Процентный займ между юридическими лицами налоговые последствия

Содержание

Процентный займ между юридическими лицами в 2018 году — налоговые последствия, образец, договор

Процентный займ между юридическими лицами налоговые последствия

Любому предприятию требуется иногда привлечение дополнительных средств. Они могут понадобиться на закупку товара, обновление или приобретение средств или для выхода из сложной ситуации.

Получить кредит бизнесу бывает не просто и деньги часто ищут у других компаний, имеющих свободные средства.

Нередко кредиторами становятся аффилированные лица или давние партнеры, но могут выступить и специализированные компании.

Основные положения заключения

Заем – это все же не кредит, хотя и имеет определенные сходства с банковским продуктом. По договору в долг одна компания — другой может передать денежные средства или вещи, которые имеют родовые признаки (марка, модель).

Договора могут предусматривать выплату вознаграждения кредитору за пользование денежными средствами или носить беспроцентный характер. Обсуждение конкретных условий сделки должно проходить путем переговоров до момента заключения договора.

Выдавать займы могут любые юридические лица. На рынке действуют специализированные организации, готовые оказать финансовую поддержку различным видам бизнеса.

Также не редко займы получают от других фирм, входящих в группу компаний или от партнеров, с которыми имеются давние отношения.

Вознаграждение займодавца может быть выражено в процентах, начисляемых за определенный период использования денежных средств, или выражено в конкретной сумме за весь срок договора или определенный срок использования заемной собственности или денег.

Необходимые термины

Сама процедура выдачи и получения займов достаточно подробно описана в законодательстве и большинство фирм не испытывают больших проблем с оформлением сделки.

Но некоторые специфические термины все же встречаются:

 Займ сделка по передаче в долг денежных средств (или вещей) от одного лица – другому, предусматривающая их возврат с выплатой вознаграждения кредитору или без такого 
 Срок займа период, на который денежные средства или вещи предоставляются в долг 
 Займодавец (кредитор) лицо, которое передает денежные средства или другое имущество в долг 
 Заемщик лицо, которое выступает получателем займа

Выдвигаемые требования к сторонам

Если сторонами сделки выступают два юридических лица, то по законодательству существует только одно требование.

Организация, выступающая заемщиком или займодавцем, должна быть официально зарегистрирована, ее деятельность не должна быть приостановлена и в отношении нее не проводится ни одна из процедур банкротства или ликвидации.

Важно! Для некоторых специальных учреждений выдача различных займов может быть полностью запрещена или требовать дополнительного разрешения от учредителей. Этот момент прописывается конкретно в Уставе организации.

Кредитор может самостоятельно устанавливать практически любые требования к заемщикам, руководствуясь собственной внутренней политикой.

Рассмотрим, каким условиям должен соответствовать заемщик в большинстве случаев:

  • ведение деятельности не менее 3-12 месяцев;
  • отсутствие убытков;
  • отсутствие в отношении него решений о приостановлении деятельности;
  • в отношении него не должны проводиться процедуры банкротства или ликвидации;
  • отсутствие или минимальная задолженность по различным налогам, сборам и другим обязательным платежам в пользу государства.

В отдельных случаях кредиторы могут рассмотреть заемщика с долгами по налоговым платежам и другим сборам, если у него имеется согласованная рассрочка выплаты задолженности с соответствующим государственным органом.

Правовые акты

В общем случае, сторонам сделки по займу между юридическими лицами необходимо руководствоваться, прежде всего, Гражданским Кодексом РФ.

Именно в нем содержится само понятие займа, описаны возможные виды и главные условия, которые стоит оговорить в договоре.

Если займодавцем выступает микрофинансовая или микрокредитная организация, то на их деятельность также распространяется действие Федерального закона «О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях».

Эти организации должны учитывать также различные письма, постановления и предписания Центрального Банка и Министерства Финансов РФ.

: кредиты и займы

Договор процентного займа между юридическими лицами (образец)

Согласно Гражданскому Кодексу стороны могут договориться обо всех условиях сделки путем предварительных переговоров.

Обычно так оно и происходит, если займодавец не является микрофинансовой компанией, занимающейся кредитованием бизнеса на профессиональном уровне.

Все результаты переговоров стороны должны зафиксировать в бумажном договоре, который в дальнейшем будет регулировать взаимоотношения между ними связанные со сделкой.

Обязательно соглашение должно включать следующую информацию:

  1. Реквизиты сторон.
  2. Предмет договора (описание вещей, их стоимость или конкретная сумма денежного займа).
  3. Размер вознаграждения займодавца (если договор процентный).
  4. Порядок возврата.
  5. Срок займа (если договор не является бессрочным).
  6. Штрафные санкции.
  7. Подписи сторон.

В договор могут быть включены также различные дополнительные условия, касающиеся обеспечения и целей займа, порядка досрочного погашения или продления срока и другие.

Все их стороны должны обговорить еще на этапе переговоров и только затем включить в соглашение.

Скачать образец договора процентного займа между юридическими лицами можно по этой ссылке.

Какие права и обязанности у сторон

Именно в договоре стороны фиксируют все права и обязанности, возникающие у каждой из них вследствие заключения сделки по займу. Обычно основные обязанности ложатся на заемщика, а у займодавца фиксируются только права.

Рассмотрим, какие основные права может получить по договору займодавец:

  Возможность требовать незамедлительного возврата всей суммы займа если заемщик допускает просрочку 
 Право на получение процентов и право снизить проценты в любое время без дополнительных согласований с заемщиком 
  Возможность уступки прав требования если соответствующий запрет сторонами не устанавливался при переговорах 
 Возможность контролировать целевое использование полученных заемщиком средств если заем имеет целевой характер 
  Право контролировать сохранность заложенного имущества если оно предоставлялось в качестве обеспечения

Приведем также обязанности и права заемщика, которые встречаются в договорах наиболее часто:

  Обязанность погасить долг и выплатить проценты в соответствии с условием договора
 Право на досрочное погашение с пересчетом процентов если такая возможность предоставлена по соглашению 

В отдельных случаях в договоре могут быть предусмотрены и другие права и обязанности сторон. Например, заемщик может быть обязан предоставлять полную отчетность о своей хозяйственной деятельности кредитору каждый квартал.

График платежей

Если договором предусматривается более 1 платежа для возврата долга и выплаты процентов, а также он не носит бессрочный характер, то к нему обязательно надо составлять график платежей.

В этом документе фиксируется конкретная сумма и дата, до которой она должна быть передана заемщиком кредитору.

Это позволяет избежать спорных моментов при погашении долга. Скачать пример графика платежей можно здесь.

Важно! График платежей является неотъемлемой частью договора и должен быть подписан обеими сторонами.

При частичном досрочном погашении сумма платежей подлежит изменению и стороны должны согласовать и подписать обязательно новый график.

Если выдается бессрочный заем, то его погашение заемщик должен осуществить в течение 30 дней с момента получения от кредитора соответствующего требования в письменном виде. Платить проценты при их наличии следует в соответствии с условиями соглашения.

Взыскание долга по сделке

Кредиторы нередко сталкиваются с ситуацией, когда заемщик перестает платить по договору.

В этом случае у них возникает право начислять штраф за каждый день просрочки и потребовать незамедлительного возврата все суммы займа и процентов за фактическое время использования заемных средств. Но добровольно такие требования заемщики исполнять не спешат.

В случае если выплаты по договору займа прекратились, у кредитора есть несколько возможностей взыскать сумму долга:

Обращение в суд и принудительное взыскание через службу судебных приставов или процедуру банкротства должника 
 Привлечение к взысканию долга профессиональных коллекторов и юристов 
  Продажа прав требований организации занимающейся взысканием долгов на профессиональном уровне

Каждый из вариантов имеет свои достоинства и недостатки. Например, обращение в суд может потребовать достаточно много временных затрат, а эффект от взыскания не всегда будет сравним с ожидаемым, т.к. у заемщика просто может не оказаться средств и имущества, достаточного для погашения долга.

При привлечении коллекторов и юристов, кредитору придется потратиться на их услуги и предсказать результат тоже не всегда удается.

Часто заключение договора цессии наиболее простой вариант для кредитора обеспечить возврат хотя бы часть долга, передав его профессиональным взыскателям долгов.

Но стоит понимать, что за 100% от суммы займа договор скорее всего никто не купит, и придется смириться с немаленьким дисконтом.

Минимальный и максимальный процент

Законодательство РФ практически не ограничивает минимальную и максимальную процентную ставку, применяемую по займам между юридическими лицами.

В отличие от потребительских кредитов конкретная ставка согласовывается сторонами на этапе переговоров, хотя некоторые моменты при этом следует учитывать.

Читайте также  Можно ли воспользоваться налоговым вычетом второй раз

Слишком высокая процентная ставка может привести к тому, что сделку могут признать кабальной, а впоследствии и не действительной. Это характерно для миниссуд, выдаваемых под несколько сотен процентов годовых.

В случае если проценты по договору отсутствуют или ниже ставки рефинансирования более чем на 20% не исключен вариант, что придется документально доказывать, что у заемщика от такой экономии не возникло материальной выгоды, а займодавцу обосновывать экономический смысл.

В отдельных случаях сторонам сделки свою позицию придется отстаивать в суде.

Предложения от организаций

Существует целый ряд компаний, которые занимаются выдачей займов юридическим лицам. Обычно это микрофинансовые и микрокредитные компании.

Некоторые из них работают в рамках государственных программ помощи МСБ, и могут предложить ставки вполне сравнимые с банковскими или даже ниже, а условия будут значительно проще.

Стоит учитывать, что часто при получении займа требуется предоставить поручительство собственников бизнеса и крайне желательным является наличие ликвидного обеспечения (товары в обороте, недвижимость).

Замечание. Чем ниже ставка, тем больше внимания уделяется проверке компании-заемщика и больше запрашивается документов.

Сравним в таблице предложения некоторых организаций по займам для компаний:

 Организация-кредитор  Особенности  Ставка  Максимальный срок, рублей  Максимальная сумма, рублей
 Поток кредит выдается по схеме P2P-кредитования через ООО «Поток.Диджетал» (аффилировано с Альфа Банком)   от 20% годовых  6 месяцев 2 млн. 
 Свердловский областной Фонд поддержки предпринимательства (МФО) выдают ссуды с господдержкой  10 % за год для всех заемщиков  3 года  3 млн
 Финотдел (МФК) платежи надо вносить еженедельно  рассчитывается индивидуально  1 год  1 млн. 

Налоговые последствия

Нередко налогообложение процентного займа между юридическими лицами вызывает множество вопросов, особенно если кредитором выступает не специализированная компания, а юридическое лицо, решившее разово осуществить финансовые вложения в конкретное предприятие.

В самом простом случае заемщик просто включает проценты по займу в расходы и уменьшает у себя налогооблагаемую базу, а займодавец включает их уже в прибыль, соответственно увеличивая налогооблагаемую базу, уплачивает с них налог на прибыль и т.д. или же единый налог при применении УСН. Но простая, казалось бы, схема на практике нередко дает сбои.

Некоторые налоговые инспекции при обнаружении факта получения займа с очень низкой процентной ставкой начинают пытаться доказать, что у заемщика от экономии на процентах возникла материальная выгода, которую следует учитывать в качестве прибыли.

Но НК РФ дает четко понять, что данные специалисты все же заблуждаются. Но отстаивать свою позицию организации-заемщику обычно приходиться в суде, с предоставлением бумажных доказательств.

Не секрет, что получить кредит в банке для малого бизнеса довольно сложно, особенно если развитие фирмы только началось.

Займы открывают для многих компаний доступ к заемным средствам, причем при желании можно подобрать варианты, которые обходятся даже дешевле банковских кредитов.

Источник: http://zaympro.ru/zajm/procentnyj-zajm-mezhdu-juridicheskimi-licami/

Процентный займ между юридическими лицами

Процентный заем между юридическими лицами – соглашение, согласно которому заимодавец (кредитор) передает заемщику определенную сумму средств или иные ценности на условиях, что должник вернет их (сумму, ценности) согласно подписанному договору.

Подобные сделки подкрепляются соответствующими документами. Договор займа имеет массу нюансов и для недопущения типичных ошибок, его лучше составлять с юристом. Часто сделки заключаются с дополнительными условиями, например, с привлечением залога либо поручительством учредителей или директора.

Условия кредитования

Чаще всего, займы между юридическими лицами возможны в следующих ситуациях:

  • кредитование дочернего предприятия;
  • предоставление ссуды одному из предприятий, входящему в холдинг;
  • выдача займа для выпуска продукции и дальнейшего расчета этим товаром.

Абсолютно все условия кредитования (процентная ставка, период, размер, схема предоставления и возврата ссуды) оговариваются в индивидуальном порядке.

При заключении сделки необходимо подписать договор займа. Форма типового договора свободная, но имеется масса нюансов, с которыми лучше справиться опытный юрист.

Например, если деньги или ценности передаются под определенный процент, это необходимо прописывать в документе, в противном случае, заимодавец имеет право требовать выплату процентов, размер которых будет равен ставке рефинансирования на текущую дату. У налоговых органов также могут возникнуть вопросы.

Оформление

Процедура оформления не займет много времени, если все пункты договора согласованы и найдены варианты, удовлетворяющие обе стороны.

Для получения займа, юридические лица подписывают кредитное соглашение (график погашения, дополнительные соглашения, расписка и т.д.) и только после этого сумма займа перечисляется заемщику на текущий счет в банке или выдается наличными.

Выгодные предложения

Процентные ссуды между юридическими лицами – востребованная услуга. Предоставляют подобные кредиты компаниям-партнерам, дочерним организациям, реже – несвязанным субъектам хозяйственной деятельности.

Условия кредитования оговариваются индивидуально и зависят от многих факторов:

Условия кредитования
Цель кредитования Пополнение кассового разрыва, расширение бизнеса, реструктуризация и т.д.
Срок кредитования Индивидуально. Займы могут быть кратко-, средне, долгосрочными.
Процентные ставки Ссуды могут предоставляться под 0% (беспроцентные), по ставке рефинансирования или оговариваться индивидуально.
Сумма Индивидуально
Порядок погашения Одноразово или частями

Процентный договор займа между юридическими лицами

В обязательном порядке между юридическими лицами составляется договор в письменном виде. Нотариально заверять документ необязательно. На усмотрение сторон может быть составлена расписка о передаче оговоренной суммы средств.

Обратите внимание, что ссуда считается возмездной по умолчанию, если другое не прописано в сделке.

Сделку считают процентной, если в ней не указано, что она беспроцентная. Если же ставка не пописана, заемщик будет все равно выплачивать проценты по ставке рефинансирования.

Все пункты соглашения готовят под конкретные требования обеих сторон, если есть несогласия, прописывают протокол разногласий.

Налоговые последствия

Все операции по договору процентного займа, со стороны клиента (заемщика) не облагаются налогами.

Для заимодавца все не так просто, необходимо грамотно составлять документы. Чтобы свести к минимуму претензии налоговых органов, следует прописывать ставку в документе.

Далее кредитор обязан включать проценты, полученные согласно договору займа, в строку внереализационных доходов. Таким образом, увеличивается база, которая облагается налогом на прибыль.

Проводки

Любое юридическое лицо может предоставлять или получать процентные займы (если иное не прописано Уставом или законодательством). Период кредитования подобных ссуд может быть разным: коротко-, средне и долгосрочным.

Если заем получается на короткий срок, то есть до одного года, то учет необходимо вести на счете 66. Деньги можно забрать наличными или переводом на счет.

Записи в бухгалтерском учете следует делать следующие:

  • Дт 50(51,52) – Кт 66 – получение ссуды.

Погашение, проводка обратная:

  • Дт 66 – Кт 50(51,52) – возврат задолженности.

Дополнительные расходы, связанные с получением денег, относят на счет 91 (Дт91 – Кт 66).

Если заем предоставляется на длительный период, учет ведется на счете 67.

По ставке рефинансирования

Плата за пользование займом определяется в индивидуальном порядке и прописывается в договоре. Если в документе не указаны ставки (нет конкретного процента и не прописано, что ссуда беспроцентная), то плата по кредиту определяется автоматически и приравнивается к ставке рефинансирования на день уплаты заемщиком суммы долга.

Обращаем внимание, в 2018 году ставка рефинансирования равна 10,5% годовых.

Процентные ставки

Плата за пользование займом устанавливается на усмотрение сторон. Каких-либо ограничений по данному пункту законодательством не предусмотрено.

Но стоит помнить, в договоре в обязательном порядке должна быть указана ставка, в противном случае проценты необходимо начислять по ставке рефинансирования.

Если заем между юридическими лицами беспроцентный, в договоре необходимо это прописывать. Если не указать в документах, что кредит беспроцентный, начисление будет производиться по ставке рефинансирования.

Документы

Чтобы получить деньги, обеими сторонами сделки подписывается договор займа, а также, если такие документы необходимы: протокол разногласий, дополнительные соглашения, график выплат.

При получении средств наличными заемщик пишет расписку о получении средств. Нотариального заверения подобные сделки не требуют.

Для заключения данного договора необходимы:

  • устав обеих компаний;
  • паспорта лиц, уполномоченных подписывать подобные документы;
  • приказы о назначении лиц, имеющих право подписи на финансовых документах;
  • карточки с образцами подписей лиц, уполномоченных подписывать финансовые документы.

Требования к получателям

Требования к получателю определяются индивидуально. Стандартные условия кредитования – платежеспособность заемщика. На законодательном уровне нет запретов на получение кредита одним юридическим лицом от другого.

Также в Уставе предприятия не должно быть запретов на подобные действия. Полученные деньги заемщик должен использовать на цели, которые определены договором займа.

Погашение задолженности

Погашение по процентному кредиту производится, согласно подписанному ранее договору, одноразово или частями. Если в сделке оговорено одноразовое погашение, то договором предусмотрена конечная дата возврата средств.

Если же ссуда погашается частями, то подписывается дополнительный документ с детальным графиком возврата средств. В нем указываются минимальные платежи (тело кредита и начисленные проценты), сроки перечисления денег.

Возвращать кредит заемщик сможет способами, которые прописаны в договоре, например:

  • через кассу кредитора наличными;
  • банковским переводом на текущий счет;
  • денежным переводом на счет заемщика.

Сроки

Стороны самостоятельно решают, на какой срок предоставляется ссуда. Законодательство не ограничивает период кредитования, между юридическими лицами ссуда может выдаваться на срок от 1 дня до 50 лет.

По окончанию срока договора, заемщик обязан вернуть кредит и начисленные по нему проценты.

В случае просрочки и злостного уклонения от уплаты, юридическое лицо, выдавшее ссуду, имеет право обратиться в суд.

Плюсы и минусы

Преимуществ кредитования между юридическими лицами несколько:

  • все условия кредитования оговариваются индивидуально;
  • сроки и суммы займов не ограничены законом.

Недостатки подобных займов также есть. Например, при неграмотном оформлении договора, могут возникнуть вопросы у налоговых органов.

Источник: http://1pozaimam.ru/procentnyj-zajm-mezhdu-juridicheskimi-licami/

Займ между юридическими лицами налоговые последствия процентный

  • В гражданском законодательстве договор займа и оказания услуг – это два разных документа, которые нельзя сравнить. При этом передача средств в пользование неоднократно рассматривалась судами как предоставление имущества.
  • Услугой признается деятельность, результаты которой не имеют материального выражения. Предоставление средств таковым не является. Кроме того, деньги используются после получения.
  • Услуга признается безвозмездной, если получатель не обязан передать имущество кредитору. Но договором займа всегда предусмотрен возврат ценностей.

Беспроцентный заем – это распространенное явление среди хозяйствующих субъектов. До недавнего времени отношение налоговых органов к этому вопросу было однозначное: кредитор обязан уплатить налог на прибыль.

Читайте также  Как получить налоговый вычет ветерану боевых действий

Поэтому любое перераспределение средств внутри холдинга становилось рискованным. Но решение судов высшей инстанции внесло положительные коррективы.

Беспроцентный займ между взаимозависимыми юридическими лицами

Фискальные органы отдельно контролируют лиц, подпадающих под критерии взаимозависимости, т.к.

заинтересованы в том, чтобы налоги исчислялись из реальной стоимости товаров и услуг, а не заниженной (с целью минимизировать обязательные платежи в бюджет).

Как показывает практика, могут использоваться различные схемы, приводящие к подобной минимизации (в т.ч. занижаться проценты по займам между взаимозависимыми лицами).

Законодательство подобные сделки не запрещает. Налоговые же последствия возможны лишь в случае, если конкретная сделка подпадает под критерии контролируемой. В иных случаях цена, примененная сторонами сделки, не подлежит корректировке со стороны фискальных органов.

Процентный займ между юридическими лицами

Подобные сделки подкрепляются соответствующими документами. Договор займа имеет массу нюансов и для недопущения типичных ошибок, его лучше составлять с юристом. Часто сделки заключаются с дополнительными условиями, например, с привлечением залога либо поручительством учредителей или директора.

Например, если деньги или ценности передаются под определенный процент, это необходимо прописывать в документе, в противном случае, заимодавец имеет право требовать выплату процентов, размер которых будет равен ставке рефинансирования на текущую дату. У налоговых органов также могут возникнуть вопросы.

Возможен ли беспроцентный заем между юридическими лицами

ВНИМАНИЕ! С 01.01.2017 действует новое налоговое правило. Если осуществлена сделка с беспроцентным займом между взаимозависимыми юридическими лицами, которые зарегистрированы на территории РФ, или при участии граждан РФ, то она не признается контролируемой (подп. 7 п. 4 ст. 105.14 НК РФ).

При оформлении таких сделок у бухгалтера встает вопрос о налоговых последствиях беспроцентного займа между юридическими лицами. Об этом в следующем разделе, где мы говорим только о соглашениях между независимыми друг от друга компаниями, теми, которые не попадают под условия ст. 105.1 НК РФ.

Еще почитать:  Образец резюме студента юриста без опыта работы

Для тех, кто хочет взять деньги в долг

Согласно российскому законодательству любое юридическое лицо имеет право на выдачу денежных средств в долг или получения таковых займов. Таким образом, финансирование можно получить от аффилированных фирм или любых лиц и инвесторов. Молодые компании могут получить дополнительные инвестиции на развитие собственного бизнеса без минусов простого банковского кредитования.

В вопросе налогообложения сделка между юридическими лицами значительно упрощается. Заемщику следует учесть затраты по процентам и внести их в состав внеоперационных расходов, что позволит уменьшить налог на прибыль. В свою очередь, заимодавец при получении долга с процентами включает выгоду в свою прибыль.

Налогообложение займов между юридическими лицами

Налога на прибыль не возникает ни у заемщика, ни у займодавца. В соответствии с НК РФ к прибыли предприятия относятся суммы, полученные от реализации продукции (реализационные доходы) или доходы от иных видов деятельности, например, от продажи ценных бумаг (внереализационные доходы).

Если любой вид займа выдается не денежными средствами, а определенными предметами и именно это указано в договоре займа, то в этом случае компании должны оплачивать налог на добавленную стоимость, исходя их ставки, действующей в регионе нахождения предприятий.

Беспроцентный займ между взаимозависимыми юридическими лицами

Однако ВАС РФ встает на сторону организаций и разъясняет, что материальной выгоды при получении средств под низкие проценты и на беспроцентных условиях не возникает (Постановление № 3009/04 от 03.08.

04 г.). Более того, налоговая база по прибыли не увеличивается на те средства, которые получены по кредитным обязательствам (подп. 10 п. 1 стат. 251), а, следовательно, дохода у организации-заемщика нет.

Источник: http://uristtop.ru/privatizatsiya/zajm-mezhdu-yuridicheskimi-litsami-nalogovye-posledstviya-protsentnyj

Процентный займ между юридическими лицами — образец договора, налоговые последствия, процентная ставка, лимит

Заключение займа между юридическими лицами имеет свои особенности и различия, связанные с процентной ставкой, ограничениями по сумме, выплатой налогов и порядком возврата.

Многие начинающие предприниматели не всегда ясно представляют себе как следует оформлять договор и какие суммы придется выплачивать кредитору и налоговикам. Досрочное погашение также имеет свои нюансы, поэтому только грамотно оформленный письменный договор не допустит переплаты и других негативных моментов.

Особенности

Если физические лица могут обойтись устным соглашением, то процентный займ между юридическими лицами составляется обязательно на бумаге.

Пункты типового договора обязательно должны содержать следующую информацию:

  • предметом договора являются не только деньги, но также определенное имущество или вещи, равное количество которых будет возвращено;
  • определяются права и обязанности каждой стороны, сроки и проценты, так как займы бывают и беспроцентными (это обязательно вносится в договор);
  • ответственность сторон предусматривает ситуацию, когда происходит досрочное погашение задолженности или несвоевременное исполнение своих обязанностей, а также размеры штрафных санкций;
  • необходимо включить пункт, связанный с форс-мажорными обстоятельствами и пути выхода из этой ситуации;
  • условия конфиденциальности не дадут возможности преждевременно разгласить содержание заключенного договора;
  • при возникновении споров между сторонами должны быть указаны пути их разрешения, вплоть до обращения в суд;
  • обязательно указываются все адреса, реквизиты, сроки действия, так как в качестве приложения заемщик предоставляет график платежей.

Займы вступят в силу только после того, как обе стороны поставят подписи и печати, поскольку иначе они считаются недействительными.

Есть ли ограничения по сумме?

Нередко возникает вопрос, связанный с наличными деньгами, которые можно получить после заключение займа.

С одной стороны есть ограничения, установленные законодательно, гласящие о том, что максимальная сумма не может быть больше ста тысяч рублей.

С другой стороны, ничто не мешает договориться, и есть возможность получить пятьсот тысяч или миллион рублей. Только при этом придется составить пять или десять договоров, чтобы не получить штраф в размере пятидесяти тысяч.

Если сумма будет выдана в валюте, то тогда необходимо узнать официальный курс, установленный Центральным банком. В любом случае, после перерасчета она не превысит ста тысяч рублей.

Если договор является беспроцентным, он подразумевает другие условия:

  • выданная сумма зависит от минимального размера оплаты труда и не должна превышать ее в пятьдесят раз;
  • заемщику передают как деньги, так вещи или имущество.

Интересен тот факт, что заемщик обычно использует полученное имущество, ведь после подписания оно становится его собственностью. Досрочный возврат случается нередко, но не стоит забывать о налоговых рисках, особенно если процент будет ниже ставки рефинансирования.

Расчет процентов

Сейчас процентная ставка должна быть определена еще перед подписанием документа, она станет результатом принятого соглашения.

Чтобы избежать ненужного внимания налоговиков, следует применить ставку рефинансирования, которая действует в это время в конкретном субъекте страны, но не ниже установленной Центральным банком.

Кроме годовой процентной ставки обязательно производится расчет процентов, выплачиваемых каждый месяц.

Это особенно важно для займа, выданного на долгий срок, что позволит создать график платежей:

  • сумму процентов несложно вычислить при помощи простой формулы, так как она равняется полученным средствам, умноженным на процентную ставку в долях, поделенным на количество дней в году и вновь умноженным на дни конкретного платежного периода;
  • если не будет происходить возврат долга каждый месяц, придется уплатить оговоренный процент, ведь он остается неизменным, а занятые средства полностью выплачиваются незадолго до окончания срока;
  • наиболее выгодно гасить долг, разделенный на равные доли, периодически. Это позволит сократить платежи за проценты, быстрее рассчитаться.

Чтобы лучше понять эту схему можно рассмотреть таблицу, где представлен типовой график расчетов.

Достаточно ясно видно, как при полумиллионном заеме и пятипроцентной ставке происходят выплаты, вплоть до копеек. В течении года процент составит 162492.2 рубля.

Отчетныйпериод Остатокдолга Суммазачета Суммапроцентов Общаяуплата
Январь 500000 41666 25000 66666
Февраль 458334 41666 22916.7 64582.7
Март 416668 41666 20834.4 60416.4

Фиксированная процентная ставка  рассчитана для каждого конкретного месяца, поэтому заемщику надо ориентироваться на даты.

Налоговые последствия процентного займа между юридическими лицами

Не надо забывать о налоговых последствиях, ведь чаще всего передается не имущество, а наличные средства.

В первую очередь они могут касаться маленькой процентной ставки, которая будет явно ниже чем официальная.

Занятые деньги позволяют избежать сторонам выплаты налога на добавленную стоимость. При передаче товара, как показывает судебная практика, иногда возникает неоднозначная ситуация.

Налог на прибыль

Согласно Налоговому кодексу заемщик не должен платить налог на прибыль, если средства были получены после подписания договора займа..

Проценты однако считаются внереализационными расходами, их равномерно распределят по всем месяцам, даже когда возврат был сделан единовременно.

На учет несомненно повлияют некоторые факторы:

  • если есть контролируемая задолженность, связанная с долговыми обязательствами российской или иностранной компании, которая имеет не менее двадцати процентов уставного капитала;
  • заемщик может заплатить меньше, когда налицо особые условия и аналогичное обеспечение, исходя из применяемых ставок, предоставляемых взаймодавцем другим компаниям;
  • на налог повлияет ставка рефинансирования Центрального банка, ведь она может быть увеличена на специальный коэффициент.

Взаймодавец обязательно заплатит налог на прибыль, но он зависит от процентной ставки региона, сразу когда начнут происходить выплаты от заемщика.

Налоговый учет разницы

Заемщик должен выплачивать налог на прибыль в случае получения валютных средств, особенно когда проценты уплачиваются не только в валюте, но и рублях.

Постоянные колебания курса валют происходят нередко, приводят к сокращению или увеличению расходов. Падение сократит выплату, а рост вызовет дополнительные траты.

Однако если процент будет погашен в день получения средств,  разницы не возникнет. Особенно актуально это для договора, заключенного всего на  один месяц.

Чаще пересчет делается, когда речь идет о долларах и евро. Положительная разница войдет во внереализационные доходы, а отрицательная — расходы.

Правила заключения договора

Несмотря на типовую форму, которая дает возможность заключить договор в последнее время довольно часто, не помешает внимательно его изучить и внести определенную корректировку.

Каждый пункт надо согласовать, тем более что ничто не помешает оформить дополнительные соглашения  и вписать их.

Нужно определиться в чем он будет выдан, максимальную сумму и лимит,  продумать график выплаты, сроки. Письменное соглашение примет реальный характер только когда заемщик получит предмет договора.

Читайте также  Как правильно составить опись документов в налоговую

Полученная расписка лишь подтвердит сделку и войдет в список приложений.

Требования к сторонам

Важный пункт касается требований, которые относятся к обеим сторонам. Заемщику следует надо обратить внимание на подпункт, связанный с досрочным погашением, чтобы не платить комиссию оставшиеся месяцы.

У займодавца больше возможностей, ведь не исключен досрочный возврат денег. К тому же он имеет право получать информацию по условиям проведения операций.

Организация перед выдачей вправе выдвинуть определенные требования — внесение в реестр, лицензия, залог или поручительство.

Не стоит забывать об уступке прав, которую займодавец может провести не спрашивая заемщика.

Правовое регулирование

Не до конца проработанный договор, изменение ситуации, неисполнение сторонами своих прав и обязанностей приводит к спорам.Лучше всего обговорить этот момент заранее. Любой спор легче решить мирным путем, пусть после длительных переговоров.

Серьезные разногласия может решить третейский судья, например, представитель торгово-промышленной палаты.

Кроме того, есть арбитражный суд, занимающийся разрешением такого рода коллизий. В этом случае счета заемщика будут заблокированы, а проигравшая сторона оплатит государственную пошлину и судебные издержки.

Образец договора

Сам образец договора, который надо заключить, можно скачать здесь.

задача состоит в том, чтобы редактирование привело к  взаимопониманию и отвечало всем интересам.

К числу приложений можно отнести график возврата денег и процентов, акт и передачи средств, протоколы разногласий и согласований, а также дополнительные соглашения.

Порядок возврата

Порядок возврата во многом определяет график погашения. Любая просрочка приведет к штрафным санкциям, размер которых будет вписан.

Со следующего дня со срока невыплаты платежа, начнут начисляться пени. Их сумма будет составлять, как минимум, один процент за каждый день просрочки.

К тому же это не освобождает от основных выплат, так как они вписаны. Сроки платежей никто не отменит.

Как избежать ошибок

Документ, позволяющий заключить договор процентного займа, включает ряд важных моментов, на которые следует обратить особое внимание.

Заемщик должен четко понимать, что придется возвращать всю полученную сумму плюс оговоренный процент. Особый риск будет связан валютой, ведь резкие колебания могут привести к непредусмотренным денежным затратам и налоговым отчислениям.

Большое значение имеют сроки. Одно дело, если это один или два месяца. а другое — год или два. В любом случае придется придерживаться установленного графика.

Процентная ставка должна быть разумной, а не завышенной, чтобы была возможность не переплачивать.Размер штрафных санкций тоже должен быть всесторонне обговорен заранее. Слишком большое пени крайне невыгодно для заемщика.

При подписании следует обратить внимание на то, чтобы все реквизиты были полностью указаны и соответствовали действительности. Должно стоять две подписи и две печати.

Этот займ нередко заключается между партнерами и помогает развитию бизнеса.

Если его заключают первый раз, то не помешает по поводу каждого пункта проконсультироваться с юристом и внести корректировку, которая даст возможность избежать непоправимых последствий и серьезных трат.

Источник: http://zaimgid.ru/procentnyj-zajm-mezhdu-juridicheskimi-licami.html

Прощение процентов по займу между юридическими лицами

Стоит заметить, что по законам Гражданского кодекса коммерческие компании не могут заключать договора дарения в размере более 500 руб.

В связи с этим, для того чтобы сделка была действительной, безвозмездное прощение долга юридическим лицом не должно нарушать данный лимит, или кредитором должно быть физическое лицо, например учредитель. Также такие сделки возможны с некоммерческими организациями.

Долг, который получает статус безвозмездно прощённого, полностью включается в состав внереализационных доходов. Причем стоимость такого вливания оценивается по рыночным показателям и регламентируется статьёй 40 НК РФ.

Если доход был получен в связи с приобретением основных фондов, то он не должен быть меньше остаточной стоимости, которая прописана в учёте продавца. Также минимальная цена долга не может быть выше суммы затрат, которые были произведены в связи с изготовлением товара.

При необходимости работодатель сможет доказать в суде, что доход в виде прощенной задолженности не связан с исполнением трудовых обязанностей сотрудника и на данную сумму не начисляются взносы.

Между физическими лицами Если сторонами по договору займа являются физлица, то к ним не применяются ограничения, свойственные для юридических лиц. Сделка в данном случае может быть безвозмездной, а займодавец может не получить никаких явных выгод от ее заключения.

Должнику стоит получить от своего кредитора письменное подтверждение его намерений простить задолженность. Устные договоренности при необходимости нельзя предъявить в качестве доказательств для суда.

Прощение долга банком по кредитному договору Закон не запрещает банкам прощать долги своих клиентов.
Для этого им достаточно отправить в их адрес письменное уведомление о своем намерении. Обычно такая инициатива исходит от банка.

Прощение долга по договору займа между юридическими лицами

Закон разрешает решать коммерческим организациям подобные споры по возврату задолженности мирным путем. При этом оформлять сделку по прощению долга в чистом виде юридическим лицам запрещается.

В противном случае не избежать налоговой проверки и высок риск признания сделки ничтожной.

Безвозмездное списание долга между юрлицами допускается в исключительных случаях: если задолженность не превышает 3000 р.

или одна из сторон является НКО (некоммерческой организацией).

Соглашение о прощении долга по договору займа

Важно

В соглашении должны быть формулировки, отражающие тот факт, что его заключение выгодно для обеих сторон (п. 3 Приложения к информационному письму ВАС РФ от 21.12.2005 № 104). 2. Составление кредитором одностороннего акта о прощении процентов — в соответствии со ст. 415 ГК РФ. Аналогично прощение процентов по такому акту не должно выглядеть как подарок.

Внимание

Оптимально, если кредитор в тексте данного документа сошлется на то, что удовлетворен размером уже уплаченных процентов и списывает оставшиеся, чтобы заемщик смог без проблем обратиться к нему за новым кредитом впоследствии.

3. Заключение мирового соглашения (если ситуация с долгом разбирается в судебном порядке) о списании процентов. Формат такого соглашения и его содержание могут определяться исходя из конкретных результатов судебных слушаний.

Прощение долга между юридическими лицами налоговые последствия

Закон не содержит ограничений не только по поводу сроков, но и суммы займа, а также условий договора (размера процентов за пользование деньгами компании). Но по новым правилам, вступившим в силу в 2016 году, заключение безвозмездных договоров крайне невыгодно учредителям.

Подобные сделки обязывают их перечислить в бюджет НДФЛ в повышенном размере 35%.
Чтобы избежать невыгодного налогообложения у учредителя есть два варианта: переоформить договор займа (предусмотреть в нем начисление процентов), либо оформить «прощение долга».

Надо сказать, что большой процент учредителей предпочитают именно второй вариант. Простить собственнику можно как основной размер задолженности, а также начисленные, но так и неуплаченные проценты.
Погасить свой долг по займу перед компанией собственник может и путем взаиморасчета.

Он может включить в зачет выплаты по займу положенные ему дивиденды.

Прощение долга и налоговые последствия

Кредитор не вправе указывать на особые условия освобождения от обязательств. Прощение долга невозможно при нарушении имущественных прав третьих лиц. Например, если сделка заключается в преддверии процедуры банкротства.

Как оформить соглашение? Подобное соглашение не является обязательным, но на практике его стоит заключить во избежание спорных ситуаций.

Так, в данном документе более всего заинтересован сам должник на случай, если кредитор передумает и решит оспорить прощение долга, потребует исполнения обязательств.

Кредитор также заинтересован в заключении подобного соглашения, чтобы исключить риски признания сделки недействительной.
Особенно это актуально когда соглашение содержит ссылку на определенные условия прекращения обязательств должника.

Прощение долга: основание процедуры, оформление и налогообложение

Процентный займ выдается с условием, что заемщик возвратит займодавцу не только всю сумму основного долга, то дополнительную сумму, которая будет начисляться в процентном соотношении к основной части.

В большинстве случаев процентные займы выплачиваются частями, состоящими из суммы основного долга и процентов за определенный период, соответственно графику платежей.

Если между заемщиком и займодавцем заключается дополнительное соглашение о прощении процентного займа, то оно, как правило, распространяется исключительно на сумму оставшейся задолженности.

В соглашении дополнительно оговаривается действия, которые надо совершить в отношении оставшейся части неоплаченных процентов. Эту сумму можно простить вместе с остатком основного долга или взыскать с заемщика. За выданный беспроцентный займ никаких дополнительных сумм выплачивать не надо.

Оформление прощения долга заемщику

Списанные денежные средства относят к внереализационным расходам. При этом, их сумма в обязательном порядке должна совпадать с указанной в соглашении. Именно с нее кредитор, не смотря на убытки, оплачивает налоги.

Согласно требованиям по налогообложению в РФ, вычет НДС осуществляется только тогда, когда списанный долг представлен в продукции, необходимой для сфер, облагаемых НДС.

Прощение процентов по займу между юридическими лицами — налоговые последствия Процентные ссуды чаще всего выплачиваются равными платежами, в сумму которых входит основной долг, проценты за некоторый период.

Действие подписанного соглашения о юридической аннуляции процентного займа, как правило, распространяется только на тело кредита.

Если кредитодатель желает простить проценты вместе с остатком долга, такие действия прописываются в соглашении как дополнение.

Что такое прощение долга и когда такая процедура возможна?

В каком случае закрытие долга не облагается налогом на прибыль Безвозмездное прощение долга не может облагаться налогом на прибыль в том случае, если материальные ценности или денежные средства получены от учредителя компании с 50%-м участием или от фирмы, которая имеет такой же долевой процент. Воспользоваться такой льготой можно при условии, что имущество не передавалось в течение года третьим лицам. Налоговые органы неоднозначно относятся к такой привилегии, так как полагают, что прощение долга учредителем является передачей имущественного права, а не товарных ценностей. Для тех, кто готов отстаивать свою точку зрения в суде, рекомендуется воспользоваться судебной практикой, которая сложилась по подобным случаям. Рассмотрим такую ситуацию, когда поставщик готов простить долг в обмен на определенные обязательства со стороны заёмщика.

Юридическая помощь!

г. Москва и обл.

г. Санкт-Петербург и обл.

Федеральный номер

Источник: http://vrkadoverie.ru/proshhenie-protsentov-po-zajmu-mezhdu-yuridicheskimi-litsami/

Понравилась статья? Поделить с друзьями: