Можно ли выдать зарплату из займа учредителя

Содержание

Выплата заработной платы за счет займа учредителя

Можно ли выдать зарплату из займа учредителя

Выплатить зарплату организация может путем выдачи наличных денежных средств из кассы организации либо перечислением на карты сотрудников деньги, находящиеся на ее расчетном счете.

Следовательно, директор не может выдавать зарплату из собственных денежных средств, не внеся их предварительно в кассу или на расчетный счет организации.

В Вашем случае более правильным будет сначала оформить внесение денежных средств директором в кассу организации в качестве займа (в качестве возврата авансовых сумм внесение денежных средств оформить в таком случае нельзя, так как фактически на момент их внесения за директором не числятся подотчетные денежные суммы).

Далее организация выдает из этих сумм зарплату.

А затем возвращает директору ранее полученный заем. 1.

Рекомендация: Из каких источников можно взять наличные для выплаты зарплаты На выплату зарплаты организация может направлять: ; .* О порядке выплаты зарплаты см.

. 2. Рекомендация: Можно ли расходовать наличные на выплату зарплаты, не внося их на расчетный счет.

Статья: Как бизнесмен может распоряжаться деньгами, которые лежат в кассе и на счете Заплатить своими деньгами предприниматель может не за все. На этот счет есть ограничения.

К примеру, выдать зарплату сотрудникам нужно строго из кассы.

* Ну, а в тех случаях, когда в кассе денег в нужный момент нет, можно взять требуемую сумму с банковского счета.

На крайний случай, если даже на счете денег нет, предприниматель может положить свои деньги в кассу. И уже оттуда выдать сотрудникам зарплату.

Может ли директор внести деньги в кассу для выдачи заработной платы

Не отражайте в ведомостях выплаты физическим лицам, работавшим в организации по гражданско-правовым договорам.

Организация имеет полное право расходовать наличные денежные средства, поступившие в ее кассу на основании договора займа на любые цели, в том числе на выплату заработной платы.

В настоящее время на территории РФ правила осуществления наличных расчетов установлены Указанием Банка России от 07.10.

2013 № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» (далее – Указание № 3073-У).

Пунктом 2 Указания № 3073-У определено, что ИП и юридические лица не вправе расходовать поступившие в их кассы наличные деньги в валюте РФ за проданные ими товары, выполненные ими работы и (или) оказанные ими услуги, а также полученные в качестве страховых премий, за исключением некоторых целей, поименованных в данной норме.

Финансовая помощь учредителя в кассу на выплату заработной платы

К сведению:Ответственность за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций установлена ч.

1 ст. 15.

1 КоАП РФ, которая предусматривает ответственность только за нарушения, выразившиеся:- в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров;- в неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности;- в несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов.Как следует из приведенной нормы, законодательством РФ прямо не предусмотрено ответственности за нарушение порядка расходования денежных средств из кассы. В то же время налоговые органы нередко предъявляют претензии к участникам наличных расчетов, которые используют денежные средства, поступившие в их кассы, минуя расчетные счета.

Займ от учредителя: проводки

→ → Актуально на: 26 января 2017 г. Может возникнуть ситуация, когда собственных средств организации оказалось недостаточно для осуществления капвложений или финансирования текущих расходов.

Ведь если заем предоставляется на срок до 12 месяцев включительно, то учитывать его нужно на счете 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам». А если срок займа превышает 12 месяцев, — на счете 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам».

По кредиту счетов 66 и 67 отражается сумма полученного займа, а в дебете приводятся счета учета полученных в качестве займа ценностей.

Это означает, что бухгалтерские проводки по займам, полученным от учредителя, ничем не отличаются от проводок по займам, выданным другими лицами. Так, проводка по займу от учредителя в кассу, к примеру, для краткосрочного займа, выглядит так: Дебет счета 50 «Касса» — Кредит счета 66.

Соответственно, при получении иных ценностей проводки будут похожие: Операция Дебет счета Кредит счета Получен краткосрочный заем от учредителя 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 10 «Материалы», 41 «Товары» и др.

66 Отражено получение долгосрочного займа от учредителя 67 Если на получение займа проводки формируются по кредиту счетов 66 и 67, то при возврате займа учредителю делается обратная запись: Операция Дебет счета Кредит счета Возвращен краткосрочный заем учредителю 66 50, 51, 52, 10, 41 и др.

Погашен долгосрочный заем учредителю 67 В части процентов проводки по займам полученным также формируются по кредиту счетов 66 и 67.

По дебету в проводках по начислению процентов, как правило, отражается счет учета прочих расходов: Операция Дебет счета Кредит счета Начислены проценты по краткосрочному займу от учредителя 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет «Прочие расходы» 66 Начислены проценты по долгосрочному займу, полученного от учредителя 67 Если же заем от учредителя был получен на приобретение, сооружение или изготовление инвестиционного актива, то при определенных условиях проценты по такому займу можно отнести на увеличение стоимости этого актива (п.п.

7-14 ПБУ 15/2008): Операция Дебет счета Кредит счета Начисленные проценты по договору займа с учредителем включены в стоимость инвестиционного актива 08 «Вложения во внеоборотные активы» 66, 67

Подписывайтесь на наш канал в

Можно оформить займ от учредителя для выплаты заработной платы

Ответить с цитированием Вверх ▲ 03.04.2007, 12:56 #7 Платить надо всем. Трудовая инспекция вряд ли до вас дойдет.

Внимание Налоговики квалифицируют такие операции как нарушения порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций.

Источник: http://civilyur.ru/vyplata-zarabotnoj-platy-za-schet-zajma-uchreditelja-92947/

Можно ли выдать зарплату из займа учредителя — Бизнес, законы, работа

Как написать цель займа для выдачи зарплаты

В противном случае, сделка может быть признана судом недействительной! Возможно ли прощение долга Работодатель имеет право простить своему сотруднику всю сумму займа или её часть. Но:

  1. Такое действие должно быть оформлено письменно.
  2. Стоит учитывать налоговые последствия, которые могут возникнуть у сотрудника.

Соглашение составляется при полном согласии обеих сторон сделки. Устной формы соглашения не предусмотрено законодательством. Но, если такое предложение появилось у должника, то он должен обратиться с письменным заявлением к своему работодателю.

Читайте также  Как осуществляется индексация зарплаты

Если такое желание изъявил сам работодатель, то он также должен уведомить об этом работника. Сделать это можно следующим образом — направить работнику письменное уведомление или долговую расписку, написанную заёмщиком при получение средств в долг.

Это следует из положений пунктов 1, 3 и 4 статьи 46 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ. Перечень же тех, кто может быть заинтересован в совершении сделки, определен пунктом 1 статьи 81 Закона от 26 декабря 1995 г. № 208- ФЗ и пунктом 1 статьи 45 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ.

Например, сделкой с заинтересованностью будет выдача займа супругу, родителям или детям руководителя организации.

Сумма займа при этом роли не играет. В обоих случаях, если разрешения участников (учредителей, акционеров) не будет, договор займа может быть признан недействительным.

Это прямо установлено в пункте 5 статьи 45, пункте 5 статьи 46 Закона от 8 февраля 1998 г.

№ 14-ФЗ, а также в пункте 6 статьи 79 и статье 84 Закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ.

Предоставление займа сотруднику от организации в 2018 году

Важно

По сути такая рассрочка тоже является разновидностью займа (кредита) (ст. 823 ГК РФ).

Материальная выгода от экономии на процентах по заемным средствам, привлеченным для приобретения или строительства жилья, а также при беспроцентной рассрочке оплаты приобретенного жилья освобождается от налогообложения, если заемщик имеет право на получение имущественного налогового вычета по расходам на покупку жилья за счет заемных (кредитных) средств.

https://www.youtube.com/watch?v=jRMrooi3Z0U

При этом заемщику не обязательно фактически пользоваться правом на имущественный вычет – главное, чтобы такое право было подтверждено (например, уведомлением от налоговой инспекции).

Материальная выгода освобождается от НДФЛ даже в том случае, если заемщик продолжает погашать свои обязательства по займу после того, как имущественный налоговый вычет был полностью использован.

О выдаче займа сотруднику

По этим признакам, предмет договора должен легко идентифицироваться Если без процентов, то сумму материальной выгоды а также сумму налога к уплате с неё будет рассчитывать работодатель, так как он является налоговым агентом по части уплаты этого налога Если выдаётся на покупку жилья то заёмщик имеет право применить налоговый вычет, согласно ст.

220 НК РФ Если в договоре указаны цели заимствования то работодатель имеет право контролировать, используются ли средства для достижения этой цели или нет.

Если это не так, то он может расторгнуть договор займа в одностороннем порядке Если во временное пользование передаётся недвижимость то сделку необходимо регистрировать в Росреестре Закон не обязывает стороны нотариально заверять документ но, они могут сделать по своему усмотрению Все эти нюансы необходимо учитывать.

Выдача беспроцентного займа сотруднику: условия и налоговые последствия

Поэтому размер материальной выгоды определяйте ежемесячно независимо от даты уплаты процентов по займу. Например, на 31 января 2016 года, на 29 февраля 2016 года и т.

д.

Внимание

Такой порядок определения дохода применяйте и при выдаче беспроцентных займов. Об этом сказано в подпункте 7 пункта 1 статьи 223 Налогового кодекса РФ.

Напомним, до 2016 года при определении налоговой базы по доходам в виде материальной выгоды за пользование беспроцентным займом датой получения доходов считалась дата фактического возврата займа. Удержать налог можно из очередной зарплаты. Сумма удержания не может превышать 50 процентов выплаты.
Это следует из пункта 4 статьи 226 Налогового кодекса РФ.

Займ учредителя на выплату заработной платы

Чтобы избежать вопросов, нужно, перед внесением средств, указывать реквизиты договора займа, по которому происходит погашение. Подводные камни сделки Как и любая другая сделка, заимствование сотрудников имеет свои нюансы, которые обязательно нужно учитывать.

Это: Договор обязательно заключается в письменной форме чем подробнее в нём описан предмет сделки, а также другие моменты, тем проще отстоять свои интересы в суде Если компания выдаёт своему работнику займ без процентов, то это нужно прямо указывать в тексте договора в противном случае, ставкой по договору можно считать ключевую ставку ЦБ РФ Предметом может быть вещь, имущество или оборудование, которое принадлежит на праве собственности работодателю но, у предмета соглашения должны быть определённые родовые признаки, которые должны быть представлены в тексте соглашения.

Заем сотруднику: как составить договор и отразить в бухучете

Если же он предприниматель, то он не обязан иметь печать, а соответственно и закреплять ею договор. Момент погашения Этим моментом считается полная выплата сотрудником долга своему работодателю.

Но, в целях налогообложения, такие моменты могут отличаться.

Если работник погашает займ постепенно, то есть, выплачивает из заработной платы или иным способом, но частями, то моментом погашения считается дата фактического внесения средств.

Если это день заработной платы, то датой погашения будет именно этот день. Это важно учитывать в целях налогообложения заёмщика.

Если он имеет материальную выгоду, а она возникает тогда, когда он получает беспроцентный займ или процент ниже 2/3 ключевой ставки ЦБ РФ. Если же предметом займа является вещь, то ситуация с налогообложением заёмщика довольно сложная.

Указания N 3073-У предусматривает, что наличные расчеты в валюте РФ, в частности, между участниками наличных расчетов и физическими лицами по выдаче (возврату) займов (процентов по займам) осуществляются за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета.Таким образом, норма устанавливает ограничения по расходованию наличных денег из кассы организации на выдачу и возврат займов физическим лицам.

Каких-либо ограничений для расходования наличных денег, полученных в виде заемных средств, Указанием N 3073-У и иными нормативно-правовыми актами РФ не предусмотрено.

Таким образом, организация имеет право расходовать наличные денежные средства, поступившие в ее кассу на основании договора займа на любые цели, в том числе на выплату заработной платы.

https://www..com/watch?v=jRMrooi3Z0U

Организация предоставила сотруднику заем, который он отказывается возвращать Ответ на этот вопрос зависит от того, какой порядок погашения заемного обязательства предусмотрен в договоре между организацией и сотрудником. Если в договоре указано, что заем погашается путем удержания сумм из зарплаты должника, организация может взыскивать их без согласия сотрудника.

Источник: https://novdmt.com/mozhno-li-vydat-zarplatu-iz-zayma-uchreditelya/

Может ли директор внести деньги в кассу для выдачи заработной платы

Когда в деятельности предприятия наступают финансовые проблемы, очень тяжело найти кредиторов на стороне.

Инвесторы не доверяют организациям с отрицательным балансом и в большинстве случаев отказывают в предоставлении ссуды.

В этом случае от банкротства компанию могут спасти только сами ее учредители.

  • Значение
  • Как правильно оформить
  • Как получить займ от учредителя
  • На расчетный счет
  • Наличными в кассу
  • Материалами
  • : ООО берет деньги в долг
  • Налоговые последствия в 2018 году
  • Как провести
  • Особенности

Кредит от учредителя – это финансовая помощь, оказываемая коммерческой организации людьми учредившими ее. Он бывает процентным и беспроцентным. Чтобы не допустить ошибки в оформлении документов, следует хорошо разбираться в бухгалтерском и налоговом законодательстве.

Как правильно оформить

Прежде всего, нужно грамотно составить договор, учитывая все требования к его составлению:

Общие требования к договору:

  1. Письменная форма обязательна;
  2. В тексте документа должны быть прописаны:
  • сроки действия,
  • процентная ставка или ее отсутствие,
  • сумма (займ выдается только в национальной валюте),
  • условия, после наступления которых, договор начинает действие (обычно это – поступление денежной суммы на счет фирмы),
  • в случае материального или иного не денежного вида займа – общая стоимость материалов по ценам действительным на день подписания договора.
  1. Документ должен быть подписан в двух экземплярах, имеющих равную юридическую силу.

Выдача денег под проценты предпочтительнее для учредителей и вызывает меньше подозрений у сотрудников налоговой инспекции.

Читайте также  Как писать доверенность на получение зарплаты

Размер процентной ставки и срок определяются индивидуально для каждого отдельного случая.

В законодательстве никаких ограничений по этому поводу не предусмотрено.

Если у компании в момент окончания срока не окажется нужной суммы для возврата долга, договор может быть пролонгирован по договоренности сторон.

Как получить займ от учредителя

У любой, даже самой успешной компании бывают кризисы, пережить которые можно только благодаря привлечению кредитных средств. Разумнее всего в этом случае – взять в долг у одного из владельцев компании.

Это намного выгоднее банковского кредита по многим показателям:

  1. быстрое составление и заключение договора,
  2. низкий процент за пользование денежными средствами или его отсутствие,
  3. нет очередей и требований к пакету документов,
  4. гибкие сроки и график погашения,
  5. нет ограничений в размере,
  6. долг от учредителя не облагается налогами.

Благодаря простоте и скорости оформления, в последние годы такой вид кредитования пользуется особенной популярностью у коммерческих организаций. Получить финансовую помощь от владельца, фирма может несколькими способами.

Важно!!! Согласно указанию Банка России №3073-У с 2013 года возврат займа не может быть произведен наличными деньгами. Сумма долга должна быть переведена безналичным способом на банковский счет или карту кредитора.

Нюансы, которые нужно знать:

  • Если кредитор и руководитель фирмы один и тот же человек, он имеет право заключить займ сам с собой.
  • Чтобы не было проблем с урегулированием спорных ситуаций по закону, подписание документа должно проходить в присутствии третьей стороны, имеющей право подписи.
  • Третьей стороной может быть главный бухгалтер или заместитель руководителя.

Сторонами договора могут быть:

  • Физические лица, выдающие займы физическим лицам,
  • Юридические лица, выдающие займы юридическим лицам,
  • Юридические лица, выдающие займы юридическим лицам.

На расчетный счет

При выборе этого способа, в договоре необходимо указать:

  • расчетный счет компании,
  • размер займа,
  • условия предоставления и порядок возврата денежных средств.

Наличными в кассу

Оформление ссуды наличными аналогично предыдущему варианту, только в договоре нужно будет изменить информацию о способе ее получения. Этот вид ссуды целесообразно использовать только, если требуется небольшая финансовая помощь и учредителю удобнее выдать ее через кассу.

Материалами

Путем предоставления определенных материалов, необходимых для осуществления коммерческой деятельности, намного проще добиться от фермерского хозяйства и предприятий, занимающихся каким-либо производством, надлежащего исполнения условий договора.

В договоре займа материалами должно быть указано, что он имеет целевое назначение и подробно расписано, как именно будут контролироваться использование переданных материалов.

В тексте нужно указать:

  • Как будут передаваться документы, подтверждающие целевое использование;
  • Дату и место доставки материальных ценностей;
  • Как и кому будет предоставляться доступ к закупленному имуществу.

Особенности займа материалами:

  1. Долг должен быть возвращен в той же форме:
  • количество,
  • качество,
  • фирма изготовитель;
  1. Это не могут быть такие же, но не те же материалы, которые были выданы изначально;
  2. Облагается налогом (НДС должны будут заплатить и учредитель-кредитор, и фирма).
  3. Если условие целевого использования не выполняется, договор может быть расторгнуть кредитором в одностороннем порядке, после чего фирма должна будет досрочно погасить займ и заплатить штрафные санкции, прописанные в тексте документа.

Налоговые последствия в 2018 году

Налоговые особенности беспроцентного кредитования:

  1. Не облагается налогами,
  2. Не требуется указывать в расходной и доходной ведомости компании,
  3. Учредитель в любой момент может простить выданный долг, заплатив при этом налог на прибыль.

Если фирма заключила договор с физическим лицом, которое является владельцем более половины всех акции компании, или все 50% и более от уставного капитала кредитор будет освобожден от уплаты налога (ст. 251 НК РФ).

Налоговые особенности процентного кредитования:

  1. Налог на прибыль с учетом процентного займа пересчитывается в меньшую сторону
  2. После возврата денег учредителю, он должен будет заплатить НДФЛ с суммы заработанной на процентах.
  • Если учредитель и сотрудник фирмы одно лицо, оплата налога на доход физического лица может производиться путем вычета с его заработной платы.
  • Если владелец не числится в штате компании, он должен самостоятельно указать факт получения вознаграждения в декларации и заплатить соответствующий налог.
  1. Если фирма не погасила долг в течение трех лет после завершения срока и не попросила кредитора о пролонгации договора:
  • долг автоматически списывается,
  • ссуда приравнивается к доходу, в связи с чем, фирма должна уплатить государству налог на прибыль в полном размере.
  • к бессрочным займам, погашаемым по требованию кредитора эти правила не относятся.

Как провести

В зависимости от типа займа, в бухгалтерском учете он отображается по-разному:

  • Займы, которые выдаются на год и менее, считаются краткосрочными и должны быть отражены в 66 счете;
  • Займы выданные на срок больше 12 месяцев и более – долгосрочные и информация о них указывается в 67 счете.

Учет денежных сумм в бухгалтерских проводках:

  • Деньги были внесены в кассу – дт =50, кт = 66,67;
  • Деньги были внесены на расчетный счет – дт = 51, кт = 66,67;
  • Деньги были переведены из кассы на расчетный счет – дт 51, кт – 50.

Особенности

Самым выгодным займом считается беспроцентный заем. Он может быть не только возвратным, но и безвозвратным.

Первый – не облагается налогами совсем, второй – приравнивается к прибыли, поэтому фирма должна будет после зачисления денег на расчетный счет заплатить налог со всей суммы.

В некоторых случаях процентный займ более предпочтителен, несмотря на то, что по окончанию его срока нужно будет вернуть не только основную сумму, но и набежавшие проценты.

Преимущества процентного займа:

  • Ни при каких обстоятельствах фирма получившая займ не облагается налогом,
  • Не требует предоставления дополнительных справок и документов,
  • Нет скрытых комиссий, в отличие от банковского кредита.

Огромный плюс оформления ссуды у учредителя, вне зависимости ее вида, договор всегда можно подкорректировать так, чтобы он устраивал обе стороны, так как и владельцам и руководителям фирмы важно, чтобы ее деятельность начала приносить прибыль.

Важно! Если при составлении договора вы забыли указать, что займ осуществляется на беспроцентной основе, он автоматически приобретет статус процентного.

Чтобы подробнее ознакомиться с тем, как должен выглядеть договор займа с учредителем можете скачать его образец:

  • Процентный договор между учредителем и фирмой (скачать).
  • Беспроцентный договор между учредителем и фирмой (скачать).

Займ от учредителя, вне зависимости от его вида и формы, отличная возможность для фирмы поправить свое материальное положение. Кроме правильно составленного договора и подписанного сторонами договора для его заключения не требуется ничего. Это очень удобно и быстро.

Чтобы не получить квитанцию со штрафом из налоговой инспекции, нужно учитывать нюансы получения ссуды от учредителей и своевременно указывать всю необходимую информацию о ней в бухгалтерской отчетности и налоговой декларации.

При подписании документа можно ограничиться присутствием только кредитора и заемщика, приглашать третью сторону не обязательно, но лучше подстраховаться и заключить договор при свидетеле. Нотариального заверения документа не требуется. Достаточно просто личной подписи каждой из сторон.

Источник: http://prav-senter.ru/mozhet-li-direktor-vnesti-dengi-v-kassu-dlya-vydachi-zarabotnoj-platy/

Займ учредителя своей компании: учет и налогообложение

Кто больше всех заинтересован в том, чтобы организация работала без сбоев и своевременно получала все необходимое для работы? Конечно, учредитель! Поэтому если вдруг возникла экстренная необходимость в денежных средствах, а своих ресурсов не хватает, то займ учредителя своей компании решит проблему.

Такой займ хорош тем, что позволяет закрыть потребность организации в деньгах максимально оперативно, не требует долгих согласований, оформления документов, как в случае с банком.

Кроме того, учредитель может дать своей компании более выгодные условия, чем стороннее лицо – длительный срок, низкий процент.

Потому что в итоге прибыль все равно вернется к нему в виде дивидендов.

Читайте также  Как считать среднемесячную зарплату

статьи:

1. Займ учредителя своей компании – начинаем с договора

2. Что важнее всего в договоре займа с учредителем

3. Как провести займ от учредителя в бухгалтерском учете

4. Процентный займ от учредителя ООО

5. Когда сделка станет контролируемой

6. Беспроцентный займ от учредителя организации

7. Налог на прибыль по займу учредителя

8. Получили займ от учредителя – нужна ли онлайн-касса?

9. Выводы: когда применять ККТ при займе от учредителя

Теперь обо всех пунктах по порядку. А если вам нужно разобраться в учете кредитов и научиться рассчитывать проценты по кредитам и займам, то вам в помощь другая статья.

1. Займ учредителя своей компании – начинаем с договора

Если заемщик – организация, то независимо от того, кто заимодавец – физическое лицо (учредитель, как в нашем примере) или другое юридическое лицо, то отношения оформляются письменным договором (п. 1 ст. 808 ГК РФ).

Какие важные моменты должны найти отражение в договоре, если имеет место займ учредителя своей компании:

  • данные обеих сторон;
  • сведения о том, что именно передается в долг (это могут быть не только денежные средства, но и материалы, товары и др.), сумма денег (стоимость передаваемого имущества);
  • условия пользования заемными средствами (на какой период, для каких нужд, размер процентов, будет ли залог);
  • порядок внесения и погашения займы и выплаты процентов;
  • иные права и обязанности сторон;
  • ответственность, которая наступит при нарушении условий договора;
  • порядок действий в форс-мажорных обстоятельствах;
  • как будут урегулированы спорные вопросы.

В этой статье мы будем говорить только о денежных займах.

2. Что важнее всего в договоре займа с учредителем

Есть ряд моментов, которые будут напрямую влиять на порядок бухгалтерского и налогового учета займа учредителя своей компании.

  1. Срок возврата займа. Он влияет на использование 66 или 67 счета в бухгалтерском учете, а значит и на достоверность бухгалтерского баланса организации. Рекомендуется указывать конкретную дату возврата долга. Если срок возврата в договоре не указан, то согласно п. 1 ст. 810 ГК, то займ должен быть возвращен не позднее 30-го дня с даты требования, исходящего от заимодавца.

Однако если возврат такого долга затягивается, то налоговые органы могут попытаться переквалифицировать отношения по договору займа в предоставление безвозмездной финансовой помощи и доначислить налоги.

  1. Порядок и периодичность выплаты процентов по договору. Если организация получит процентный займ от учредителя, то пропишите в договоре график платежей. Если графика не будет, то платить проценты нужно будет ежемесячно.
  2. Если организация получила беспроцентный займ от учредителя, то условие о не начислении процентов обязательно пропишите в договоре. Т.к. если это напрямую не указать, то придется начислять проценты по ключевой ставке Банка России (п. 1 ст. 809 ГК РФ).
  3. Если займ выдается на определенные цели (это будет иметь значение, например, при использовании онлайн-касс, об этом ниже), то укажите эту цель в договоре.

3. Как провести займ от учредителя в бухгалтерском учете

Как провести займ от учредителя, зависит от срока, на который получены денежные средства. В бухгалтерском учете используется счет:

66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» — если срок займа до 12 месяцев включительно;

67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» — если срок займа более 12 месяцев.

Внесение займа от учредителя отражается проводкой:

Дебет 50 (51) – Кредит 66 (67) – получили сумму займа в кассу или на расчетный счет.

При внесении займа с кассу оформляется приходный кассовый ордер, в котором указывается основание: внесение денежных средств по договору займа от … №… К ордеру прилагается договор займа.

Далее деньги могут вноситься на расчетный счет по объявлению на взнос наличными. При внесении укажите, что это заемные средства.

Погашение займа учредителю отражается проводкой:

Дебет 66 (67) — Кредит 50 (51) – организация возвратила сумму займа учредителю

Если начислялись проценты, то перечисление их учредителю формирует ту же проводку. Наличную выручку нельзя расходовать на возврат займа!

Таким образом, если нужно провести займ от учредителя, то проводки ничем не отличаются от таковых для кредита банка.

4. Процентный займ от учредителя ООО

Посмотрим на примере, как рассчитать проценты по договору займа, предоставленного учредителем организации. Начисление расходов в виде процентов в бухгалтерском и налоговом учете происходит ежемесячно. Выплата процентов осуществляется, исходя из условий договора.

Учредитель Осинин О.О. предоставил займ своей организации ООО «Дубок» в сумме 500 000 руб.

Займ получен на расчетный счет 16 августа, цель – пополнение оборотных активов, ставка 5% годовых. Срок погашения – 16 октября того же года.

Проценты уплачиваются в конце срока вместе с основной суммой долга.

16 августа:

Дебет 51 – Кредит 66 – на сумму 500 000 руб. – организация получила займ

31 августа:

Дебет 91 – Кредит 66 – на сумму 1027,40 руб. (500 000 * 5% / 365 * 15) – начислили проценты за август

30 сентября:

Дебет 91 – Кредит 66 – на сумму 2054,79 руб. (500 000 * 5% / 365 * 30) – начислили проценты за сентябрь

16 ноября:

Дебет 91 – Кредит 66 – на сумму 1095,89 руб. (500 000 * 5% / 365 * 16) – начислили проценты за октябрь

Проценты, которые получит учредитель, являются его доходом, и в этой ситуации организация-заемщик выступит как налоговый агент, удержав налог (п. 1 ст. 224, п. 1 ст. 209 НК). Рассчитаем НДФЛ с процентов по займу учредителя:

4 178,08 * 13% = 543 руб.

Для корректного учета в программе 1С: Бухгалтерия применяется корректировка долга, т.е. перевод задолженности по процентам с 66 на 73 (если учредитель – работник) или 76 счет (если учредитель – не работник):

Дебет 66 – Кредит 73 (76) — на сумму 4178,05 руб.

Дебет 73 (76) – Кредит 68 – на сумму 543 руб. – удержали НДФЛ с процентов

Дебет 66  – Кредит 51 – на сумму 500 000 руб. – организация вернула процентный займ учредителю ООО

Дебет 73 (76) – Кредит 51 – на сумму 3635,08 руб. – организация выплатила учредителю проценты.

5. Когда сделка станет контролируемой

Сделка в виде процентного займа станет контролируемой, а сумма процентов будет пересмотрена, если организация и учредитель – взаимозависимые лица, а также:

— учредитель-резидент и сумма операций между сторонами за год более 1 млрд. руб.

— учредитель-нерезидент – независимо от суммы.

Если вам потребовалось внести корректировки в учет, то воспользуйтесь рекомендациями из этой статьи.

6. Беспроцентный займ от учредителя организации

В ситуации, когда организация дает в долг учредителю, у физического лица заемщика может возникать экономическая выгода в виде экономии на процентах, которая облагается НДФЛ. Поэтому часто возникает вопрос, не возникает ли такая выгода и в противоположном случае – когда организация получает беспроцентный займ от учредителя?

Несмотря на то, что по займу не начисляются проценты, Налоговый кодекс не содержит правил оценки экономической выгоды, которую получает заемщик при беспроцентном займе. Поэтому такой вид дохода заемщиком не признается.

Источник: https://azbuha.ru/uchet-denezhnyx-sredstv/zajm-uchreditelya-svoej-kompanii/

Можно ли выдать зарплату из займа учредителя

Когда в деятельности предприятия наступают финансовые проблемы, очень тяжело найти кредиторов на стороне.

Инвесторы не доверяют организациям с отрицательным балансом и в большинстве случаев отказывают в предоставлении ссуды.

В этом случае от банкротства компанию могут спасти только сами ее учредители.

Значение

Кредит от учредителя – это финансовая помощь, оказываемая коммерческой организации людьми учредившими ее. Он бывает процентным и беспроцентным. Чтобы не допустить ошибки в оформлении документов, следует хорошо разбираться в бухгалтерском и налоговом законодательстве.

Понравилась статья? Поделить с друзьями: