкиваются с контрагентами, которые просят выставить им счета-фактуры с пометкой «Без НДС».

Зачем им это нужно, ведь права на вычет «входного» налога такой счет-фактура все равно не дает?

Сразу скажем, что выполнять подобные просьбы вы не обязаны. Ведь «упрощенцы» не признаются плательщиками НДС и счета-фактуры даже с указанием «Без налога» выписывать не должны (п.

2 и 3 ст. 346.11 НК РФ). Вашим покупателям для оплаты и оприходования покупки будет достаточно выставленных вами счетов на оплату, накладных или актов.

Регистрировать выставленные счета-фактуры в журнале учета счетов-фактур или каком-то подобном сводном регистре вам не нужно.

Хотя при желании, конечно, вы вправе это делать. За основу можете взять форму журнала учета счетов-фактур, предусмотренную постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137.

Поэтому, идя навстречу контрагенту, вы можете использовать только счет-фактуру с пометкой «Без НДС». Нулевую ставку подтвердить вы не сможете, а значит, контролеры могут доначислить вам НДС по общей ставке 18% и потребовать сдать в инспекцию декларацию по данному налогу.

Статьи по УСН

Есть вопрос?

Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Как выставить счет на оплату: образец

Если условиями контракта не предусмотрено, что продавцу обязательно нужно выставить счет на оплату, можно и не делать этого.

В данном случае покупатель должен оплатить услугу или товар лишь на основании договоренности. Такой счет заказчику (или покупателю) должен быть выставлен: Кроме выставления счета другого способа ускорения расчета между сторонами пока не существует .

Инструкция по — заполнению счетов-фактур

Обычно счета-фактуры нумеруют в порядке возрастания номеров в целом по организации в пределах одного года либо одного налогового периода.

Возможно резервирование номеров по мере их выборки. б) мнение судов: хронология не является необходимым условием вычета (постановление АС Поволжского округа от 02.11.

16 № Ф06-13869/2018).

Дата выписки счета-фактуры: не позднее пяти календарных дней, считая: а) со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), б) со дня передачи имущественных прав, в) со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

Выручка считаться за три последовательных месяца. Не платить НДС можно только в том случае, если не продаются подакцизные товары.

По ввозным операциям НДС по-прежнему нужно начислять. Сто сорок пятая статья четко определяет, что в случае, если компания использует право, дарованное этой статьей, то счета-фактуры нужно по-прежнему выставлять, указывая, что они без НДС.

Освободиться от НДС можно на срок один год, далее нужно либо продлить свое право, либо отказаться от него.

Какие ошибки в счете-фактуре лишат компанию вычета по НДС?

В счете-фактуре надо записать стоимость товара без НДС — 84 745,5 руб.

(1210,65 руб. × 70 шт.). НДС — 15 254,19 руб. (84 745,5 руб. × 18%). А общая цена равна 99 999,69 руб. (84 745,5 + 15 254,19). Ошибка № 2: НДС рассчитан по другой ставке Стоимость товаров — 3000 руб.

Читайте также  Банк заблокировал счет физического лица что делать

Ставка — 18%. НДС равен 540 руб. (3000 руб. × 18%). Но если поставщик в графе 7 по ошибке запишет ставку 18/118, то налог должен составлять 457,63 руб.

Надо ли выставлять счет-фактуру без НДС

Обновление: 6 октября 2018 г.

Наша организация применяет упрощенку. Поэтому НДС мы не платим.

Источник: http://propuskspb.ru/mozhno-li-v-schete-fakture-pisat-bez-nds-60878/

Можно ли оплатить счет по счет фактуре

В случаях, когда договором купли-продажи предусмотрена обязанность покупателя оплатить товар полностью или частично до передачи продавцом товара (предварительная оплата), покупатель должен произвести оплату в срок, предусмотренный договором, а если такой срок договором не предусмотрен, — в срок, определенный в соответствии сост. 314 ГК РФ (п. 1 ст. 487 ГК РФ).

На моц взгляд, отсутствие счета на оплату товара не является препятствием для оплаты товара по договору поставки, организация вправе произвести оплату на основании данных, указанных в счете-фактуре и товарной накладной ТОРГ-12. Реквизиты для оплаты в этом случае будут заполнены аптечной организацией на основании данных о расчетных счетах организации поставщика, указанных в договоре.

Можно ли не выставлять счет-фактуру на аванс

УСН 6% доходы. Заключили договор с покупателем услуг, что стоимость работ будет с НДС. Покупатель прислал аванс 300 тыс.

Нужно ли выставлять ему счет-фактуру на аванс, и как потом зачесть эту уплаченную сумму с аванса при реализации.

Прочитала, что если выставить счет-фактуру на аванс и уплатить, то в момент реализации придется платить всю сумму полностью с сч.ф. по реализации. Имеем ли мы право, не выписывать счет-фактуру на аванс.

Да, вы вправе не выписывать счет-фактуру на аванс, поскольку не являетесь плательщиком НДС (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Вы можете выписать счет-фактуру только после того, как выполните работы, если у вас есть договоренность с покупателем о том, что стоимость работ будет с НДС.

Однако без счета-фактуры на аванс ваш покупатель лишится права на налоговый вычет по НДС с аванса. Он сможет принять налог к вычету только тогда, когда получит от вас счет-фактуру на всю стоимость работ. Так что вопрос о счетах-фактурах вы должны решать по договоренности с контрагентом.

Теперь об этом подробнее.

Счет-фактура: порядок оформления и применения

Пример 3 Предприятие А, определяющее выручку для целей налогообложения «по оплате», в январе 2001 г. отгрузило товары в адрес предприятия Б на сумму 1 200 000 руб. В марте 2001 г. предприятия А и Б подписали соглашение о зачете взаимных требований на сумму 1 200 000 руб.

В этом случае счет-фактура, выписанный предприятием А в январе 2001 г. при отгрузке товаров в адрес предприятия Б, отражается в книге продаж в марте 2001 г.

При получении авансов (предоплат) в счет предстоящей поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг) продавец выписывает счет-фактуру на сумму поступившего аванса (предоплаты) и регистрирует его в книге продаж в периоде поступления этой суммы.

При отгрузке товаров (работ, услуг) в счет поступившего ранее аванса продавец в общеустановленном порядке выписывает счет-фактуру на стоимость отгруженных товаров (работ, услуг).

При этом в том отчетном периоде, когда произошла отгрузка товаров (работ, услуг), в книге продаж делается корректировочная запись, уменьшающая сумму ранее оформленного налога по полученному авансу, а затем в общеустановленном порядке отражается счет-фактура, выписанный при отгрузке товара (работы, услуги), с соответствующим отражением суммы налога, приходящегося на стоимость отгруженных товаров (работ, услуг) (п. 18 Правил).

Налогоплательщики, реализующие населению товары (работы, услуги) за наличный расчет с применением ККМ, счета-фактуры не составляют. При ведении книги продаж указанные налогоплательщики регистрируют в ней ленты ККМ (п. 16 Правил).

Налогоплательщики, оказывающие платные услуги и выполняющие работы непосредственно для населения за наличный расчет без применения ККМ в случаях, предусмотренных законодательством, в книге продаж взамен счетов-фактур регистрируют документы строгой отчетности, утвержденные в установленном порядке и выданные покупателям (п. 21 Правил).

Еще почитать:  Как пройти на собеседование на должность бухгалтера

Когда выписывается счет-фактура на аванс

В книге продаж заполняются все графы за исключением 14, 16, а также 19. К вычету в момент оплаты можно предъявить полную сумму начисленного НДС, если был полностью покрыт авансовый платеж, и частичную, если покрыта предоплата. При отправке товаров информация о счете фиксируется в книге продаж.

АСФ обязаны заверить подписью руководитель предприятия и главный бухгалтер, либо в их отсутствие уполномоченные сотрудники с правом подписи. ИП или замещающее его лицо, обязан заверить документ подписью, и обозначить сведения о свидетельстве государственной регистрации. Аналогичные правила распространяются на все виды счет-фактур.

Вопрос: Можно ли указывать в счете-фактуре (счете)

в графе 4 — цена (тариф) товара (выполненной работы, оказанной услуги) за единицу измерения (при возможности ее указания) по договору (контракту) без учета налога на добавленную стоимость, а в случае применения государственных регулируемых цен (тарифов), включающих в себя налог на добавленную стоимость, с учетом суммы налога;

в строке 3 — полное или сокращенное наименование грузоотправителя в соответствии с учредительными документами. Если продавец и грузоотправитель одно и то же лицо, то в этой строке пишется «он же». Если продавец и грузоотправитель не являются одним и тем же лицом, то указывается почтовый адрес грузоотправителя;

Особенности оплаты по счету-фактуре — вся важная информация о данной процедуре

  1. Порядковый номер и выписки.
  2. Наименования, которыми являются только ИП и ООО на общей системе налогообложения, то есть те субъекты, которые работают с НДС.
  3. Наименования покупателя.
  4. Наименование предоставляемых товаров или услуг.
  5. Количество единиц товаров с указанием единиц измерения.
  6. Стоимость одной единицы товара.

  7. Общая сумма покупки.
  8. Уровень НДС в процентах.

Если продавец решил воспользоваться сберкассой, ему не нужно осуществлять печать квитанции и заполнение ее. Кассир банка самостоятельно в компьютере осуществит заполнение всех необходимых реквизитов, выдав на руки квитанцию, подтверждающую факт оплаты.

При этом придется оплатить соответствующий комиссионный сбор.

Источник: http://uristtop.ru/privatizatsiya/mozhno-li-oplatit-schet-po-schet-fakture

Понравилась статья? Поделить с друзьями: