Показатели работы с дебиторами

Содержание

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности

Показатели работы с дебиторами

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности имеет большое значение, ведь изменение объема, состава и структуры дебиторки и кредиторки влияет на финансовое состояние компании. Рассмотрим на примерах, как провести такой анализ.

Используйте пошаговые руководства:

Дебиторская и кредиторская задолженность – это составные части оборотного капитала, и их уровень напрямую влияет на цикл оборачиваемости – период к момента начала расходования денежных средств на производство продукта до момента получения денежных средств от покупателя.

Анализ дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность — это задолженность каких-либо предприятий и лиц в пользу нашего предприятия. Она образуется в результате продаж с отсрочкой платежа. По сути является предоставлением кредита продавцом покупателю.

Анализ дебиторской задолженности предприятия проводят по следующим направлениям:

  • анализ абсолютных и относительных значений, структуры и изменение показателя в динамике;
  • по срокам возникновения;
  • расчет показателей оборачиваемости, изменения в зависимости от объемов продаж;
  • анализ соотношения дебиторской и кредиторской задолженности.

Анализ дебиторской задолженности на примере предприятия

Рассмотрим пример анализа дебиторской задолженности. Для этого составим таблицу 1.

Таблица 1. Данные для анализа дебиторки

Показатель На конец 2014 г. На конец 2015 г. На конец 2016 г. Темп прироста, % Абсолютное отклонение, тыс. руб.
тыс. руб. % тыс. руб. % тыс. руб. % 2015/2014 2016/2015 2015/2014 2016/2015
Долгосрочная дебиторская задолженность 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Краткосрочная дебиторская задолженность, в т.ч.: 216 256 100,00 215 360 100,00 298 616 100,00 99,59 138,66 -896 83 256
 расчеты с поставщиками и подрядчиками 305 0,14 209 0,10 553 0,19 68,37 264,76 -97 344
 расчеты с покупателями и заказчиками 215 846 99,81 214 685 99,69 291 285 97,54 99,46 135,68 -1 161 76 600
 расчеты по налогам и сборам 0,00 210 0,10 5 708 1,91 0,00 2721,05 210 5 498
 расчеты по социальному страхованию и обеспечению 0,00 20 0,01 17 0,01 0,00 86,36 20 -3
расчеты с подотчетными лицами 0,00 11 0,01 3 0,00 0,00 25,00 11 -8
 расчеты с разными дебиторами и кредиторами 5 0,00 2 0,00 816 0,27 40,00 44350 -3 814
 расходы будущих периодов 100 0,05 224 0,10 235 0,08 222,94 104,94 123 11

По данным таблицы 1 уровень дебиторской задолженности снизился в 2014 году на 890 тыс. руб. или на 0,4%. Однако в 2016 году произошел значительный прирост на 83 256 тыс. руб. или в 1,4 раза.

Наибольшее влияние на рост дебиторской задолженности оказал рост задолженностей покупателей и заказчиков (торговая дебиторская задолженность).

Дальше стоит провести анализа по контрагентам и сроку возникновения.

Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности

Измерение среднего срока, требующегося клиентам компании для оплаты поставки товаров, называется коэффициентом срока погашения дебиторской задолженности.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает, сколько раз за период (год) организация получила от покупателей оплату в размере среднего остатка неоплаченной задолженности.

Формула расчета коэффициента оборачиваемости:

Коэффициент оборачиваемости = Выручка / Средний уровень дебиторской задолженности

Средняя дебиторская задолженность = (ДЗ на начало периода + ДЗ на конец периода) / 2 – по данным бухгалтерской отчетности.

Оборачиваемость в днях вычисляется по следующей формуле:

Оборачиваемость ДЗ (дни) = (Средняя дебиторская задолженность * количество дней в периоде) / Выручка с НДС

На практике нормативный уровень дебиторской задолженности устанавливается в зависимости от объемов выручки. Скажем, нормальным уровнем может быть двухмесячный уровень выручки.

Условия предоставления отсрочки платежа

Анализ дебиторской задолженности обязательно должен включать изучениеусловий отсрочки платежа (кредита), предоставляемой продавцом. Эти условия зависят от многих факторов:

  1. Отсрочка платежа, которую продавец получает от своих поставщиков.
  2. Требуемая прибыль.
  3. Условия отсрочки, предлагаемые конкурентами.
  4. Особые факторы, имеющие отношение к бизнесу (особенности отрасли).
  5. Подверженность продавца рискам неплатежей.
  6. Сезонные факторы.
  7. Возможность ухода клиента к другой компании

Если компания быстро расширяется, может наблюдаться ситуация чрезмерного расширения продаж в кредит. Для увеличения продаж покупателям предлагают более выгодные условия по отсрочке платежа.

Естественно, уровень и оборачиваемость дебиторской задолженности будут увеличиваться. При расширяющихся объемах деятельности потребуется больше денежных средств для оплаты производственных издержек (закуп сырья и материалов, расчеты с персоналом и др.

) Такая ситуация может негативно повлиять на ликвидность компании.    

ВИДЕО: Как определить кредитный лимит для клиента

Для определения лимита для конкретного контрагента следует собрать и проанализировать дополнительную информацию. Какую, на видео рассказывает Дмитрий Гинкулов, заместитель генерального директора  по экономике и финансам компании «Артпласт».

Скидки за досрочную оплату

Одним из способов сокращения дебиторской задолженности после ее анализа, является предоставление скидки за досрочную оплату.

При разумной цене скидки побуждают клиентов платить раньше, что помогает продавцу избежать некоторых финансовых затрат, возникающих при предоставлении кредита. Таким образом это может повлиять на прибыльность.

У продавца могут быть проблемы с потоком денежных средств. Если скидки побуждают клиентов вносить оплату раньше срока, то они, таким образом, позволяют компании поддерживать ликвидность.

Скидки за досрочную оплату в некоторых случаях могут влиять на объем спроса, если, будучи частью условий предоставления кредита, они побуждают клиентов совершить покупку.

Однако, у скидок есть определенные недостатки:

  1. Если скидка предоставлена только одному клиенту, компании, возможно, придется предоставить ее и другим клиентам.
  2. Действие скидок зачастую трудно прекратить.
  3. Они устанавливают фиксированный период погашения, который, в случае необходимости, можно было бы уменьшить в будущем.

Чтобы решить, целесообразно ли с финансовой точки зрения предоставлять скидку за досрочную оплату, необходимо сравнить затраты на скидку с прибылью от сокращения инвестиций в дебиторскую задолженность.

Пример скидки за досрочную оплату 

Текущая выручка компании «Б» составляет 3 млн руб. в год, а средний период погашения дебиторской задолженности равен двум месяцам. Скидки не предоставляются.

Руководство компании не может определиться с тем, стоит ли предоставлять скидку в размере 2% за оплату в течение одного месяца. Оно предполагает, что все клиенты воспользуются преимуществами скидки.

Компания может достигнуть уровня рентабельности инвестиций 30%.

Стоит ли руководству предлагать скидку?

В данном примере преимущество в предоставлении скидки будет заключаться в сокращении периода погашения дебиторской задодженности и, как следствие, в сохранении необходимого уровня инвестиций в оборотный капитал.

Дебиторская задолженность будет оцениваться через сумму продаж (см. таблицу 2)

Таблица 2. Анализ дебиторской задолженности

Изменения ДЗ ДЗ, оцененная по сумме продаж, руб.
Текущая стоимость ДЗ (2/12*3 000 000 руб.)                               500 000  
Новая стоимость ДЗ (1/12*3 000 000 руб.)                               250 000  
Сокращение инвестиций в ДЗ                               250 000  

Затраты на сокращение дебиторской задолженности являются затратами на скидки, т.е.:

Затраты на сокращение ДЗ = 3 000 000 руб. * 2% = 60 000 руб.

Сокращение дебиторской задолженности на 250 000 руб. обойдется компании в 60 000 руб. ежегодно. Если компания сможет зарабатывать 30% на инвестициях, прибыль составит:

Читайте также  Замечание на работе последствия

Прибыль от инвестиций = 250 000 руб. * 30% = 75 000 руб.

Политика в отношении скидок будет целесообразной, поскольку прибыль в размере 75 000 руб. превышает затраты в размере 60 000 руб.

Анализ кредиторской задолженности

Кредиторская задолженность — это задолженность за товары и услуги, предоставленные предприятию для осуществления им основной деятельности, задолженность по платежам в бюджет и внебюджетные фонды, персоналу и другим кредиторам.

Управление и анализ торговой кредиторской задолженности включает в себя ряд действий:

  • получение удовлетворяющего компанию кредита от поставщиков.
  • продление срока погашения в период дефицита денежных средств.
  • поддержание хороших отношений с постоянными и важными поставщиками.

Пример анализа кредиторской задолженности предприятия

Пример анализа кредиторской задолженности проведем по данным таблицы 3.

Таблица 3. Данные для анализа кредиторки

Наименование показателя Код на 31.12.16 г.

Источник: https://fd.ru/articles/158786-kak-provesti-analiz-debitorskoy-i-kreditorskoy-zadoljennosti

Мероприятия по снижению дебиторской задолженности предприятия

Одним из активов предприятия считается дебиторская задолженность.

При этом для повышения эффективности функционирования компании показатели данной задолженности рекомендуется минимизировать.

Перед рассмотрением мер по снижению дебиторской задолженности стоит дать определение и рассмотреть сам смысл такого актива.

Дорогой читатель! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону.

Это быстро и бесплатно!

Данный финансовый показатель относится к скрытым оборотным активам предприятия.

Дебиторская задолженность представляет собой сумму долгов компаний и частных клиентов перед рассматриваемой организацией. Возникает она при поступлении товаров (предоставлении услуг) клиенту, но только при частичной оплате или ее полном отсутствии со стороны покупателя.

Сроки погашения и размер такого показателя могут быть достаточно разными.

При этом гарантией оплаты является непосредственно роспись должника на документах, подтверждающих получение товара или услуги.

Несмотря на то, что дебиторская задолженность является совокупностью долгов перед фирмой, ее относят к активам, поскольку рассматривают в качестве ожидаемого получения финансовых средств.

Сфера применения

Виды дебиторской задолженности

Среди основных областей применения дебиторской задолженности можно выделить:

  1. Экономическая, которая заключается в подсчете общей суммы долгов клиентов, накопленный в процессе ведения хозяйственной деятельности предприятия.
  2. Бухгалтерская, которая заключается в учете финансовых активов предприятия.
  3. Юридическая, которая заключается в принадлежащих предприятию прав на имущество в результате нарушений в выполнении клиентами финансовых обязательств.
  4. Финансовая, которая заключается в получении положительного финансового потока в результате завершения финансовых отношений с клиентами.

Факторы, влияющие на уровень дебиторской задолженности

На уровень и размер показателя дебиторской задолженности влияют внутренние факторы и внешние, при этом последние можно только прогнозировать и невозможно полностью устранить.

Среди внешних факторов особое внимание стоит уделить:

  1. Общему экономическому состоянию страны, которое будет оказывать влияние на ведение финансовых взаимоотношений между разными компаниями.
  2. Эффективность денежной политики центрального банка и состояние рынка. Стоит отметить, что при недостатке оборотных средств на рынке, уровень дебиторской задолженности будет неуклонно расти.
  3. Инфляционные показатели страны. При росте инфляции часто наблюдается спад в погашении долгов, так как со временем инфляция приведет к снижению суммы долга.
  4. Вид продукции и состояние рынка сбыта. При реализации сезонных товаров и услуг, также при работе на узком и насыщенном рынке сбыта, показатель задолженности растет.

К внутренним факторам относят:

  1. Продуманность, обоснованность и качество кредитной политики предприятия. К данному пункту относят корректное предоставление кредитования предприятием, установку порядка получения и сроков кредита.
  2. Наличие системы проверки и мониторинга за дебиторской задолженностью.
  3. Личные и профессиональные качества менеджеров и финансовых специалистов компании.

Пути и мероприятия по снижению задолженности

Выделяют четыре основных пути для снижения уровня дебиторской задолженности:

  1. Эффективное ведение телефонных переговоров с должниками, с целью установления кратчайших сроков погашения долга и формирования, удобных для обеих сторон условий выплаты.
  2. Рассылка письменного уведомления с просьбами о выполнении должником его финансовых обязательств.
  3. Прекращение обслуживания клиента и ограничение поставок до момента погашения долговых обязательств.
  4. Обращение в суд для получения суммы долга.

Управление показателем дебиторской задолженности становится залогом успешной финансовой деятельности предприятия. Одним из самых важных мероприятий по снижению показателя дебиторской задолженности является контроль финансовых расчетов с партнерами.

Кроме этого, стоит выделить такие мероприятия и операции, проведение которых будет положительно сказываться на уровне рассматриваемого финансового показателя предприятия:

  1. Постоянный контроль уровня дебиторской задолженности.
  2. Методическая оценка рисков заключения той или иной сделки.
  3. Расчет возможных сроков, на которые допустимо предоставлять кредит партнерам.
  4. Разработка системы скидок и санкций для кредиторов в зависимости от текущей ситуации.
  5. Формирование четких правил и стандартов по ведению кредитной деятельности.
  6. Введение системы оценки надежности и стабильности предприятия перед предоставлением ему кредита.
  7. Разработка детальных индивидуальных графиков погашения дебиторской задолженности для каждого из партнеров-должников.

Образец

Рассмотрим работу мероприятий по снижению дебиторской задолженности на примере предприятия 1.

К примеру, данным предприятием реализуется продукция на сумму 990 тысяч рублей, при этом оплата поступает в размере 770 тысяч рублей.

В ходе несложных расчетов получаем дебиторскую задолженность в размере 220 тысяч рублей.

Рассмотрим деятельность предприятия 1 при реализации оптимизации финансовых сделок и применении методов снижения задолженности.

При введении обязательной предоплаты покупателями и системы рассроченных платежей поставщикам дефицит оборотных средств снизится.

Прибыль, полученную таким образом, предприятие может перераспределить на собственные нужды и платежи на погашение кредитов.

При внедрении гибкой системы работы с клиентами возможно изначально снизить размер дебиторской задолженности в два раза. Таким образом, при требованиях предоплаты и рассрочках в расчетах, сумма задолженности составит 110 тысяч рублей.

Этапы снижения

Работу по снижению уровня долгов перед предприятием (как ожидаемых к выплате, так и безнадежных) можно условно разделить на такие этапы:

  1. Мониторинг и анализ текущей финансовой ситуации на предприятии и выявлении суммы долгов.
  2. Проведение досудебных мероприятий, направленных на снижение суммы долга.
  3. Формирование и подача судебного иска и другие судебные работы.
  4. Проверка исполнения судебного решения.

Для выполнения всех вышеуказанных этапов работы необходимо составить четкую стратегию финансового мониторинга внутри компании.

Для этого нужно проводить полноценный и квалифицированный анализ ситуации для выявления источников задолженности, оценки возможных рисков и путей решения. На основе результатов анализа принимается дальнейшее решение о работе с должником.

Для корректного принятия решения необходимо взвесить все обстоятельства возникновения долга и динамику его развития.

После оценки результатов анализа есть два пути урегулирования погашения кредита.

Можно в рамках досудебных мероприятий найти компромисс с должником и сформировать условия своевременного погашения задолженности с предоставлением гарантий.

В противном случае, предприятие имеет полное право обращаться в судебные органы с целью принудительного взыскания суммы долга или имущественных прав на требуемую сумму.

В случае судебного разбирательства, важно иметь квалифицированных юристов, которые после вынесения судебного решения проконтролируют его своевременное и полноценное исполнение.

Дебиторская задолженность формируется вследствие суммирования всех долгов третьих лиц перед рассматриваемым предприятием. Она подразумевает последующее получение денежных средств, следовательно, увеличение прибыли компании.

Для снижения размера такого финансового показателя необходимо добиться погашения долгов от клиентов. Для этого можно использовать компромиссные решения или обращаться в суд.

В любом случае только слаженная работа сотрудников, своевременный анализ и корректная реакция в зависимости от его результатов помогут добиться эффективности в финансовой работе компании.

Источник: https://hardcorecase.ru/biz/nalogi/snizhenie-zadolzhennosti.html

План мероприятий, направленных на снижение дебиторской задолженности предприятия

Дебиторская задолженность – это общая сумма задолженности физическому или юридическому лицу от других контрагентов и партнеров по бизнесу (различные компании, фирмы организации, физические лица и т. д.), то есть та сумма, которую должны вернуть конкретной организации. Согласно международных стандартам бухгалтерского учета должников называю дебиторами, отсюда и понятие«дебиторская задолженность».

Соответственно задолженность дебиторов приводит к иммобилизации оборотных средств компании и приводит к существенным финансовым потерям.

Дорогой читатель! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону.

Это быстро и бесплатно!

Читайте также  Как получить кредит без официальной работы

Задолженность дебиторов по срокам возвращения её разделяют на:

  • Нормальную (окончательный срок возврата долга, что ранее был указан в договоре, еще не наступил).
  • Просроченную (задолженность не была погашена в установленные сроки). Просроченную задолженность дебиторов можно условно разделить на следующие категории: сомнительная (организации еще рассчитывает на возврат денег, но для этого будут необходимы определенные меры) и безнадежные долги дебиторов (банкротство должника, ликвидация деятельности контрагентов, сроки исковой давности прошли и не подтверждены должником).

Причинами возникновения задолженности дебиторов могут быть:

  • Внешние (экономические, политические, различные форс-мажоры) – покупатель не может вернуть долги в срок в связи с воздействием непредвиденных внешних ситуаций, что не зависят от его функциональной деятельности.
  • Внутренние – причины увеличения задолженности дебиторов связанные непосредственно с неэффективной работой внутри компании; отсутствием соответствующего контроля и проверки благонадежности контрагентов, покупателей; плохая организация работы по возврату долговых обязательств.

Эффективные процедуры взыскания задолженности дебиторов

Какие обязательные действия организации.

Существуют два эффективные способы возврата долгов организацией:

  • Выставление претензии должнику (добровольный порядок). В добровольном порядке компания обращается с соответствующим запросом к должнику, с требованием вернуть сумму долгов на определенных условиях, без обращения в суд.
  • Согласно подаче заявления в суд (судебный порядок). В случае игнорирования добровольного обращения должником, многим компания приходится подавать иски в суд для возврата суммы долга дебитором.

Зачастую добровольный порядок малоэффективен и приходится обращаться за помощью в арбитражный суд. Перед подачей искового заявления компании нужно внимательно ознакомиться с условиями договора, что ранее был подписан с организацией-должником.

Лучше всего когда в договоре заранее прописан пункт о возможном урегулировании спора (в случае невозврата долговых обязательств) в судебном порядке. В противном случае ваше обращение с претензионным иском будут рассматривать в порядке очередности и важности.

Уже исходя из оценки компании-должника принимайте решение об обращении в суд: если это ваши постоянные партнеры и компания, с хорошим размеров активов, то лучше воспользоваться подачей исковой претензии; если же компания-должник – маленькая фирма, может быстро ликвидироваться или слить свои активы, то сразу же обращайтесь в суд и при заключении договора указывайте соответствующие пункты о сроках возврата долгов (особенно это касается новых партнеров, малоизвестных компаний, фирм, что тяжело проверить и т. д.).

Лишняя бдительность не помешает во избежания возникновения просроченной задолженности в будущем и ее негативного влияния на общее функционирования работы организации.

При подготовке исковой претензии в суд указывайте следующее:

  • Основания ранее заключенного договора.
  • Краткое описание основных условий договора.
  • Фактическую ситуацию сотрудничества с партнером.
  • Требования законодательной базы страны согласно условиям договора, возможно, ссылки на статьи.
  • Требование возврата долга дебитором.
  • Последствия, что будут в случае игнорирования дебитором требований по возврату долгов.

Если должник соглашается с претензий, но при этом долг все же возвращает, повторно добиться положительного решения арбитражного суда будет намного проще.

Признание соответствующей претензии приравнивается к восстановлению сроков исковой давности.

Мероприятия и их план по снижению дебиторской задолженности

Во избежания накопления безнадежной дебиторской задолженности, организация должна разработать четкий план и стратегию по уменьшению показателей долгов дебиторов.

План мероприятий может содержать следующие пункты:

  • Ежедневный или еженедельный мониторинг недисциплинированных клиентов. Потребуется систематический сбор и анализ информации по контрагентам, что допускают просрочки на короткие сроки. Лучше всего закрепить ответственного сотрудника или организовать отдел (в зависимости от размеров компании) для оперативного предупреждения должника о нужной сумме возврата денег.
  • Компания обязана иметь максимальное количество информации о покупателе: контакты, адреса, данные руководителей, банковские реквизиты, информацию о возможных партнерах организации-покупателя. Это в дальнейшем упростит процесс взыскания задолженности дебиторов.
  • При заключении договора о сотрудничестве внимательно работайте над соответствующими пунктами: о сроках оплаты, штрафные санкции при просрочках на определенное количество дней, судебные иски и т. д. При составлении договора лучше воспользоваться юридической консультацией.
  • Еженедельная отчетность о проделанной работе по взысканию долгов руководству. Это значительно упростит процедуру контроля над текущей ситуацией с дебиторами и поможет избежать потери финансовых активов.

Мероприятия по снижению показателя дебиторской задолженности:

  • Обзвон должников компании.
  • Направление уведомительных писем.
  • Ограничение в поставке товаров и услуг или полное приостановление поставки.
  • Начисление штрафов.
  • Подача претензий и исков.
  • Занесение партнера в «черный список».

Пример возникновения задолженности дебитора и возможная процедура ее взыскания

К примеру, компания-поставщик «А» отгрузила товар компании-покупателю «Б» на сумму 1000 долларов.

Согласно условий договора: компания «Б» обязана была перечислить на реквизиты компании «А» в течение 10 рабочих дней эквивалент 1000 долларов, но перечислила только эквивалент 800 долларов. Соответственно оплата прошла, но компания-поставщик получила не всю сумму.

При этом потребуется оперативное вмешательство сотрудников компании-поставщика для уточнения информации по оплаченной сумме и причин неполного погашения долга. Это в первую очередь должен быть обзвон бухгалтерии компании-покупателя для уточнения соответствующих причин неполной суммы перечислений.

Возможно, причинами могла быть:

  • Ошибка бухгалтерии.
  • Возврат определенного количества товара.
  • Невозможность платить полную сумму долгов по срокам.

Оперативное вмешательство позволит разобраться с текущей ситуацией и избежать накопления долгов компании-поставщику.

Процедура по возвращению долгов дебиторов может содержать различные виды мероприятий в зависимости от текущей ситуации, но главное – это оперативный контроль текущей ситуации по задолженности партнеров.

Оценка эффективности мероприятий по снижению показателя задолженности контрагентов

Для эффективного контроля возврата долгов дебиторами нужно проводить:

  • Еженедельную или ежемесячную оценку работы персонала, что занимается соответствующей работой.
  • Проверять данные бухгалтерской отчетности по показателям задолженности дебиторов.
  • Составлять рейтинг платежеспособности контрагентов.
  • Контролировать эффективность оперативных и стратегических мероприятий по снижению дебиторской задолженности.
  • Фактически сравнивать текущие финансовые показатели компании по дебиторской задолженности с данными за прошедшие периоды.

Это поможет эффективно оценивать текущую ситуацию по работе с возвратом долгов и не допустить ухудшения финансового состояния компании, эффективно управлять оборотными средствами, вовремя получать прибыль, оценивать текущее состояние общей работы и функционирования компании. Контроль и оценка эффективности соответствующих мероприятий – это залог успешного развития любой компании.

Источник: https://corphunter.ru/ooo/otchetnost/meropriyatiya-po-snizheniyu-debitorskoj-zadolzhennosti-2.html

Как снизить дебиторскую задолженность

Основной задачей каждого участника рынка является обеспечение оборачиваемости средств в кратчайшие сроки, что позволит быстрее получать долгожданную прибыль.

Но условия бизнеса таковы, что для того, чтобы выжить в условиях жесткой конкурентной борьбы, приходится идти на некоторые уступки, предлагая партнёрам условия по отсрочке платежей, а также различные скидки и бонусы.

Таким образом, возникает понятие дебиторской задолженности.

https://www.youtube.com/watch?v=__4uFuDcBH8

Различают такие ее виды, как нормальная дебиторская задолженность и просроченная.

Первая возникает в результате стандартных отношений партнеров при предоставлении некоторых послаблений по сроку оплаты.

Просроченная задолженность дебиторов, в свою очередь, означает истечение срока исковой давности по ее востребованию. В итоге это приводит к ситуации списания долгов в убыток организации.

Способы минимизации дебиторской задолженности

Для того чтобы минимизировать риск перехода такой задолженности из состояния обычной и нормальной в бизнес кругах в статус невозможной для истребования, существует ряд действий, направленных на управление ею. В этот комплекс мероприятий принято включать следующие способы снижения дебиторской задолженности:

разработку индивидуальной кредитной политики для каждого из покупателей и ориентированную на определенные виды продукции;

предложение определенных условий работы покупателям в зависимости от их истории закупок и платежей;

тщательный контроль расчетов;

формирование способов истребования долгов в максимально сжатые сроки;

разработку особых условий продажи, что поспособствует изначальному быстрому обороту средств на этапе договоренности и другое.

Как правило, экономистами компаний проводится огромная работа по анализу данного параметра, ведь дебиторская задолженность представляет собой отвлечение средств из оборота компании.

Если ее не контролировать, предприятие может столкнуться с проблемой нехватки средств не только для покрытия своих затрат, но и что немаловажно отсутствия возможности покрыть кредитные линии, которые важны для бесперебойного функционирования предприятия и увеличения мощностей.

Читайте также  Имеет ли право работодатель задерживать на работе

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас: +7 (499) 455 09 86 (Москва) Это быстро и бесплатно!

Методы управления дебиторской задолженностью

Основными методами управления дебиторской задолженностью являются следующие меры. Первое, на что стоит обратить внимание, – это установление строгого контроля за расчетами покупателей.

Как правило, условия договоров предусматривают отсрочку платежей на срок до 30 дней.

На практике данные требования нередко нарушаются, поэтому так важно проводить ежемесячные сверки с партнерами, позволяющими выявить размеры долга и нарушение сроков по нему.

Оценка дебиторской задолженности

Оценивая дебиторскую и кредиторскую задолженность по отдельности, все же не стоит забывать проводить сравнительный анализ этих двух показателей.

В случае превышения уровня задолженности дебиторов над долгом по кредитам предприятия возможно возникновение ситуации крайней финансовой неустойчивости, для разрешения которой потребуется привлекать новые финансовые потоки, пользование которых также придется оплачивать.

Если договором предусмотрена долгосрочная оплата материальных ценностей, актуальным и востребованным станет предоставление скидки покупателям при выполнении определенных условий.

Так, например, если договор содержит условия рассрочки платежа, равной пару недель, предоставление скидки, скажем 5%, за оплату в момент отгрузки товара покупателю, будет означать его кредитование по данной ставке за оговоренный срок рассрочки. Произведя нетрудные арифметические действия нетрудно понять, что годовая оценка данного кредита будет равна 120%. Таким образом, предоставляя такой своеобразный кредит, производитель способен снизить свои риски за счет высоких процентных ставок.

Таким образом, управление дебиторской задолженностью позволяет обеспечить эффективную работу организаций, снизить риск возникновения незапланированных убытков и построить выгодные партнерские отношения.

Задолженность дебиторов и причины ее возникновения

Дебиторская задолженность — это общая сумма задолженности физическому или юридическому лицу от других контрагентов и партнеров по бизнесу (различные компании, фирмы организации, физические лица и т. д.), то есть та сумма, которую должны вернуть конкретной организации. Согласно международных стандартам бухгалтерского учета должников называю дебиторами, отсюда и понятие«дебиторская задолженность».

Соответственно задолженность дебиторов приводит к иммобилизации оборотных средств компании и приводит к существенным финансовым потерям.

Задолженность дебиторов по срокам возвращения её разделяют на:

  • Нормальную (окончательный срок возврата долга, что ранее был указан в договоре, еще не наступил).
  • Просроченную (задолженность не была погашена в установленные сроки). Просроченную задолженность дебиторов можно условно разделить на следующие категории: сомнительная (организации еще рассчитывает на возврат денег, но для этого будут необходимы определенные меры) и безнадежные долги дебиторов (банкротство должника, ликвидация деятельности контрагентов, сроки исковой давности прошли и не подтверждены должником).

Причинами возникновения задолженности дебиторов могут быть:

  • Внешние (экономические, политические, различные форс-мажоры) — покупатель не может вернуть долги в срок в связи с воздействием непредвиденных внешних ситуаций, что не зависят от его функциональной деятельности.
  • Внутренние — причины увеличения задолженности дебиторов связанные непосредственно с неэффективной работой внутри компании; отсутствием соответствующего контроля и проверки благонадежности контрагентов, покупателей; плохая организация работы по возврату долговых обязательств.

Анализ дебиторской задолженности: выди, учет и управление

Задолженностью по дебиторам называют суммы долгов предприятию со стороны других участников на рынке, которые принимают на себя роль должников. Другими словами, дебиторка – это деньги, которые принадлежат компании, но фактически находятся в собственности у других лиц.

Какие факторы влияют на задолженность предприятия? Цель анализа

При реализации в долг товаров с услугами происходит образование долгов. Иногда так происходит из-за налогов или сборов, которые были излишне уплачены.

Важно проводить анализ всех показателей, в том числе и анализ дебиторской задолженности. Не просто так, а в динамике.

Ведь и эти средства входят в оборотный капитал на предприятии.

Если грамотно управлять дебиторской задолженностью, то легко обеспечить финансовую стабильность компании, нарастить оборотные активы. Дебиторская задолженность должна превышать кредиторскую, за этим рекомендуется следить отдельно.

Слияние или поглощение – ситуации, когда дебиторская задолженность может быть интересна будущим партнёрам. Ею же интересуются кредитные и финансовые предприятия. Полезно будет изучить дебиторскую задолженность, возникающую у контрагентов.

Анализ дебеторской задолженности.

Уровень долгов по дебиторам в том или ином случае определяется рядом следующих факторов. Речь идёт не только о макроэкономических показателях, но и о:

  1. Ёмкости рынка. Насколько его насыщает продукция того или иного вида?
  2. Сезонности и разновидности товаров.

Дебиторская задолженность: какой она бывает

Принято подразделять такие долги на нормальные, а так же с просрочкой. К нормальной группе относят задолженность по:

  • Услугам, которые были оказаны.
  • Работам, уже выполненным.
  • Товарам, отгрузка которых завершилась.

Просроченная дебиторская задолженность – это средства, которые не поступили на расчётный срок вовремя. Такая задолженность бывает безнадёжной, либо сомнительной.

Финансовый анализ: методы и этапы

Необходимо учитывать такие факторы, как динамика, качество и сроки по задолженности. Это касается любой её разновидности, не только дебиторской.

Отдельные расчётные документы, бухгалтерская отчётность в целом – все документы требуют изучения, иначе невозможно определить объёмы по долгам, а так же тенденции изменения, важные для финансовых руководителей.

Начинают с определения всего объёма долгов, к концу определённого отчётного периода. После этого переходят к более детализированному изучению.

Что делать после первых шагов

В данной ситуации изучение проводится теми же методами, что и при работе с кредиторами. Речь идёт о:

  1. Анализе сравнения.
  2. Трендах.
  3. Изучении вертикальной плоскости.
  4. Аудите в горизонтальной плоскости.

Горизонтальный анализ ещё называют временным. Он предполагает, что показатели долгов сравниваются с параметрами, характерными для предыдущих периодов.

В динамике сравниваются не только общие показатели, но и объёмы по задолженности различных видов. То же касается долгов, возникших у отдельных клиентов.

Данные виды задолженности становятся отличным дополнением друг для друга.

Важным становится то, насколько долги оборачиваемые. Это показывает, как часто долги становятся оборотными средствами предприятия. Чтобы определить данный параметр, делят общие доходы по товарам и услугам на величину долгов по дебиторам в среднем.

Пример анализа задолженности предприятия.

К примеру высокие показатели оборачиваемости выгоднее. Это означает, что поставки в кредит производятся чаще.

Либо лучше обеспечивается своевременное перечисление денежных средств.

Оборачиваемость стоит сравнивать сразу у двух видов задолженности: с кредиторами и дебиторами.

Наконец, присмотреться рекомендуется к периодам, за которые дебиторские долги гасятся.

Грамотное управление долгами перед дебиторами

Эффективность анализа высока, если он сам способствует сдерживанию роста. Или уменьшению задолженности у дебиторов. Тогда денежные средства у руководства не будут дефицитными. Нет необходимости в переплатах по кредиту.

На крупных предприятиях часто вводится дополнительная система контроля задолженностей. Она позволяет оперативно отслеживать тенденции по данному направлению, в дистанционном режиме.

Разрабатываются отдельные принципы деления клиентов на категории, чтобы упростить автоматизацию. В данном случае рекомендуется делать упор на надёжности.

Смысл есть у процесса постоянного пересмотра лимитов по кредитам. В нестабильных экономических условиях объёмы поставок в кредит должны сокращаться.

Либо их надо оптимизировать по другому.

Предоставление скидок для тех, кто проводит досрочную оплату – эффективный способ защитить себя от увеличения долгов.

Как учитывается дебиторская задолженность, расскажет это видео: 

Рекомендуется проводить анализ и причин, по которым неуплата вообще возникла. Не важно, идёт речь о группе проблем с экономическим характером. Или об обыкновенной халатности, либо нежелании перечислять средства в срок. Некоторые ситуации складываются из-за форс-мажорных обстоятельств.

Благодаря анализу можно увидеть не только отклонения и странности в работе компании. Но и понять, почему это случилось.

Достаточно изучить ситуацию на так называемом микроуровне. Можно использовать для сравнения средние показатели, характерные для той или иной отрасли.

Или параметры, действующие у ближайших конкурентов.

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть! Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать — напишите вопрос в форме ниже:

Источник: https://dolg.guru/zadolzhennost/kreditorskaya-i-debitorskaya/analiz-debitorskoi-zadolzhennosti.html

Понравилась статья? Поделить с друзьями: