Таможенная пошлина это прямой или косвенный налог

Содержание

Косвенные налоги

Таможенная пошлина это прямой или косвенный налог

С самых давних пор существовали некоторые сборы с народа. Те сборы ещё нельзя назвать государственными. Ведь государственной машины, которая существует за счёт народных отчислений, ещё не было.

Однако роль государства, которое собирает отчисления с граждан, играл король. При переходе от средних веков к нынешнему времени, произошло множество революций в системе правления.

Появились органы управления, которые стали заниматься развитием инфраструктуры и законов внутри государства. Количество таких отчислений стало увеличиваться. Сборы постоянно видоизменялись.

В результате более современный вариант налогов стал появляться менее 200 лет назад.

Известно, что всю историю человечества, когда цивилизация развивалась до определённого уровня, не существовало государства, которое могло дальше развиваться и существовать без налоговых сборов.

Однако как ни были высоки потребности в государственных средствах, обложение налогами не должны ухудшать интерес плательщиков хозяйственной деятельности. Это главный принцип налогообложения.

Налоги – такие обязательные платежи физических и юридических лиц в казну для обеспечения его функций. Налоги выполняют самую важную роль в государстве. Во-первых они представляют собой основной источник финансирования государственных потребностей.

Во-вторых налоги позволяют регулировать экономику, стимулировать виды её деятельности. Это достигается благодаря налоговым льготам.

Например, государство хочет простимулировать какой-то вид хозяйства или какое-то предприятие, то оно предоставляет предприятию налоговые льготы.

Налогоплательщики они же физические лица – это люди, под которыми мы понимаем граждан РФ, а также людей, которые имеют другое гражданство, и лиц, которые не имеют гражданство.

Юридические лица – это такие организации, которые имеют обособленное имущество, отвечают обязательством и всем своим имуществом.

Они могут покупать и реализовывать от своего имени имущественные и личные неимущественные права.

А также нести обязанности, выступать пострадавшей стороной или в роли ответчика в суде.

Что такое налоговая система?

Налоговая система – это сочетание налогов, форм и методов её построения и взимания, которая определяется законодательством государства. Налоговая система должна быстро подстраиваться под новые обстоятельства, то есть быть гибкой.

Она должна легко адаптироваться к экономическим изменениям страны. Она должна обеспечить перераспределение валового внутреннего продукта и играть роль эффективного инструмента в руках государственной экономической политики.

Налогов много. Как их различают? Есть несколько налогов. По первому основанию выделяют: декларационные, авансовые и кадастровые.

  • Декларационные – когда человек лично заполняет декларацию и информирует орган о сумме своего дохода.
  • Авансовые – это те, которые взимаются авансом, заранее. Например, подоходный налог, взимаемый с зарплаты.
  • Кадастровые – это те объекты, которые находятся на государственном учёте. Они облагаются налогом. Например, человек, владеющий участком земли, должен регулярно платить налог на участок земли, а собственник квартиры платит налог на квартиру.

В Российской Федерации введена система налогообложения, состоящая из трёх уровней. Что это значит? Это значит, что наши налоги можно поделить на налоги федерального уровня, регионального и местного. Западная система налогообложения отличается тем, что имеет два уровня.

Также налоги можно разделить на прямые и косвенные.

  • Прямые – это те, которые взимаются государством с заработков или имущества налогоплательщиков на прямую.
  • Косвенные – это налоги на товары или услуги, которые закреплены в них в виде добавления к цене.

Ниже рассмотрим эти две группы налогов подробнее.

Функции налогов

Они выполняют такие функции:

Социальное значение, так как способствуют перераспределению от богатых слоёв общества к бедным, от одних отраслей региона к другим. Особенно это характерно для прогрессивного налогообложения.

Что такое прямые налоги?

Один из них — это налог на доход – НДФЛ. Он измеряется в процентах от общей заработанной суммы физического лица, которое его платит.

Для граждан, которые живут в России более 180 дней в году, эти налоги облагаются ставкой 13% от дохода.

Помимо прямых доходов, под этот налог попадает также продажа имущества, которым продавец владеет менее трёх лет, сдача различного имущества в аренду, а также доходы от бизнеса, расположенного за границами России, и разного вида выигрышей. Если вы унаследовали имущество, то вы освобождаетесь от налога. Исключением являются вознаграждения, которые выплачивают наследникам, авторам произведений, науки, литературы, искусства, а также открытий и изобретений. За получение наследства вам нужно будет оплатить гос. пошлину за то, что вам выдадут свидетельство о праве наследства. Размер оплаты пошлины будет зависеть от степени родства. Есть ряд граждан, которые освобождаются от гос. пошлины.

https://www.youtube.com/watch?v=N8M-x8NcwSE

Другой прямой налог – это налог на имущество. Объектами налогообложения здесь будут доли в праве собственности на объект и недвижимость: жилые дома, комнаты, квартиры, дачные постройки, гаражи. Есть также земельный и транспортный налоги.

Что такое непрямые налоги (косвенные)?

Непрямые – они же косвенные налоги, Это такие налоги на товары и услуги, которые извлекаются в виде добавления к цене товара.

Получается, что такая система привязки налога к товару делает налогоплательщиком конечного потребителя.

При этом налог не зависит от размера дохода предприятия или индивидуального предпринимателя, который произвёл товар.

Существует несколько разновидностей косвенных налогов:

  • Акцизы. Эти налоги имеют вид суммы, которая добавляется в стоимость товара. После как товар оплачен потребителем акциз взимается в бюджет. В РФ подакцизными считаются табак, топливо, автомобили.

Этот налог имеет вид косвенного, который взимается с товаров для массового потребления. Плательщиками акциза являются конечные потребители. Этот налог включён в цену товара. Процентное содержание акциза в конечной стоимости этого товара может быть выше 60% процентов в его цене.

Акцизы выполняют регулирующие и фискальные функции. Таким образом, акцизы создают равновесие между спросом и предложением. Одновременно с этим выступают важной статьёй бюджета.

Этим налогом облагаются объекты роскоши и товары, которые могут нанести вред обществу. Размер акциза и причина, по которой он добавлен, зависит от конкретного товара.

Например, на алкоголе большую часть времени существования государства существовал акциз. С одной стороны у некоторой части общества этот продукт формирует культурные и личностные традиции и является личным выбором каждого.

Но, когда алкоголь употребляется в одиночестве, то это является тревожным симптомом. Чтобы избежать увеличения этой проблемы государство старается уменьшить производство алкоголя.

Поэтому добавление акцизов является единственным целесообразным методом.

Сигареты облагаются налогом, потому что несут угрозу здоровью их потребителей. Болезни и другие проблемы со здоровьем, вызванные курением, приводят курильщиков в государственные учреждения здравоохранения.

Это увеличивает государственные расходы на обслуживание в медицинских учреждениях, выплаты пособий из-за потери трудоспособности на некоторое время.

Читайте также  Как посчитать земельный налог от кадастровой стоимости

Поэтому, добавление акцизных сборов в табачной продукции, является источником финансирования решения проблем со здоровьем, появившихся из-за потребления табачной продукции.

Автомобили также являются предметом продукции, которая облагается акцизом. Взимание налога с этого вида продукции происходит в интересах казны государства.

Объясняется тем, что подавляющее большинство легковых автомобилей, которые имеют большие объёмы двигателей, производятся вне Российской Федерации.

Получается, что акциз действует, как защита производителей легковых автомобилей, которые работают на территории России и сохраняют их конкурентоспособность.

Добавление акцизов к товарам выполняет следующие полезные задачи:

  1. влияние на производственные объёмы и объёмы потребления товаров, которые облагаются акцизами;
  2. влияние на устройство производства, а именно улучшение качества структуры и потребительских качеств продукции;
  3. регулирование объёма выручки подакцизной продукции;
  4. ограничение объёмов производства товаров, которые несут вред обществу;

У акцизов есть и недостатки. К ним относятся спорность некоторых налоговых ставок.

  • Налог на добавленную стоимость — сокращенно НДС. Это налог на потребление. Финансовые отчисления в бюджет от него не иссякнут, пока существует торговля. Ведь от производителя до потребителя товар проходит несколько стадий. На каждой стадии возникает добавленная стоимость, которая взимается в бюджет.

Этот налог играет роль одной из главных статей дохода гос. бюджета.

По факту плательщиком НДС выступает конечный потребитель, покупающий для себя товары и услуги.

Перечислять НДС обязаны предприятия и люди занимающиеся индивидуальным предпринимательством, которые применяют общую систему налогообложения.

Сбор НДС направлен на регулярное финансирование государства, чтобы его институты существовали постоянно. Отличительной особенностью добавленной стоимости является взимание при каждом движении от одного человека к другому. Что позволяет государству воздействовать на каждом этапе товарооборота.

Таким образом, получать источник дохода. Налог хорошо подстроен под большинство товаров, поэтому играет роль универсального налога. Рост налоговых платежей зависит прямо пропорционально росту потребления и инфляции.

Таким образом, увеличение уровня жизни населения а также инвестиции в производство, находящиеся на территории этого государства, приводит к увеличению роста потребления и производства. Это приносит дополнительные деньги в государственный бюджет. Этот налог носит нейтральный характер.

Потому, что этот налог взимается независимо от реального дохода человека. Суммы НДС, которые уплачены, предусматривают право получить эти отчисления назад. Преимуществом НДС для государства является то, что покупатель заплатит его в любом случае.

Так как цена товара, работ и услуг каждый раз становится больше на сумму налога, которую платит потребитель, когда совершает покупку нужного ему блага.

Всех налогоплательщиков НДС разделяют на такие группы:

  • Плательщики НДС, которые покупают у поставщиков товары или работу и услуги, в стоимость которых входил этот налог. Данные плательщики реализовывали собственные товары и услуги, следовательно в их цену включали НДС. Так как сумма НДС, которую получили от покупателей, будет больше суммы НДС, которую уплатили поставщикам. Поэтому на налогоплательщике есть обязательство перечислить разницу сумм в бюджет.

В государстве-есть плательщики, которые реализуют товары, работу и услуги при этом освобождены от уплаты НДС.

К ним относятся образовательные учреждения, банки и организации, которые реализовывают услуги без НДС в своей конечной цене. У таких плательщиков нет обязанности уплачивать НДС.

  • Плательщики, у которых сумма НДС, которую они уплатили, оказалась больше суммы НДС, которую получили от покупателя. Этим плательщикам государство возмещает получившуюся разницу из гос. бюджета. То есть возвращает плательщику переплату. Данная классификация строится на принципе взаимного расчёта с государственным бюджетом.

Член каждой перечисленной группы имеют право покупать товары, работы и услуги, которые предоставляет любая группа.

Недостатком налога НДС является сложность административной работы.

В эту работу входит в организация взаиморасчётов, подготовление пакетов документов, которые подтверждают уплату этого налога.

  • Таможенные пошлины. Обязательно взимается, если товары проходят через таможенные границы между государствами.
  • Налог на операции с ценными бумагами – это также один из видов непрямых налогов.

Прямые и непрямые налоги на примере

Например, когда покупается автомобиль, то сталкиваетесь не только с одноразовыми выплатами налогов, но и повторной выплатой того же самого налога через определённое время. Так при покупке авто вы платите 3% от стоимости в пенсионный сбор.

Каждый год вы платите 13% от стоимости автомобиля. Это называется транспортным налогом. В большинстве регионов сумма этого налога неодинакова. Этот налог высчитывается по-разному.

Кроме того такой налог имеет прогрессивный вид роста на мощность двигателя автомобиля.

При его продаже с вас взимается налог 15% от стоимости автомобиля.

При эксплуатации автомобиля мы заправляем его топливом, в конечную стоимость которого входит НДС. Он составляет 18%.

До этого налога в стоимость товара включён налог на добычу полезных ископаемых из российских недр, который составляет примерно 12%. Также есть акцизный сбор. Он также составляет 12%.

Итого получаем, что 58% в стоимости топлива, является цена за само топливо, а остальное – это налоговые сборы.

Кроме этих налогов, вы заплатите налоги за импорт автомобиля, если он полностью собран за границей.

Это одна из причин, почему иномарки так высоки в цене.

Что не облагается?

Под обложение налогами не попадают государственные пособия, пенсии, стипендии, спортивные награды, а также начисления от банковских вкладов, которые расположены в РФ.

Можно сделать вывод о том, что система государственного налогообложения имеет очень развитую сеть сборов. Если вы работаете, покупаете, продаёте, наследуете или владеете чем-то или передвигаетесь на такси, то вы платите налоги.

Источник: https://fibradecor.ru/%D0%BA%D0%BE%D1%81%D0%B2%D0%B5%D0%BD%D0%BD%D1%8B%D0%B5-%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3%D0%B8/

Категория косвенных налогов, что к ним относится

Система налогообложения РФ далеко не самая простая в мире, поскольку налогов много, по каждому налогу ставки дифференцированы. Региональным и даже муниципальным органам власти предоставлены полномочия по изменению размеров налоговых платежей.

Для простоты изучения налоговой системы России все налоги можно систематизировать, один из признаков классификации – по способу взимания налоговых платежей.

Разновидности налогов

Выделяют два типа налогов по способу их взимания: прямые и косвенные.

Прямые налоги государство получает непосредственно с доходов или имущества налогоплательщика, то есть человек или фирма является конечным плательщиком прямых налогов.

Пример: налог на имущество или налог на прибыль организаций. Налог, который уплачивают почти все жители нашей стране, – НДФЛ, тоже прямой.

Классификация налогов: прямые и косвенные

Косвенный налог включается в цену товара или услуги, то есть производитель продает населению товары или оказывает услуги по цене, включающей надбавку, равную сумме налога, которую впоследствии производитель заплатит в бюджет. То есть в случае с косвенными налогами производитель является сборщиком налога, а покупатель – плательщиком. Самый яркий пример такого налога – НДС, им облагаются почти все товары и услуги.

Классификация косвенных налогов

Внутри косвенных налогов существует своя классификация:

  • индивидуальные косвенные налоги – это акцизы. Акцизным сбором облагаются спиртные напитки (и спиртосодержащая продукция), сигареты, бензин и легковые автомобили (мощнее 150 л.с.). Акцизы государство устанавливает на товары, приносящие большую прибыль, – для пополнения бюджета страны сверхдоходами. Акцизы несут в себе и социальную составляющую – ими облагаются товары, употребление которых приносит вред населению, – алкоголь и сигареты. Увеличивая акцизы, государство пытается уменьшить число курильщиков и злоупотребляющих спиртным.
  • универсальные – самый известный налог данного типа – налог на добавленную стоимость. В России основная ставка НДС – 18%, по социально-значимым товарам – 10% и 0% . И есть ряд товаров и услуг, не облагаемых налогом на добавленную стоимость. Впервые НДС ввели в практику в французской колонии Кот-д’ Ивуар (на тот момент) в 1954 году, в России НДС взимается с 1992 года. К универсальным налогам относится и налог с продаж, в 2014 году шла речь о его возращении в российскую практику. Налог с продаж действовал в нашей стране с 1998 по 2003 год включительно. Налог с продаж исчисляется как процентная доля стоимости реализованного товара.
  • лицензионные – плата за выдачу разрешений на осуществление какой-либо деятельности, например, выдача лицензии на владение огнестрельным оружием.
  • таможенные – сборы и пошлины, взимаемые государством в момент пересечения товаров через границу страны. В России таможенные налоги взимает Федеральная таможенная служба, а суммы платежей рассчитываются согласно Таможенного тарифа РФ и зависят от типа товара, страны его изготовления и прочих условий ввоза или вывоза товара. Пошлины бывают импортные, то есть ввозные, и экспортные – ими облагается вывоз товаров. Таможенные сборы бывают адвалорные – составляют определенный процент от стоимости товара; специфические – фиксированная денежная сумма за единицу измерения товара; комбинированные – совмещение двух видов, например, 5% от стоимости, но не меньше 1 доллара за килограмм. Таможенными пошлинами и сборами государство регулирует рынок товаров как внутри страны, не допуская засилия импорта, так и за рубежом, поощряя собственных производителей низкими экспортными пошлинами.
Читайте также  Как рассчитывается налог ЕНВД для ИП

Назначение и виды косвенных налогов рассмотрены в следующем видео сюжете:

Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы:

  • для регистрации ИП
  • регистрации ООО

Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн.

  • Ведение бухгалтерии для ИП
  • Ведение бухгалтерии для ООО

Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН, ЕНВД, ПСН, ТС, ОСНО.
Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь, как это стало просто!

Преимущества для государства сбора данной категории налогов

Почему косвенные налоги так широко используются в экономической деятельности государства? Главное преимущество косвенных налогов – большая собираемость, то есть косвенные платежи в бюджет предпринимателям и компаниям намного тяжелее занизить.

Еще одно преимущество косвенных налогов в том, что даже в кризисной ситуации, когда предприятия закрываются и перестают платить прямые налоги, населения продолжает покупать товары, заказывать услуги.

То есть косвенные налоги все равно взимаются с населения, пусть и в меньшем объеме.

Особенности налогообложения косвенными налогами

Косвенное налогообложение имеет собственную специфику.

Эти налоги наиболее подвержены изменениям (например, ставки акцизов в нашей стране пересматриваются практически каждый год), поскольку косвенное налогообложение – эффективный инструмент налоговой политики государством, с помощью которого можно стимулировать собственное производство: снижая ставки косвенных налогов в определенных отраслях, повышая ввозные пошлины.

А можно и ограничивать производство каких-либо товаров, например, алкогольных напитков и сигарет, устанавливая высокие акцизные платежи.

В целях стимулирования развития малого бизнеса законодатели вводят в действие специальные налоговые режимы, применяя которые бизнес освобождается от уплаты НДС – это упрощенка, вмененка, патентная система налогообложения.

НДС могут не платить также и те фирмы и коммерсанты, чья выручка за три последовательных календарных месяца меньше 2 миллионов рублей.

Косвенные налоги во многих странах являются одной из крупнейших статей пополнения бюджета государства, например, в России один только налог на добавленную стоимость приносит четверть бюджетных доходов.

Особенности взимания налога на добавленную стоимость рассмотрены в данном видео уроке:

Источник: http://www.DelaSuper.ru/view_post.php?id=4609

Прямые налоги

История возникновения налогообложения уходит в глубокое прошлое, точнее в момент зарождения государственного строя, как такового, поскольку без финансовых вливаний оно не сможет существовать.

В период феодализма и крепостного права это понятие касалось только самых низших слоев, которые так и именовались «податные сословия» (дворяне и вельможи были освобождены от подобных расходов).

Перечень прямые расходы по налогу на прибыль

Существует более 40 видов различных форм и типов обложения, которые делятся на косвенные налоги, сборы, госпошлины и пр.

Деление понятий

По теме : «Деление понятий» проведено множество тестов среди студентов профильных ВУЗов и школьников, написана масса рефератов, контрольных работ, изъято множество шпаргалок.

Так, например, цитата из одного из докладов (студенческих): «Налоги делятся на: прямые, косвенные и федеральные». Это определение ошибочно. Правильный ответ: «Сборы разделяются на прямые и косвенные.

Первые подразделяются на три вида: федеральные, региональные и местные (НК РФ)», приведем перечень и его описание:

  • Федеральные – действуют по всей РФ. Это сборы на: доходы; добавочную стоимость; акцизные и пр.
  • Региональные – определяются территориальными обозначениями. К ним относят: на транспорт; на игорный бизнес и пр.
  • Местные – устанавливаются местным правлением: реклама; земельный и пр.

Более подробно это прописано в ст. 13 НК Российской Федерации.

Включение в договоры налоговой оговорки в отношении настоящих налогов

Чтобы более детально разобраться в определениях ниже приведем примеры.

Прямые расходы.

Для юр. лиц (наряду с прочими зарубежных):

  • корпоративный;
  • имущественный;
  • на землю.

Для физ. лиц:

  • подоходный;
  • транспортный;
  • имущественный.

Косвенные:

  • услуги и товары;
  • сделки (например, операции ценными бумагами и пр.).

Виды налогов косвенные и прямые

НК РФ четко разделяет на виды и подвиды (читайте выше).

Однако, если говорить о первых, можно отметить недостатки, к примеру, при отсутствие равномерности, поскольку крайне сложно судить об истинном положении (расходы, потребление пр.). В случае обложения предметов первой необходимости наблюдается прямо пропорциональное несоответствие.

Транспортный налог косвенный или прямой

Транспортный считается косвенным. Под ним понимаются:

  • самоходные и мех. ТС;
  • водный и воздушный;
  • автобусы;
  • автомобили (исключение ТС развивающие скорость ниже 30 км.ч);
  • мотоциклы.

Акцизный сбор это прямой или косвенный налог

Акциз закладывается в стоимость реализуемой продукции, потому относится ко второму типу. Изначально его оплачивает покупатель, далее производитель его возвращает государственную казну.

В большинстве стран, к примеру во Франции, акцизы накладываются только лишь на товары внутреннего производства. В России ему подлежат все без исключений виды товаров, в том числе импорт.

Таможенная пошлина это косвенный или прямой налог

Как и предыдущие относят к первому типу. Они имеют три основных разделения:

  • ставки;
  • экономическая роль;
  • виды.

Прямой налог отмененный в 1886 году

Подушная подать была введена в Российской Империи правления Петра I еще в 1718 году и успешно использовалась вплоть до 01.01.1886. До 1720 года сборам подлежало мужское население (крестьяне и задворные), далее она распространилась на церковников и дворовых.

Уже к 22 году стали платить городские, а уже в 24 стали взымать со всего населения, от чего она и была названа «подушной», то есть с каждого человека (души). Размеры доходили до половины их доходов, что вызывало бурю негатива по отношению к властям.

Ее отмену пролонгировал Александр III.

Как классифицируются налоги на прямые и косвенные?

  1. Прямые — зависят от доходов (водный, имущественный, прибыльный пр.).
  2. Косвенные – на услуги и товары, включаются в цену при реализации.

Принцип обложения налогами

Главный закон, регулирующий эти вопросы НК. В ст. 3 четко отображается его суть. Основной принцип — четкое соблюдение всех сводов. Он имеет подвязку к Конституционным правам граждан. Другими словами, никто не может Вас обязать делать оплат, не предусмотренных НК.

Для некоторых граждан, которые не в состоянии платить полную сумму (пенсионеры, инвалиды пр.), предусмотрены сокращения сборов. В целом же, закон регулирует все процессы поступления средств в госбюджет (суммы, порядки, сроки и пр.), учитывая все права плательщиков.

Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юриста Задать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):

  • 8 (800) 350-83-59 — все регионы РФ.

(9 4,00 из 5)
Загрузка…

Источник: https://mosfund.ru/pravo/nalogi/pryamye-nalogi.html

Косвенные налоги прямые налоги примеры и характеристика на 2018 год

Отличие косвенных налогов от прямых в принципе обложения — плательщиком прямых является сам налогоплательщик (юридическое лицо (предприятие), или гражданин) а вот плательщиком косвенных, в сущности, выступает покупатель, потому что он выплачивает их в составе надбавок к цене на определенные товары или услуги, продавец же выступает посредником между покупателем и государством, собирая их и перечисляя в его пользу. Величина суммы их взимания не связана с величиной доходов, или стоимостью имущества налогоплательщика.

Читайте также  Какие бывают виды налогов

Главное в системе налогообложения – добиться экономически грамотного соотношения прямых и косвенных налогов.

Примером прямого сбора является подушная подать, которая была обязательна для уплаты, ее платило податное сословие.

Данный прямой налог, отмененный в 1886 году, которым назывался сбор, взимаемый с мужского населения в казну, действовал с 1724г., был введен в российской империи при Петре.

На всем протяжении действия подушной подати ее величина много раз поднималась и снижалась, нагрузку с этого прямого побора пытались перекладывать на косвенные (соль и вино).

Во Франции, например, в период феодализма прямые сборы составляли до 40% от урожая.

К данным видам налогов относятся какие?

К прямым налогам относятся следующие из приведенных ниже:• земельный;• водный;• на доход физических лиц(подоходный);• на транспорт(транспортный);• на игорный бизнес;• взносы в ФСС с фонда заработной платы;• на имущество (собственность) организаций и жилье;• сбор с продаж;• ндпи;• на сделки с недвижимостью;• на вмененный доход;• на дарение;• на наследство.К косвенным:• НДС (федеральный налог);• акциз;• госпошлина;• отраслевые сборы;

• лицензии;

Перечень: прямые расходы по налогу на прибыль

Для налоговой базы по данному сбору его плательщики учитывают косвенные налоги и прямые налоги (статья 252 НК).

В число первых входят:• амортизация ОС, задействованных в производстве;• взносы на зарплату;• заработная плата;

• материальные расходы на покупку непосредственно материалов и сырья для производства.

Принцип обложения

Есть четыре основных принципа налогообложения:• принцип экономии, или рационализации системы налогообложения;• принцип удобности.

Сбор должен изыматься непосредственно во время, удобное для плательщика;• принцип определенности. т.е. сроки и суммы платежей заранее должны быть известны их плательщикам;• принцип справедливости.

Налогообложение должно производиться соразмерно с доходами граждан.Для стран с рыночной экономикой характерны сходства.

В приведенном списке указаны черты сходства:• по статистике, более 90% поступлений в бюджет приходится на 10 основных налогов;

• механизм свободной конкуренции.

Как классифицируются

В зависимости от особенности отражения в системе бухгалтерского учета, сборы подразделяются на:• платящиеся за счет прибыли (чистой), указанной в декларации;• которые относят на фин.

результаты;• относимые на затраты производства;• включающиеся в цену продукции.

Платежи в бюджет можно классифицировать и по другим критериям, с какой точки зрения посмотреть.

По этому вопросу написаны миллиарды рефератов, контрольных работ, шпаргалок, разработаны миллионы таблиц, структур и схем.

Транспортный налог — прямой или косвенный налог

Деление понятий. Налоги делятся на прямые косвенные и федеральные. Проведено множество работ по их классификации. Транспортный платеж является прямым, взимается с владельцев транспортных средств, по определенным ставкам, которые зависят от группы, к которой относится транспорт.

Платежи в казну когда производятся

Для уплаты каждого сбора существуют свои сроки.

Для федеральных платежей их устанавливает федеральный закон, для местных и региональных – соответственно местное и региональное законодательство. Т.к.

платеж за транспорт – местный, соответственно, в разных местах России сроки будут разными.

В бухгалтерском учете как отразить

В бух. учете сбор за транспорт отражается на 68 счете баланса.

Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юриста

Задать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):

  • 8 (800) 350-83-59 — все регионы РФ.

(6 4,00 из 5)
Загрузка…

Источник: https://atc-assist.ru/nalogi/kosvennye-nalogi-pryamye-nalogi-primery-i-xarakteristika-na-2018-god.html

Прямые и косвенные налоги

Наверняка, вы слышали от именитых экономистов и финансистов такие термины, как прямое и косвенное налогообложение. Какие налоги относятся к косвенным и почему они так называются — с этим мы и разберемся.

Как взимается косвенный налог?

Налог этого вида устанавливается в виде надбавки к цене на продукцию или к тарифу на услуги и работы, в отличии от прямого налога, взимаемого непосредственно с дохода налогоплательщика.

Собственник бизнеса продает свою продукцию, делая надбавку к цене на сумму сбора, а потом перечисляет его в бюджет.

По сути, плательщиком такого налога является потребитель, покупающий продукцию или заказывающий услугу, а предприятие или предприниматель выступают в роли его сборщика.

По мнению ведущих специалистов, косвенные налоги подавляют стремление у граждан к самоуправлению, поскольку взимаются скрыто. Тогда как прямой налог прекрасно виден любому, с чьего дохода начисляется, поэтому он стимулирует более активную гражданскую позицию общества.

Виды косвенных налогов

Официальная экономическая наука выделяет три вида косвенных налогов: акцизы, таможенные пошлины и различные фискальные монополии.

Акцизы устанавливаются в процентах от продажной цены чаще всего высокорентабельных товаров. Кстати, согласно этой классификации, к акцизам также относится НДС.

Таможенные пошлины выплачиваются при пересечении границы в процессе экспорта или импорта товаров. На разные группы товаров устанавливаются отдельные размеры пошлины.

Фискальными монополиями являются платежи государству за его услуги. Например, лицензионный сбор или госпошлина за регистрацию.

Российские косвенные налоги

В Российской Федерации косвенное налогообложения активно используется государством для пополнения бюджета страны.

НДС взимается везде и всюду: на каждом этапе производства и обращения товаров. Он представляет собой процентную надбавку к добавленной стоимости.

Налогоплательщик платит в бюджет разницу между полученным НДС от покупателя при оплате его продукции или работ и уплаченным НДС поставщикам и подрядчикам, за товары, материалы и услуги.

И, несмотря на то, что это тоже по сути акциз, его принято у нас рассматривать отдельно.

Акцизы в нашей стране представляют собой высокую процентную надбавку к цене или какую-то сумму, установленную на единицу измерения определенной группы товара. В России это алкоголь, табачные изделия, спиртосодержащая продукция, ювелирные изделия, легковые машины и бензин.

Таможенные пошлины (экспортные и импортные) — это отдельный вид косвенных налогов. Они уплачиваются налогоплательщиком, занимающимся внешнеэкономической деятельностью.

Государственные пошлины и сборы — взимаются с налогоплательщика при осуществлении им действий, требующих особой государственной регистрации.

Пошлина при регистрации предпринимателя или предприятия, при внесении изменений в ЕГРЮЛ, сбор при получении лицензии на осуществление конкретного вида деятельности и прочее.

Косвенный налог

Все эти расходы производитель должен закладывать в стоимостью выпускаемой им продукции.

Страховые взносы ИП, кстати, тоже являются примером косвенного налогообложения, поскольку их общую начисленную и уплаченную сумму разрешено относить на затраты производства. При нормальных рыночных отношениях взносы также входят в продажную стоимость продукции или услуг и по факту их плательщиком становится конкретный потребитель.

Львиную долю всех бюджетных налоговых поступлений страны занимают косвенные налоги. Хорошо это или плохо — решать именитым экономистам и финансистам, но, получается, что основную часть всех налогов страны выплачивает конечный потребитель.

2013-06-19 06:02:59

56860 просмотров

Прямые налоги и их общая характеристика

Прямой налог — налог, который взимается государством непосредственно с доходов или имущества налогоплательщика.

Применительно к прямому налогу юридические и фактические налогоплательщики совпадают. Фактический плательщик — получатель налогооблагаемого дохода, владелец налогооблагаемого имущества.

Прямые налоги представляют собой исторически наиболее раннюю форму налогообложения.

Признаки прямых налогов: 1)плательщик точно знает величину налога, ему известна ставка, объект налогообложения и льготы. Между государством и налогоплательщиком устанавливается прямая связь, т.е. нет посредника. Прямые налоги имеют сложный порядок расчета.

Прямые налоги трудно перенести на потребителя. Из них легче всего дело обстоит с налогами на землю и на другую недвижимость: они включаются в арендную и квартирную плату, цену сельскохозяйственной продукции.

Прямые налоги включают в себя налоги на доходы частных хозяйств и налоги на источники, из которых эти доходы получаются.

Понравилась статья? Поделить с друзьями: