Можно ли в счет фактуре писать ручкой

Еще раз о заполнении счетов — фактур

Можно ли в счет фактуре писать ручкой

От того, насколько правильно заполнен счет – фактура зависит, примет ли налоговая инспекция у вас заявленный вычет НДС. Обязательные реквизиты для счета – фактуры установлены в ст. 169 НК РФ.  Раньше существовала практика, когда налоговики, придираясь к малейшим опискам в счете – фактуре, отказывали предпринимателю в вычете НДС.

Законодатель пошел навстречу бизнес – сообществу и несколько смягчил требования к заполнению счетов – фактур. С 1 января 2010 года начала действовать новая редакция п. 2 ст. 169 НК РФ.

Если ошибки в счете – фактуре не мешают налоговикам идентифицировать покупателя, продавца, название товара или услуги, ставку и сумму НДС, а также стоимость товаров, услуг, то такие ошибки не могут служить основанием для отказа в вычете НДС.

Эта норма распространяется только на те счет – фактуры, которые выписаны после 1 января 2010 г. и не имеет обратной силы.

Ошибки в счет-фактуре

Раньше отказывали в вычете по НДС только из-за того, что наименование продавца написано с маленькой буквы. Теперь неправильное применение заглавных или строчных букв не может служить основанием для непринятия счета- фактуры.

То же самое касается опечаток и пропущенных букв в наименовании продавца и покупателя. Но ни в коем случае нельзя ошибиться в указании ИНН и КПП организации, а также данных свидетельства о регистрации ИП.

Ведь именно по этим реквизитам налоговая инспекция находит в реестре организации и предпринимателей, идентифицирует их с указанными в счете – фактуре данными.

Еще одним реквизитом, с которым надо быть очень внимательным, является подпись. Счет – фактуру может подписывать только руководитель и главный бухгалтер организации, либо лично ИП. Если у организации  нет должности главного бухгалтера, то руководитель должен подписать счет – фактуру два раза. Если этого сделано не будет, то вычет по НДС могут и не предоставить.

И Вам придется оспаривать принятое решение уже в суде. В налоговом Кодексе РФ не указано, что должна обязательно присутствовать расшифровка подписи руководителя, главного бухгалтера, хотя в Правилах данное требование есть. Поэтому это может расцениваться как ошибка, не мешающая идентифицировать продавца. Но все-таки лучше указать фамилию и инициалы подписывающих счет – фактуру лиц.

Подпись по доверенности

Если в организации полномочия по подписанию счетов – фактур доверены каким-то другим сотрудникам, то должен быть соответствующий приказ либо доверенность, где четко указано на это полномочие.

Если счет – фактура подписывает уполномоченным приказом либо доверенностью лицом, то налоговая служба настоятельно рекомендует писать фразу: «За руководителя» либо «За главного бухгалтера» и обязательно после подписи прописывать фамилию и инициалы. Покупатель может попросить у Вас указать реквизиты доверенности либо приказа.

В этом случае стоит пойти ему навстречу, дабы не создавать проблем. Для ИП внутренняя доверенность недопустима. ИП может передоверять свои полномочия только в нотариальном порядке. Но счета – фактуры лучше не полениться и подписывать лично.

Нумерация, дата, наименование товара и услуги… В счет – фактуре все важно

Наименование товара, работ или услуг должно быть четко определено и понятноне только сотрудникам компании, но и проверяющему счет- фактуру налоговому инспектору.

Потрудитесь описать товар, работу или услуга так, чтобы было понятно, что Вы отгрузили, выполнили для своего покупателя.

В наименовании товара не ограничивайтесь только цифровыми артикулами, укажите предмет услуги (например, доставка и установка дверей по договору такому-то и т.п.)

Читайте также  Как узнать корреспондентский счет банка по бик

Счет – фактуру по-прежнему можно заполнять от руки чернилами черного или синего цвета либо на компьютере. Допускается сочетание этих способов. В пустых графах счетов – фактур ставятся прочерки.

Но даже если их нет, а графа оставлена пустой, это не может быть основанием для отказа в вычете НДС. Нумерация счетов – фактур должна обязательно присутствовать. Она может сочетать в себе цифровые и буквенные символы.

Ни в коем случае нельзя писать б/н, либо нумеровать счета – фактуры с помощью одних букв.

Даты в счете – фактуре и отгрузочной накладной должны совпадать. Если окажется, что счет – фактура выставлен раньше накладной, то вычет НДС не будет считаться обоснованным. Письмо Минфина РФ от 17 февраля 2011 г. № 03-07-08/44.

Лучше доверьте работу о бухгалтерии юристу или адвокату. Поверьте, он знает тонкости и нюансы, которые помогут Вам не только сохранить время, но избежать критических ошибок. А найти опытных юристов из любого города России Вы сможете на ЮрПроводнике.

Найти юриста

Поиск по опытным юристам и адвокатам недалеко от Вас

Сравнить цены

Работайте с опытными юристами по фиксированным ценам

Вычет по НДС заявляется по всем счетам – фактурам, полученным в налоговом периоде. Нельзя оставить какой-нибудь счет – фактуру на потом. И даже если Вы о каком- то счете-фактуре забыли, то право на вычет по нему Вы утратили. Такой позиции придерживается Министерство финансов РФ (Письмо от 22 декабря 2010 г. № 03-03-06/1/794).

Источник: http://JurProvodnik.ru/soveti/116-eshhe-raz-o-zapolnenii-schetov-faktur

Счета-фактуры: сложные ситуации при оформлении

От редакции: Подборка сложных ситуаций основана на вопросах читателей Правоведа, на материалах журнала «Новая бухгалтерия» и на материалах книги Гладышевой Ю.П. «Счета-фактуры: сложные моменты».

Вопрос: Контрагенты представляют счета-фактуры на двух и более листах. При этом только последний лист указанных документов имеет подписи уполномоченных лиц и заверен печатью. Правомерно ли принимать такие документы к учету?

Ответ:

В соответствии со ст.169 Налогового кодекса Российской Федерации счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия предъявленных сумм налога на добавленную стоимость к вычету или возмещению. Счета-фактуры должны иметь обязательные реквизиты и подписаны руководителем и главным бухгалтером или иными уполномоченными лицами.

Согласно п.2 ст.169 НК РФ счета-фактуры, составленные и выставленные с нарушением порядка, установленного п.п.5 и 6 этой статьи, не могут являться основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога на добавленную стоимость к вычету или возмещению.

Изменения внешней формы счета-фактуры не должны нарушать последовательности расположения и числа показателей типовой формы счета-фактуры, приведенной в Правилах ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 02.12.2000 N 914.

Это важно! Кодекс и Постановление N 914 не содержат запрета на составление счетов-фактур и накладных на нескольких листах. Таким образом, сложность может возникнуть в том, чтобы доказать, что начало, продолжение и окончание документа являются составными частями одного документа.

При поступлении в организацию счета-фактуры по поставленным товарам или оказанным услугам на нескольких листах во избежание подмены отдельных листов, на которых отсутствуют печать и подписи должностных лиц, и разногласий с налоговыми органами рекомендуется требовать от поставщиков соблюдения следующих правил оформления документов:

после полного заполнения первого листа счета-фактуры заполняются последующие листы того же счета. Листы счета-фактуры нумеруются и скрепляются. Первый и последующие листы счета-фактуры визируются работником бухгалтерской службы поставщика;

листы документа нумеруются;

последний лист должен содержать часть записи табличной части счета-фактуры перед подписями руководителя и главного бухгалтера организации.

Вопрос: По ошибке бухгалтера нескольким контрагентам мы выставили неправильно оформленные счета-фактуры. Грозит ли нам за это штраф?

Ответ:

За выставление неправильно оформленных счетов-фактур налоговой ответственности нет.

Дело в том, что единственная статья Налогового кодекса, которая наказывает за неправильную работу со счетами-фактурами, — статья 120. Но она устанавливает штраф только за отсутствие счета-фактуры.

Если же счет-фактура есть, пусть и оформленный с нарушениями, то ответственности по ст.120 НК РФ уже не будет.

Заметим, что ответственности не будет и в том случае, если организация составит счет-фактуру, а контрагенту ее не выставит. Дело в том, что в такой ситуации у нее опять же будет в наличии экземпляр счета-фактуры, следовательно, ст.120 НК РФ неприменима.

Читайте также  Как проверить заблокирован ли расчетный счет организации

Таким образом, ответственность организации грозит, только если она по той или иной операции вообще не составит счет-фактуру. В таком случае штраф составит 5 тыс. руб.

Если же организация составила счет-фактуру, но не выставила его или выставила неправильно оформленный документ, то штрафов не будет.

Проблемы в данном случае могут возникнуть у покупателей и заказчиков, которые не смогут зачесть НДС.

Вопрос: Большинство бухгалтерских компьютерных программ в случае, когда продавец товара является одновременно и его грузоотправителем, в выписываемом покупателю счете-фактуре в строке «Грузоотправитель и его адрес» проставляют фразу «Он же». Может ли организация принимать НДС к вычету по таким счетам-фактурам? Можно ли дописать от руки полное название предприятия и адрес?

Ответ:

В соответствии с п.1 ст.169 НК РФ счет-фактура является документом, на основании которого организация — покупатель товаров (работ, услуг) может принять суммы налога на добавленную стоимость к вычету.

В случае отсутствия или неправильного заполнения в счете-фактуре хотя бы одного показателя, предусмотренного п.п.5 и 6 ст.169 НК РФ, он считается составленным с нарушением порядка, установленного гл.

21 НК РФ, и не является основанием для принятия НДС к вычету.

Наименование грузоотправителя и его адрес входят в число обязательных реквизитов счета-фактуры (пп.3 п.5 ст.169 НК РФ). Во исполнение п.8 ст.169 НК РФ Постановлением Правительства РФ от 02.12.

2000 N 914 утверждены форма счета-фактуры и правила ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость.

Приложением 1 к Постановлению N 914 установлены также требования по заполнению показателей счета-фактуры.

Так, в строке 3 счета-фактуры указывается полное или сокращенное наименование грузоотправителя в соответствии с учредительными документами. В случае если продавец товаров (работ, услуг) одновременно является и грузоотправителем, то в этой строке пишется: «Он же». Если продавец и грузоотправитель — разные лица, то в строке указываются наименование и почтовый адрес грузоотправителя.

Значит, счет-фактура в данном случае (в строке 3 — «Он же») содержит все необходимые реквизиты и считается оформленным в соответствии с требованиями гл.21 НК РФ и на его основании организация-покупатель может принять НДС к вычету.

Вносить дополнительные сведения (которые можно посчитать исправлениями по сравнению с заполненным документом) в счет-фактуру имеет право только организация — продавец товаров (работ, услуг).

Исправления должны быть заверены подписью руководителя и печатью организации-продавца с указанием даты внесения исправления (пункт 29 Постановления N 914).

Вопрос: Организация получает счета-фактуры от предпринимателя, подписанные только индивидуальным предпринимателем (вторая подпись не предусмотрена). Принимаются ли такие счета-фактуры в качестве основания для вычета НДС?

Ответ:

В соответствии с п.6 ст.169 НК РФ при выставлении счета-фактуры индивидуальным предпринимателем он подписывается с указанием реквизитов свидетельства о государственной регистрации этого индивидуального предпринимателя.

При этом согласно форме счета-фактуры, прилагаемого к Правилам ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость реквизиты свидетельства государственной регистрации индивидуального предпринимателя проставляются на месте подписи главного бухгалтера организации. Оформленные в указанном порядке счета-фактуры должны приниматься в качестве основания для вычета сумм НДС.

От редакции: В журнале «Московский бухгалтер» в июне 2003 года была опубликована любопытная таблица соотношения требований налоговых органов к оформлению счетов-фактур и правомерности данных требований. Приводим эту таблицу для наших читателей (с уточнениями в соответствии с Постановлением N 84), помня о том, что с вопросами при оформлении счетов-фактур сталкиваются многие налогоплательщики.

Вопрос Ответ Основание

Источник: http://www.pravowed.ru/weekly/2004/10/17

Вопрос-Ответ: Какой адрес теперь ставить в счетах‑фактурах, накладных и других документах

С 1 октября чиновники требуют указывать в строках счета-фактуры 2а и 6а полный адрес компании из ЕГРЮЛ (постановление Правительства РФ от 19 августа 2017 г. № 981).

До 1 октября в них указывали адрес компании из устава, а там может быть только название населенного пункта. Данные об адресе можно запросить у контрагента или у налоговиков, например на сайте egrul.nalog.ru.

Как это сделать, смотрите на рисунке ниже.

Для поиска можете выбрать один из двух вариантов. Первый — установить флажок «ОГРН/ИНН» и ввести в специальное поле ОГРН или ИНН. Второй — установить флажок «Наименование юр. лица» и ввести название компании. Затем укажите цифры со специальной картинки для защиты от роботов и нажмите кнопку «Найти».

Для счета-фактуры адреса продавца и покупателя, если это юридические лица, берут из ЕГРЮЛ. А если это предприниматели — из ЕГРИП. Указывайте адрес так же подробно, как в реестре, с номером офиса и комнаты. Если в ЕГРЮЛ только номер дома, ограничьтесь им.

Читайте также  Как закрыть 23 счет проводки

Покупатель требует полностью писать «город», «улица», «дом», «корпус». Это обязательно?

Не обязательно. Сокращения не помешают налоговикам идентифицировать продавца и покупателя. Поэтому из-за них не откажут в вычете НДС (п. 2 ст. 169 НК РФ).

Требование указывать адрес, как в ЕГРЮЛ, не означает, что его нужно дублировать с точностью до запятой. Сокращать обозначения улицы и здания — не нарушение.

Ничего страшного не произойдет, если написать адрес частично заглавными буквами, а частично — прописными.

Нужно ли писать «Россия» в счетах-фактурах? Указывать ли индекс?

Страну при продаже внутри России не указывайте и не требуйте у контрагентов. А вот почтовый индекс — обязательная часть адреса, поэтому пишите его так же, как и в ЕГРЮЛ. Как оформить счет-фактуру, если контрагент — иностранная компания, смотрите на схеме.

Можно ли в адресе вместо «литера Б» поставить «корп. Б»?

Если программу перенастроить нельзя, оформляйте как есть. Если остальные элементы адреса, а также ИНН компании указаны правильно, налоговики не снимут вычет. Главное, чтобы можно было четко определить место, где она находится. Это нам подтвердили специалисты ФНС.

Порядок, в котором надо указывать сведения о грузоотправителе и грузополучателе, в том числе их адреса, после 1 октября 2017 года не изменился.

В строках 3, 4 указывайте наименование и почтовые адреса грузоотправителя и грузополучателя (подп. «е», «ж» п. 1 приложения № 1 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137). Если счет-фактура на работы или услуги, поставьте в этих строках прочерки.

На схеме слева видно, какие адреса указывать в строках 3 и 4 счета-фактуры, если наименование и адрес продавца или покупателя не совпадает с наименованием и адресом грузоотправителя или грузополучателя.

Опасность есть, когда существуют оба адреса. Например, на одной и той же улице есть дом с корпусом А и дом с литерой А. В таком случае безопаснее указывать адрес точно.

Обязательно ли указывать адрес в счетах на оплату? Если да, то какой?

Обычно налоговики не проверяют счета. Там можно вообще не указывать адрес. Но чтобы было удобнее работать с контрагентом, лучше указать правильный адрес из ЕГРЮЛ. Если с покупателем нет договора, счет с реквизитами, в том числе и адресом, может его заменить.

В договоре адрес не такой, как в счете-фактуре и ЕГРЮЛ. Нужно ли оформлять допсоглашение?

Это зависит от того, есть ли в договоре ИНН, ОГРН и другие признаки, по которым можно идентифицировать контрагента. Если есть, то проверяющие не придерутся к такому договору.

Но чтобы быть уверенными, что контрагент будет правильно заполнять первичные документы, а письма друг другу будут доходить, дополнительное соглашение лучше оформить.

Что написать в дополнительном соглашении, смотрите на образце.

Что нам грозит, если в счете-фактуре будет адрес из ЕГРЮЛ, а в накладных и актах укажем по-старому?

Чтобы не было лишних вопросов, в накладных и актах лучше указывать адрес, как в счете-фактуре. Но даже если формат будет отличаться, это не опасно для компании. Расходы и вычеты не снимут. Есть особенность, когда покупатель привлекает для доставки постороннего перевозчика. Тогда в транспортной накладной в качестве грузоотправителя указывают перевозчика.

В трудовом договоре безопаснее указывать и адрес компании из ЕГРЮЛ, и тот адрес, по которому расположено здание, где работает сотрудник. Например, если продавец работает в одной из торговых точек, в договоре надо указать адрес из ЕГРЮЛ и местонахождение торговой точки.

Если у работника разъездной характер работы, укажите адрес из ЕГРЮЛ, адрес офиса, если он отличается, и оговорку, что работа также выполняется по адресам, которые указывает работодатель. Если адрес из ЕГРЮЛ соответствует месту работы сотрудника, укажите только его.

Подробнее см. http://e.glavbukh.ru/articleannounce.aspx?aid=597343

Источник: http://bhnews.ru/vopros-otvet-kakoj-adres-teper-stavit-v-schetah-fakturah-nakladnyh-i-drugih-dokumentah/

Понравилась статья? Поделить с друзьями: