НДПИ федеральный или региональный налог

Содержание

Налоги в России 2018

НДПИ федеральный или региональный налог

Налоговый кодекс РФ – главный правовой документ, в котором систематизированы данные обо всех налогах и сборах. Введение новых налогов или отмена действующих возможна только при условии внесения правок в нормы НК РФ федеральным законом. Классификация налогов приведена в главе 2 НК РФ.

Налоги федеральные, региональные и местные: таблица 2018

Статьей 12 НК РФ в России установлено действие следующих категорий налогов и сборов:

  1. Федеральные налоги – устанавливаются НК РФ и распространяют свое действие на все субъекты РФ. Обязательны к уплате на территории всей страны.
  2. Региональные налоги – эти налоги, обязательные к уплате на территории субъектов РФ, устанавливаются нормами НК РФ и вводятся в субъектах региональными законами. Детализация ставок и налоговых льгот осуществляется дифференцированно на уровне субъектов РФ, если иное не установлено Кодексом.
  3. Местные налоги – их перечень и основные параметры утверждается НК РФ, правила применения и уплаты на конкретных территориях прописываются в правовых актах, издаваемых органами власти муниципальных образований.

Федеральные, региональные и местные налоги, не предусмотренные Налоговым кодексом, устанавливаться не могут.

Вносимые на уровне субъектов РФ и отдельных муниципальных образований корректировки по порядку налогообложения обязательны для исполнения только на территориях, относящихся по административному делению к этим регионам или населенным пунктам.

Когда вводятся новые налоги (2018 год), изменения в их общем списке допустимы только в том случае, если законодатели своим нормативным актом обновили соответствующую информацию в Налоговом кодексе.

Налоговым кодексом в группу федеральных налогов и сборов включены 9 видов обязательств, перечисленных в ст. 13 НК РФ. Уплачиваемые по ним средства в полном объеме направляются в федеральный бюджет. Исключение – налог на прибыль. По нему сумма распределяется между федеральным и региональным бюджетами.

Региональные налоги в России в 2018 году подразделяются на 3 вида, они утверждены ст. 14 НК РФ. Применительно к этим видам налоговых обязательств Налоговый кодекс регулирует базовые положения.

Власти субъектов РФ могут детализировать приведенные в НК правила или дополнять их специфическими требованиями.

Кодекс может задавать жесткие ставки по этим налогам или предлагать региональным властям своими правовыми актами самостоятельно утверждать тарифы в рамках определенного диапазона. Все платежи аккумулируются в региональных бюджетах.

Местные налоги в 2018 году перечислены в ст. 15 НК РФ. В их составе 2 налога и один сбор. Базовые нормы по этой группе налогов регламентируются НК РФ, а конкретные ставки, льготы и т.п. раскрываются в правовых актах муниципальных властей. Все осуществляемые субъектами хозяйствования перечисления попадают в местные бюджеты.

Полный перечень налогов РФ и их распределение по классификационным категориям приведены в таблице:

№ п/п Наименование налога
Федеральные налоги
1 Налог на доходы физических лиц (гл. 23 НК РФ)
2 Налог на прибыль организаций (гл. 25 НК РФ)
3 Налог на добавленную стоимость (гл. 21 НК РФ)
4 Акцизы (гл. 22 НК РФ)
5 Налог на добычу полезных ископаемых (гл. 26 НК РФ)
6 Водный налог (гл. 25.2 НК РФ)
7 Сбор за пользование объектами животного мира (гл. 25.1 НК РФ)
8 Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов (гл. 25.1 НК РФ)
9 Госпошлина (гл. 25.3 НК РФ)
Региональные налоги
1 Налог на имущество предприятий (гл. 30 НК РФ)
2 Налог на игорный бизнес (гл. 29 НК РФ)
3 Транспортный налог (гл. 28 НК РФ)
Местные налоги
1 Земельный налог (гл. 31 НК РФ)
2 Торговый сбор (гл. 33 НК РФ)
3 Налог на имущество физических лиц (гл. 32 НК РФ)

Обособленной группой налогов выступают налоговые спецрежимы. Их применение гарантирует налогоплательщику освобождение от некоторых региональных и федеральных налогов. В числе специальных систем налогообложения значатся УСН (упрощенная система налогообложения), ЕНВД (единый налог на вмененный доход), ЕСХН (единый сельхозналог) и патент (гл. 26.2; 26.3; 26.1 и 26.5 НК РФ).

Другая категория обязательных платежей, включенных в гл. 34 НК РФ – страховые взносы (пенсионные, на медстрахование и на соцстрахование, кроме «травматизма») . Администрирование этого типа платежей с 2017 года перешло в сферу влияния налоговиков.

Повышение налогов в 2018 году: принятые и планируемые нововведения

Предложения по увеличению налогового бремени, возлагаемого на граждан и субъектов предпринимательской деятельности, звучат часто и нередко находят поддержку у законодателей. На текущий и следующий годы запланировано изменение некоторых ставок налогообложения, вносятся законопроекты по корректировке алгоритмов начислений налоговых обязательств.

Для будущего увеличения налогов в 2018 году планируется реализация масштабной налоговой реформы. Параллельно предполагается произвести отмену некоторых видов налогов, упростить механизм применения самых проблемных типов фискальных обязательств. Представители Правительства РФ в качестве главной задачи реформирования обозначают стимулирование экономического подъема в бизнес-среде.

Достичь желаемых результатов планируется за счет перекладывания части нагрузки на косвенные налоги. Так, в части НДС повышение налога в 2018 году не предусмотрено, но 24.07.2018 г. Госдумой в третьем чтении принят законопроект о будущем его изменении с 2019 г. Размер ставки по НДС будет увеличен на 2% (с 18% до уровня 20%). Ставки 0% и 10% сохранятся.

На обсуждении находится и несколько вариантов изменения схемы взимания подоходного налога (ни один из вариантов не нашел одобрения у Президента РФ):

  • либо увеличить общую ставку налога для всех плательщиков;
  • либо вернуться к прогрессивной шкале налогообложения с одновременным введением налоговых послаблений для физлиц, получающих минимальные доходы.

Не прекращаются обсуждения транспортного налога и его взаимоувязки с акцизными платежами.

Одно из предложений – отменить транспортный налог, а появившуюся вследствие этого шага брешь в бюджете покрыть за счет роста акцизных сборов.

Читайте также  Где самые большие налоги в мире

На данный момент, для уравновешивания на внутреннем рынке цен на бензин и дизтопливо, запланированное ранее повышение акцизов было отменено. Рост тарифов остался в силе применительно к акцизам на алкоголь и табачные изделия.

Увеличение налоговой нагрузки коснулось налога на игорный бизнес. Обновленные размеры ставок налогообложения введены Законом от 27.11.2017 г. № 354-ФЗ.

Уже начаты активные действия по реализации налогового маневра в нефтяной отрасли. Суть его заключается в подмене экспортных пошлин на нефтепродукты ростом ставок НДПИ. Также рассматривается законопроект о введении нового налога на дополнительный доход при добыче нефти, ставка которого может составлять 50%.

Источник: https://spmag.ru/articles/nalogi-v-rossii-2018

Налог на имущество региональный или федеральный

» Налоги » Налог на имущество региональный или федеральный

Все граждане Российской Федерации, достигшие совершеннолетия, обязаны платить налоги, поэтому многим будет интересно знать, какие налоги, в какой бюджет необходимо платить. Виды налогов, а также специальные налоговые режимы установлены Налоговым Кодексом РФ. Налоги бывают федеральные, региональные и местные, их подразделяют на прямые и косвенные.

Федеральные налоги

Рассмотрим, в федеральный бюджет, какие налоги уплачиваются. Федеральными налогами являются:

  1. НДС (налог на добавленную стоимость) – часть добавленной стоимости, взыскиваемая государством на всех стадиях производства и сбыта продукции, работ и услуг по мере реализации.
  2. Акцизы – налог, которым облагаются товары массового потребления (табак, алкоголь и др.) приобретаемые внутри страны.
  3. НДФЛ (налог на доходы физических лиц) – налог, взыскиваемый государством с доходов граждан.
  4. Налог на прибыль – платят все юридические лица, зарегистрированные на территории РФ.
  5. Налог на добычу полезных ископаемых – взыскивается государством с юридических лиц или индивидуальных предпринимателей, являющихся недропользователями.
  6. Водный налог – платят организации и ИП, использующие в реализации своей деятельности водные ресурсы.
  7. Сбор за пользование животным миром – взимается с организаций и ИП, использующих в своей деятельности различные виды животных.
  8. Сбор за пользование объектами водных ресурсов – взимается государством с коммерческих структур, занимающихся промышленным рыболовством.
  9. Госпошлина – денежный сбор, который граждане уплачивают за выполнение уполномоченными органами определенных функций и действий, в предусмотренных законодательством размерах.

Региональные налоги

В этом абзаце мы рассмотрим, в какие бюджеты платятся налоги, помимо федерального. Региональными налогами являются:

  1. Транспортный налог;
  2. Налог на игорный бизнес;
  3. Налог на имущество организаций.

Региональные власти, с согласия федеральных властей, могут вносить или вводить в них изменения. Органы местного самоуправления городов и районов могут вводить местные налоги, не противоречащие федеральному налоговому законодательству и после согласования их с федеральными властями.

Местные налоги

К данному виду налогов относят:

  • Земельный налог;
  • Налог на имущество физических лиц.

Часто бывает так, что федеральные власти передают часть сборов некоторых федеральных налогов местным и региональным властям, предварительно согласовав процентное соотношение. Тогда одну часть налога юридическое лицо платит в федеральный бюджет, а другую – в региональный или местный.

elhow.ru

Классификация налогов: федеральные и региональные

Правительство страны установило налоговые пошлины, которые уплачиваются в бюджет государства. В налоговом кодексе установлена система налогов, которая состоит из трех частей:

  • Уровень федеральный.
  • Региональный уровень.
  • Местный.

Налоги федеральные прописаны в налоговом кодексе, их изменения могут производить налоговики. Уплачивать пошлину, сбор, взнос обязаны все налогоплательщики. Другие налоги, например, региональные, подлежат уплате в региональный бюджет и распространяются на все субъекты РФ. Правительство страны наделило региональные власти полномочиями вводить или отменять ставки налога, изменять их.

Местные налоги регламентированы актами на Федеральном уровне, и также органы на местах могут вводить или отменять налоги и сборы.

Разберемся, что относится к региональным налогам и кто является плательщиком.

Кто уплачивает региональные налоги? 

Уплачивать эти налоги обязаны все налогоплательщики, которые осуществляют предпринимательскую деятельность на территории субъекта. К региональным относятся следующие виды налогов:

  • Налог на имущество предприятия.
  • Налог на транспорт.
  • Игорный бизнес (для некоторых субъектов).

Региональные власти наделены полномочиями определять налоговые ставки, порядок и срок уплаты налога, а также льготы. Но основные элементы ставок определяет налоговый орган Центра.

Для некоторых коммерческих структур разработаны специальные налоговые режимы, но это не снимает с них ответственность в уплате налога любого уровня.

Уплата налогов в региональную казну не зависит от режима налогообложения, единственное, что будет отличаться, это налоговая ставка.

Неоднократно произносилась фраза: «Заплати налоги и живи спокойно». Это значит, что если уплатить сбор своевременно, вашу организацию не будет беспокоить налоговый орган с требованиями уплатить штраф и пени.

Разберемся, чем различаются региональные и местные налоги.

В чем разница между налогами

Чтобы конкретно понять, в какой бюджет идут налоги и какие, составим таблицу федеральных, региональных и местных налогов.

 В какой бюджет уплачивается.  Какие платятся налоги.
 Федеральный.  НДС, Акциз, НДФЛ, налог на прибыль, водный, госпошлина.
 Региональный.  Имущество, транспорт, игорный бизнес.
 Местный.  Налог на землю и имущество – уплачивают физ. лица

Из таблицы видно, что налоги уплачивают не только коммерческие организации, но и физические лица. Так что же такое региональные налоги и сборы? Установлены они согласно Российскому налоговому кодексу, и платят их все субъекты Российской Федерации. 

Выше было перечислено, какие налоги в регионах платятся юридическими и физическими лицами. Если есть транспортное средство, значит, этот налог уплачивают все граждане субъекта.

Многие коммерсанты и простые люди могут задаваться вопросом: НДФЛ — федеральный или региональный налог? 

НДФЛ и НДС какие налоги? 

Подоходный налог уплачивают все работающие граждане страны, и этот налог – федеральный, это прописано в Налоговом кодексе (ст.13). Исключение составляют иностранные граждане, работающие на патенте. Налоги с них остаются в регионе.

В статье 56 НК прописано, что 85 процентов всех доходы от получения подоходного налога остаются в региональном бюджете, оставшаяся часть распределяется между округами, поселками, муниципальными районами.

Так что, можно сказать, что к региональным налогам и сборам относятся не только налог на транспорт и имущество организаций, но и часть НДФЛ.

Также можно задать вопрос: НДС — федеральный налог или региональный? Налог на добавленную стоимость — это та часть пошлины, которая включена в стоимость товара или услуги, является этот налог федеральным. Все коммерсанты и организации обязаны уплачивать данный налог своевременно.

 Итоги

Перечень налогов, которые уплачиваются в федеральный бюджет, можно увидеть в статьях налогового законодательства.  Среди них такие крупные, как налог на прибыль и НДС, акцизы. Все это значительно пополняет бюджет страны.

Значительно пополняется региональный бюджет, если есть рабочие места в регионе, функционируют фабрики, заводы, развивается сельское хозяйство.

Для региона это будет означать рост как самого субъекта, так уровень жизни работающего населения. Чем больше работающих граждан, занимающихся бизнесом, тем больше платится налогов, взносов, и, соответственно, пополняется бюджет.

saldoa.com

Какой налог в какой бюджет платится в стране

Налоговое законодательство;

Читайте также  Налог охотничий прямой или косвенный

В соответствии с действующим законодательством России, налоги в стране делятся на три основные категории:

  • федеральные, имеющие общегосударственный характер;
  • региональные, которые включают в себя налоги и сборы в рамках субъектов федерации, республик, входящих в состав РФ;
  • местные, которые устанавливают органы власти уровня муниципалитетов, действуя при этом в рамках актуального законодательства РФ, а также актов субъектов федерации.

Источник: http://iptsu.ru/nalogi/nalog-na-imucshestvo-regionalnyj-ili-federalnyj.html

Налог на добычу полезных ископаемых

Энциклопедия МИП » Споры по недвижимости » Недропользование » Налог на добычу полезных ископаемых

В статье приведён подробный анализ таких проблемных вопросов НДПИ как: нормативно-правовая база налога на добычу полезных ископаемых; объект НДПИ (особенности определения); изменения в налоговом законодательстве о налоге на добычу полезных ископаемых

Субъектами недропользования в Российской Федерации являются юридические лица и предприниматели, которые получают право пользования участками недр путём заключения соглашения о разделе продукции или выдачи разрешительного документа – лицензии.

Одним из основных условий недропользования является платность (возмездность), которая выражается, помимо прочего, в налогообложении добычи минерально-сырьевых ресурсов.

Нормативно-правовая база налога на добычу полезных ископаемых

Исчерпывающий перечень налогов и сборов, подлежащих уплате в России, регламентирован в Налоговом кодексе РФ.

Главой 26 НК РФ определены основания возникновения обязанности по уплате налога на добычу полезных ископаемых (далее по тексту — НДПИ), особенности определения объекта налогообложения и исчисления указанного налога, субъектный состав плательщиков НДПИ, ставки налога и льготы по его уплате.

Закон РФ № 2395-1 «О недрах» содержит общие и частные принципы недропользования, которые имеют значение для налогообложения пользователей недр.

Помимо указанных документов, нормативную базу регулирования НДПИ составляют официальные разъяснения, письма, инструкции и приказы Министерства финансов РФ и Федеральной налоговой службы РФ.

Эти органы не обладают полномочиями по изменению оснований, размера, срока и порядка уплаты налога, однако имеют право разъяснять конкретные нормы налогового законодательства.

Подзаконные нормативные акты Минфина и ФНС РФ подлежат государственной регистрации в Министерстве юстиции РФ.

Для целей налогообложения важное значение имеет определение срока наступления обязанности по уплате НДПИ.

В соответствие со статьей 9 Закона «О недрах» обязанности пользователей участками недр наступают с момента регистрации разрешительного документа (лицензии) или даты вступления в силу договора о разделе продукции. Однако официальная позиция Министерства финансов РФ, выраженная в письме от 0810.

2013 года № 03-06-05-01/41901, разъясняет общую норму Закона «О недрах»: обязанности недропользователя, в том числе и по уплате НДПИ, возникают с именно с момента регистрации лицензии.

Объект НДПИ – особенности определения

Особенности определения объекта данного налога зависят от содержания термина «полезное ископаемое». В статье 336 НК РФ в качестве объектов налогообложения указаны:

  • ресурсы, извлечённые (добытые) в пределах территориальных границ РФ на конкретном участке, предоставленном субъекту предпринимательской деятельности в пользование, учтённые в государственном запасе полезных ископаемых. Территориальный критерий включает в себя и континентальный шельф, на котором ведётся добыча минерально-сырьевых ресурсов;
  • ресурсы, извлечённые из отходов недродобывающего производства, в случаях, когда такая деятельность подлежит обязательному лицензированию;
  • ресурсы, извлечённые (добытые) вне границ Российской Федерации, если такая деятельность осуществлялась на территории, на которую распространяется юрисдикция РФ.

Таким образом, ключевыми моментами для определения объекта налогообложения являются следующие показатели:

  • добыча минерально-сырьевых ресурсов, а также извлечение их из отходов производства. Не являются объектом налогообложения минерально-сырьевые ресурсы, находящиеся в недрах (в отходах производства) и не добытые (не извлеченные) пользователем;
  •  учёт в государственном балансе запасов ископаемых;
  • территориальная принадлежность места расположения добычи (извлечения) ископаемого.

В ст.

336 НК РФ указаны и виды ресурсов, которые не признаются объектом налогообложения (например, общераспространенные минерально-сырьевые ресурсы и подземные воды, добытые предпринимателем, не учтенные в государственном балансе запасов и используемые в целях удовлетворения личных потребностей). Перечень общераспространенных ископаемых в настоящее время формирует Министерство природных ресурсов и экологии РФ.

Изменения в законодательстве

Важное изменение законодательства в части регулирования НДПИ вступили в силу 1 сентября 2013 года. Федеральным Законом от 23 июля 2013 года № 213-ФЗ был расширен и уточнён перечень объектов налогообложения – введено понятие залежей углеводородного сырья.

С 01 января 2016 года вступили в силу поправки в Налоговый кодекс РФ, изменяющие регулирование налогообложения:

  • определены льготные условия в отношении налогообложения ресурсов, добытых из участков недр, полностью или частично расположенных в Каспийском море (ст. 342.5 НК РФ);
  • уточнён перечень драгоценных металлов, которые отнесены к добытым минерально-сырьевым ресурсам, а значит и к объекту налогообложения (ст.337 НК РФ);
  • в отношении добытых нефти, газа и газового конденсата введены новые коэффициенты, применяющиеся при расчете налога (ст. 342.4, 342.5 НК РФ);
  • увеличены пени за просрочку уплаты налога.

С 01 января 2017 года в Налоговом кодексе РФ закреплено предоставление налоговые преференций для участников региональных инвестиционных проектов, в том числе и по НДПИ (изменения внесены Федеральным законом от 23 мая 2016 года № 144-ФЗ).  

Среди основных изменений в части налогообложения НДПИ, которые стоит ожидать в 2017-2018 годах, можно отметить:

  • установление ставок НДПИ по иным, кроме угля, видам твёрдых минерально-сырьевых ресурсов в привязке к мировым ценам;
  • введение дополнительных мер налогового стимулирования недропользования на новых участках недр, а также на участках со сложными условиями добычи ресурсов;
  • передача органам власти субъектов РФ полномочий по установлению ставок НДПИ и оценке налоговой базы для общераспространенных видов минерально-сырьевых ресурсов;
  • дальнейшее применение понижающих коэффициентов для предприятий, осуществляющих деятельность по добыче минерально-сырьевых ресурсов.

Источник: http://Advokat-Malov.ru/nedropolzovanie/nalog-na-dobychu-poleznyh-iskopaemyh.html

Налоги на биоресурсы, игры, воду, НДПИ ЕСХН

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ 2017: налоги на биоресурсы, игры, воду, ндпи есхн.

В Российской Федерации действуют такие виды налогов и сборов: самая большая и доходная для бюджета группа — федеральные (взимаются по всей территории РФ), региональные (взимаются с субъектов РФ), местные, а также введены и специальные налоговые режимы — УСН, ЕСХН, ЕНВД. Иные региональные, а также местные налоги и сборы, которые не предусмотрены налоговым Кодексом РФ (статья 12), устанавливаться не могут.

К федеральным налогам и сборам, которые утверждены налоговым кодексом Российской Федерации и которые обязательны к уплате на всей огромной территории страны, относятся, например, налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ), а также водный налог и сборы за пользование биологическими ресурсами.

Один их видов региональных налогов, которые также устанавливаются НК и законами субъектов РФ о налогах и которые обязательны к уплате на территории соответствующих субъектов РФ, относится налог на игорный бизнес.

К специальным налоговым режимам относится единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), отражающий систему налогообложения для производителей сельскохозяйственной продукции.

Есхн — единый сельскохозяйственный налог

К категории налогоплательщиков этого вида налога относят индивидуальных предпринимателей и организации (юрлиц), которые являются производителями сельскохозяйственных товаров. Налоговый период для этих налогоплательщиков — календарный год.

Читайте также  Как оплатить земельный налог через ЕРИП

Объектами налогообложения признаются доходы, размер которых уменьшен на величину расходов. Установленная законом налоговая ставка по ЕСХН составляет 6 процентов, что значительно ниже, чем тарифы по другим видам сборов в бюджет.

От каких сборов освобождает уплата единого сельхозналога?

Уплата единого сельскохозяйственного налога освобождает от обязательной уплаты следующих сборов в бюджет:
— индивидуальных предпринимателей — от уплаты подоходного налога НДФЛ, налога на имущество физлиц, а также НДС (за исключением налога, который уплачивается в соответствии с условиями договора простого товарищества, то есть, о совместной деятельности);
— организации (юрлица) — от уплаты налога на прибыль и имущество организаций, и НДС (за исключением налога, который вносится в соответствии с положениями договора простого товарищества.

Водный налог — сбор за пользование водой

Как указывалось выше, водный налог- это один из видов федеральных налогов. В категорию налогоплательщиков водного налога попадают как юридические, так и физические лица, а также индивидуальные предприниматели. Налоговый период для налога на воду – квартал.

Сумму оплаты следует вносить не позже 20 числа месяца, наступающего после окончания предыдущего налогового периода. Налоговые ставки различны, устанавливаются дифференцировано по бассейнам рек, озер, морей, а также экономическим районам.

Объектом налогообложения выступает следующий перечень использования водных объектов:

  • забор воды из акватории для нужд предприятия и ИП
  • использование без забора воды (цели гидроэнергетики)
  • использование акваторий для получения доходов
  • эксплуатация для целей лесосплава в плотах и кошелях

Освобождение от уплаты налога на воду при договоре аренды

С 2007 года плательщиками федерального водного налога не считаются граждане РФ и организации, которые не имеют задолженности и осуществляют водопользование поверхностных вод после заключения официальных договоров аренды.

Сегодня все большая категория лиц, эксплуатирующих поверхностные земельные и водные объекты, активно налаживает арендные отношения и заключает соответствующие официальные договоры, в соответствии с положениями Водного кодекса РФ, и водные налоги уплачивается ими все меньше и меньше, официальные проверки им не страшны.

Ндпи — налог на добычу полезных ископаемых

Налог на добычу полезных ископаемых тоже принадлежит к группе aедеральных налогов и сборов налоговой системы России, то есть тем, которые установлены и закреплены в налоговом кодексе и должны быть уплачены соответствующими налогоплательщиками всей станы.

К категории налогоплательщиков НДПИ относят юридических лиц и частных предпринимателей. Налоговый период – это календарный месяц. Оплату следует производить не позже 25 числа месяца, наступающего после окончания предыдущего налогового периода.

Единые ставки НДПИ устанавливаются в зависимости от вида добываемых полезных ископаемых.

Кто должен платить налог на добычу полезных ископаемых?

На сегодняшний день налог на добычу полезных ископаемых объединяет в себе три ранее взимавшихся отдельно налога, а именно:- налог за пользование недрами (роялти);- целевой Налог на воспроизводство минерально-сырьевой базы;

— акцизы на нефть (в том числе и стабильный газовый конденсат).

Оплата этого налога возлагается на организации и индивидуальных предпринимателей, признаваемых пользователями недр по месту расположения добывающего участка. Предоставить налоговую декларацию в ИФНС нужно с того момента, когда начался период фактической добычи ископаемого ресурса.

Налоги при соглашениях о разделе продукции

Есть еще один вид специальных налоговых режимов, который не упоминался выще — это система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции. В России действует федеральным законом от 30.12.1995 года N 225-ФЗ «О соглашениях о разделе продукции», он-то и является основанием для обложения этим налогом.

Чтобы применялся режим налогообложения при соглашениях о разделе продукции, договор должен отвечать следующим требованиям:- он должен быть заключен в результате проведения аукционных торгов на право добывать полезные ископаемые из недр;- доля государства должна составлять не менее 32 процентов от объема произведенной продукции;

— государственная доля в прибылях предприятия должна увеличиваться при росте объемов добычи.

Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции регулируется главой 26.4 налогового кодекса России, а также уже упомянутым федеральным законом 225. Налогоплательщиком является инвестор, вкладывающий деньги в добычу полезных ископаемых.

При этом он освобождается от уплаты других видов сборов (транспортного налога, таможенной пошлины и налога на имущество организаций).

Надо сказать, что такая спецсистема одинаково выгодна как инвесторам, так и государственному бюджету: инвесторы вкладывают средства в изыскание и разработку месторождений полезных ископаемых, казна получает часть прибылей от этого.

Сбор за биологические ресурсы и животный мир

С 2004 года за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов установлен специальный сбор, который расписан в главе 25.1 НК РФ.

Плательщиками налогов на биоресурсы являются организации и физические оица, в том числе и ИП, которые имеют лицензию на промысел водных биологических ресурсов.

Лицензия на рыбоводство и рыболовство выдается сроком на три года на основании постановления правительства от 26.09.95 N 967 «Об утверждении gоложения о лицензировании промышленного рыболовства и рыбоводства».

Налог на охоту и рыбалку с физических лиц не взимается

Физические лица, которые не обладают подобной лицензией и, соответственно, не платят в бюджет налог на биологические ресурсы, не имеют права на вылов рыбы в промышленных масштабах.

Они могут заниматься лишь спортивной рыбалкой и охотой, причем при занятии последней предусматривается лицензирование на отстрел животных, которое также платное. Одним словом, государство предусмотрело все, чтобы лишить граждан права бесплатно пользоваться биоресурсами — объектами животного и растительного мира.

Есть еще плата за негативное воздействие на окружающую среду (так называемый «экологический налог»), но она не относится к налоговым сборам и потому название не корректное.

Налогобложение игорного бизнеса и тотализатора

Налог на игорный бизнес – один из региональных налогов и сборов. Он взимается с организаций и индивидуальных предпринимателей, которые занимаются игорным бизнесом и азартными играми. Налоговым периодом является календарный месяц.

Уплата налога и отчетность (предоставление налоговой декларации) должна осуществляться по месту регистрации объектов игорного бизнеса не позже 20 числа месяца, наступающего после окончания предыдущего налогового периода.

Исчисление суммы налога определяется как произведение ставки налога и налоговой базы по каждому отдельному объекту налогообложения.

Объектами, подлежащими этому виду налогообложения, являются игровые столы, любые игровые автоматы, кассы тотализаторов, а также кассы букмекерских контор.

Каждый из перечисленных объектов обложения налогом на игры в обязательном порядке должен быть регистрирован в соответствующем налоговом органе (по адресу и месторасположению этого объекта) не позже двух дней до даты установки самого объекта.

Налоговая инспекция на основании заявления налогоплательщика регистрирует объект, о чем выдает на руки заявителю свидетельство о регистрации. Размер налоговой ставки на 2012 год зависит от вида игорного бизнеса и исчисляется в пределах от 1500 до 125 000 рублей.

Источник: http://nalogitax.ru/eshnndpi-vodnyy-nalogam-business-sbory-igornogo-biznesa.html

Понравилась статья? Поделить с друзьями: