Является ли счет фактура основанием для оплаты

Содержание

Чем отличается счет от счет-фактуры

Является ли счет фактура основанием для оплаты

Для произведения расчёта по оплате оказанных услуг или поставленного товара между предприятиями или с ИП оформляется сопутствующая документация. Продавцом покупателю выставляется счет на оплату. При выгрузке товара – счет-фактура (при условии, что продавец оплачивает налог на добавленную стоимость).

Счет на оплату – это первичный документ, который выставляется покупателю поставщиком услуг или товара. Он имеет одинаковое значение по отношению ко всем участникам сделки. Функция счета – предварительное соглашение о переводе указанных в нем денежных средств. Оформляться может и индивидуальным предпринимателем, и предприятием.

На основе выставленного счета продавцом плательщику, последним оформляется платежное поручение. Для поставщика, а в дальнейшем получателя денежных средств роль документа заключается:

  • в занесении информации о пункте их получения;
  • в сохранении на протяжении определенного количества времени информации о наименовании товара или услуги, количестве и денежной ценности.

Счет – не обязательный подотчетный бухгалтерский документ, так как реквизиты и наименование также могут содержать в себе др. документы.

Счет-фактура – типовой платежный документ, выставляемый покупателю продавцом за выполненные услуги или поставленный товар. Данный документ необходим в целях предъявления суммы налога на разницу между стоимостью товаров и услуг, произведенных компанией, в налоговые органы, для получения вычета.

Функция счет-фактуры состоит в доказательстве прав стороны, оплачивающей налог на добавленную стоимость (НДС) и получения по нему вычета.

Если будет выявлена ошибка в бланке со стороны плательщика налога, НДС возврату не подлежит.

Счет оформляется для предварительного соглашение о переводе указанных в нем денежных средств за услугу или товар. Счет выставляется как при наличии договора, так и без. Направляется покупателю с помощью электронной почты или передается лично в руки.

Типового бланка счета на данный момент не существует, а предшествующий бланк по форме №868 устарел. Поэтому предприятия самостоятельно осуществляют их разработку.

Счет должен содержать следующие реквизиты:

  1. Информацию о банковском счете поставщика, на который должна поступить оплата.
  2. Наименование предприятия или ИП, осуществляющего поставку, и юридический адрес.
  3. Дата и № счета.
  4. Основная информация о договоре, послужившим основанием к выставлению счета.
  5. Наименование оказанных услуг или поставленного товара, стоимость товарной единицы и общая сумма.
  6. Сумма НДС.
  7. Подписи ответственных сторон.

Поставщик оформляет два счета на оплату:

  1. Для покупателя в целях оплаты.
  2. Для бухгалтерии собственной организации.

Оформлением счета может заниматься как бухгалтер, так и иное уполномоченное лицо, назначенное руководством. Ставится печать, подписывается главным бухгалтером и руководителем.

Срок хранения в архиве данного документа, выставленного покупателем – пять лет.

Счет-фактура – важный документ для покупателя (уплачивающего НДС), предоставляющий возможность получения вычета по этому налогу. Счет-фактура:

  • не является первичным документом;
  • не подтверждает факт передачи товаров;
  • не подтверждает факт оказания услуг.

Вышеперечисленное следует из ФЗ «О бухгалтерском учете», НК РФ.

Правила заполнения и оформления счет-фактуры прописаны в статье 169 НК РФ.

Счет-фактура на продажу должен содержать следующие реквизиты:

  • дата и № счета документа;
  • реквизиты обоих сторон-участников сделки: ИНН, место расположения, наименование;
  • пункт доставки или отгрузки товара;
  • уникальный признак государственного контракта или договора (если таковой имеется);
  • наименование оказанных услуг или поставленного товара, стоимость товарной единицы и общая сумма;
  • сумма НДС;
  • № грузовой таможенной декларации и страна производитель;
  • код вида товара по единой Товарной номенклатуре Евразийского экономического союза;
  • подписи ответственных сторон.

Налоговый инструмент

Счет с налогом на добавленную стоимость не имеет унифицированный формы. Бланки данных счетов разрабатываются каждой организацией самостоятельно. Никаких особых тонкостей нет. реквизитов идентично любому другому счету на оплату.

Составление счета на оплату без налога на добавленную стоимость происходит в интересах поставщика. В практике часто возникает следующая ситуация: покупатель, оплачивая услугу или товар по договору без предоставленного счета, вносит оплату с учетом НДС. При наличии же счета, в котором четко прописано «не облагается НДС», возможность допустить ошибку при оплате сводится к минимуму.

Таблица образца счета на оплату без НДС заканчивается внесением в строку «Итого» общей суммы.

Под таблицей прописывается (прописью) общая сумма с добавлением выражения «Без НДС».

Предприятия и ИП, являющиеся плательщиками НДС, применяют счёт-фактуру. Необходимость данного документа заключается не в оперативности выплат, а в доказательстве того факта, что сборы выплачены полностью, что в свою очередь предоставляет возможность удержать НДС с плательщика.

Отличительные особенности

Счет и счет-фактура – два разных документа. Они создаются с одной целью, но несут разный смысл. Различие документов заключается в следующем:

  1. Счет необходим стороне покупателя для оплаты указанной договором суммы. Для этого в нем прописываются все необходимые реквизиты.
  2. Счет-фактура отражает операции в налоговом учете. Ее необходимость заключается в получении возможности на вычет по НДС.

Наличие основных сходств

Основные соответствия между счетом и счет-фактурой приведены в таблице ниже:

СчетСчет-фактура
Способ и формат, в котором подается информация
Данные которые содержит в себе документ
Вся информация предоставляется в виде таблицы
Таблица состоит из 5 столбцов (максимально короткое изложение информации) Таблица состоит из 11 столбцов

Разница между счетом-фактурой и товарной накладной

Следовательно, счет проще в оформлении, так как содержит меньшее количество информации.

Многие сходятся во мнении, что оба документа имеют по отношению друг к другу идентичный вид. Все же единственное отличие они имеют – это присутствие на товарной накладной специальной печати. Во всем остальном – это два одинаковых документа.

Важно то, что основное их отличие в назначении:

  1. Счет-фактура – это документ для отчетности бухгалтерии по учету налога НДС и его вычета.
  2. Товарная накладная является доказательством передачи в собственность того или иного товара.

Еще одна причина, по которой их не надо путать: данные документы не могут взаимозаменять друг друга или выполнять две функции сразу. Так, по налоговой накладной не предоставляется возможным получить налоговый вычет, а счет-фактура не предоставляет факт, подтверждающий права собственности на тот или иной товар.

Соотношение с инвойсом

Слово инвойс имеет два значения. Дадим определение каждому из них:

  1. Инвойс (как коммерческий счет) – это документ, составляемый продавцом покупателю с содержанием информации об оказании услуг, стоимости и количестве товара, информации об отправителе и получателе. Данный документ тоже существенно схож со счет-фактурой.
  2. Инвойс (как счет-фактура) составляется продавцом покупателю, тем самым документально доказывая сумму товара и его доставку.

Инвойс (как коммерческий счет) имеет мало общего с счет-фактурой. Он содержит расширенные требования к покупателю, касающиеся оплаты, прописанной в документе.

Инвойс (как счет-фактура) при оформлении содержит в себе идентичную с счет-фактурой информацию. Соответственно можно отметить, что они практически не имеют отличий.

Читайте также  Баланс кредиторская задолженность какие счета брать

Отличия между актом и счет-фактурой

Часто организация, осуществляющая услуги, предоставляет сразу два документа:

  1. Счет-фактуру — документ строгой отчетности бухгалтерии.
  2. Акт выполненных работ — не имеет унифицированной формы и составлен на усмотрение организации.

Они частично похожи. Это касается исключительно содержащихся в них реквизитов и данных об оказываемых услугах и цене.

Разновидности счета-фактуры представлены в данном видео.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://znaybiz.ru/buh/raznoe/pervichnaya-documentaciya/chem-otlichaetsya-schet-ot-schet-faktury.html

Разница и отличия между счетом и счетом фактурой

Развитие рыночных отношений на постсоветском пространстве вызвало потребность в документах, ускоряющих расчеты хозяйствующих субъектов. Одними из них стали счет на оплату и счет-фактура, на основании которых оплачиваются товары и услуги. Они стали неотъемлемыми элементами современного делового оборота, являясь, по сути, долговыми расписками.

Как работает счет на оплату

Выписка такого счета стало традицией в отношениях купли-продажи между предприятиями и предпринимателями. Централизованно его форма не утверждалась.

Поэтому предприятие, оформляющее такой документ, может исполнить его на своем фирменном бланке. В нем должны содержаться платежные реквизиты компании, продающей товар или услуги.

Объем этих реквизитов продавец устанавливает на свое усмотрение.

Пример счета на оплату

Кроме этого в счете могут быть:

  • Полное наименование продавца, его налоговые и банковские реквизиты.
  • Почтовый индекс, адрес и фактическое местонахождение продавца.
  • Телефоны, факс, электронную почту.
  • Номер счета и дата его выписки.
  • Срок, назначение и условия оплаты счета.
  • Подписи директора и бухгалтера и печать фирмы.

Такой счет позволяет покупателю (плательщику) перевести указанные в счете денежные средства на оплату перечисленных в счете товаров (услуг). Он также используется для проведения авансовых платежей.

Счет на оплату обязательным документом для перечисления средств не является. В нем обычно указывается срок, в течение которого оплата может быть произведена.

Его выписывают преимущественно, чтобы получить предоплату, и в книге продаж не фиксируют.

Однако подобный счет обладает важной функцией, влияющей на установление полноценных деловых взаимоотношений партнеров. Он выступает предложением о заключении сделки в том случае, когда договора как отдельного документа, определяющего права и обязанности сторон хозяйственной операции еще не существует.

Если в нем перечислены все существенные условия, обозначенные гражданским законодательством, то этот документ может считаться офертой. Разумеется, в нем должны содержаться номера счетов и другие банковские реквизиты продавца, а также перечень подлежащих оплате товаров и услуг, их стоимость и количество.

Оплата счета означает принятие предложения продавца. Такой оплаченный счет с признаками оферты означает, что сделка между сторонами заключена, несмотря на отсутствие отдельного договора об этом. Счет может быть сформирован для проведения оплаты в любой удобной сторонам валюте. При этом следует соблюдать требования налогового законодательства.

Они обязывают плательщика налогов обязательно начислять НДС к стоимости товаров, услуг или работ. К оплате покупателю предъявляется счет с начисленным налогом, сумма которого указывается отдельной строкой. При этом должно быть помечено, что сумма к перечислению включает НДС.

Если продавец не обязан уплачивать этот налог, в счете необходимо сделать пометку, что сумма НДС не включается.

Налоговый инструмент

Для того, чтобы подтвердить, что товар фактически отгружен или услуга оказана, оформляется другой документ, именуемый счетом-фактурой.

Он с указаним стоимости отгруженных товаров или предоставленных услуг, выполненных работ направляется их покупателю после того, как тот в установленном порядке принял приобретенное.
В Российской Федерации понятие такого счета и режим его применения установлены налоговым законодательством.

Оно определяет, что счет-фактура предназначается исключительно для учета НДС. Установлено, что он должен быть документом строго определенного образца и оформляется хозяйствующим субъектом, который обязан уплачивать налог в бюджет.

Именно этот счет выступает документальным основанием, согласно которому покупатель принимает к вычету предъявленную продавцом сумму этого налога. Российское законодательство допускает возможность оформления электронного счета-фактуры по специальной процедуре.

Независимо от вида счета в нем обязательно должны быть:

  • Наименование и реквизиты поставщика и приобретателя.
  • Перечень отгруженного товаров, услуг (работ).
  • Цены и стоимость товаров (услуг).
  • Ставка налога и сумма НДС.
  • Другие необходимые сведения.

Продавец обязан выписать такой счет покупателю, уплачивающему НДС. Ведь этот документ дает основание осуществить соответствующий налоговый вычет.

Сам подобный документ не может использоваться как подтверждение передачи товара от продавца покупателю. Она может быть подтверждена только оформленной установленным образом товарной накладной.

Подтверждением принятых услуг, работ или имущественных прав является соответствующий акт их приема-передачи.

Продавец и покупатель должны заносить информацию о выписанных и принятых счетах-фактурах в специальные журналы. Выданные документы регистрируются в книге продаж, принятые — в книге покупок. Продавец вправе не оформлять такой счет контрагенту, который не является плательщиком НДС.

Предварительно стороны должны согласовать это в письменном виде. Оформляя первичные документы с таким партнером, продавец в них должен указать сумму налога, а покупатель делает это при заполнении платежного поручения.

Также не выписываются такие счета в случаях реализации гражданам товаров или услуг.

Субъекты хозяйствования, которые освобождены от уплаты НДС, выписывают счета-фактуры, когда они являются налоговыми агентами или посредниками. В подобных вариантах они подают декларации по налогу и сами уплачивают его сумму в бюджет.

В выставляемых ими счетах-фактурах сумма налога не выделяется. На документах должна быть сделана пометка «Без НДС». Что бы не допустить ошибку при учете расходов и доходов может использоваться другой документ с выделенной суммой этого налога.

Например, выписка банка или товарный чек.

Почувствуйте разницу

Несмотря на то, что оформление того и другого счета делается по поводу одной хозяйственной операции, они принципиально отличаются по смыслу.

  1. Предназначенный для оплаты покупателем счет — это документ, дающий последнему основание для перевода денег продавцу. Для этого в нем содержатся необходимые реквизиты и указываются товары (услуги) за которые производится оплата. Бухгалтер согласовывает счет с руководителем предприятия-покупателя, который дает разрешение на оплату.
  2. Функция счета-фактуры — отражение в налоговом учете НДС по операции, связанной с куплей-продажей товаров или услуг по договору. Он должен оформляться, когда на основании договора поставлен товар, что должно подтверждаться товарной накладной. При оказании услуг или выполнении работ подтверждением является акт их выполнения. На основании этого счета к зачету принимается сумма НДС. Ошибки при оформлении счета-фактуры чреваты санкциями налоговой.
  3. Счет на оплату выписывается в форме, устраивающей деловых партнеров. Какой-либо нормативно установленной отчетности его использования нет.
  4. Требования к счету-фактуре зафиксированы законодательно. Он является документом строгой отчетности, представляемым в налоговые органы.
  5. Традиции делового оборота требуют печати продавца на оформляемом им счете на оплату.
  6. Наличие печати на счете-фактуре нормативными актами не предусмотрено.

Источник: http://vchemraznica.ru/raznica-i-otlichiya-mezhdu-schetom-i-schetom-fakturoj/

Счет фактура это первичный учетный документ

Понятие «первичный учетный документ» определено ст. 9 Федерального закона №129-ФЗ от 21.11.1996 г. «О бухгалтерском учете». В соответствии с данной статьей:

«1. Все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами. Эти документы служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет.

2. Первичные учетные документы принимаются к учету, если они составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, а документы, форма которых не предусмотрена в этих альбомах, должны содержать следующие обязательные реквизиты:

а) наименование документа;б) дату составления документа;в) наименование организации, от имени которой составлен документ;г) содержание хозяйственной операции;д) измерители хозяйственной операции в натуральном и денежном выражении;е) наименование должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления;ж) личные подписи указанных лиц.

4. Первичный учетный документ должен быть составлен в момент совершения операции, а если это не представляется возможным — непосредственно после ее окончания».

Рассмотрим соответствие счета-фактуры перечисленным признакам первичного документа:

  • счет-фактура не является оправдательным документом ни для одной хозяйственной операции (например, оправдательными документами при приобретении товаров, работ услуг являются товарная накладная, транспортная накладная, акт выполненных работ (оказанных услуг));
  • бухгалтерские проводки, формируемые на основании счета-фактуры (Дт 68.2 19), не являются самостоятельной хозяйственной операцией;
  • альбомы унифицированных форм, утвержденные Госкомстатом РФ, не содержат форму счета-фактуры.
Читайте также  ТМЦ какой счет бухгалтерского учета

Однако, счет-фактура содержит обязательные реквизиты первичного учетного документа, установленные ФЗ «О бухгалтерском учете». При этом счет-фактура согласно п. 3 ст.

168 НК РФ в отличие от первичного документа может быть составлен в течение 5 календарных дней с момента отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав или получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

Таким образом, за исключением соответствия реквизитов счета-фактуры обязательным реквизитам первичного учетного документа, иных признаков первичного документа, установленных ст. 9 ФЗ «О бухгалтерском учете» счет-фактура не содержит.

Следует отметить, что положения НК РФ также разграничивают понятия «счет-фактура» и «первичный документ». А именно:

  • согласно п. 1 ст. 169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав (включая комиссионера, агента, которые осуществляют реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени) сумм НДС к вычету в порядке, предусмотренном главой 21 НК РФ.
  • в соответствии с п. 3 ст. 120 НК РФ под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения для целей настоящей статьи понимается отсутствие первичных документов, или отсутствие счетов-фактур, или регистров бухгалтерского учета или налогового учета.

Учитывая вышеизложенное, счет-фактура является документом, на основании которого сумма НДС принимается покупателем к вычету, и не признается первичным документом в рамках бухгалтерского и налогового законодательства.

Данного мнения придерживается также Минфин РФ: в Письме от 25 июня 2007 г.

N 03-03-06/1/392 финансисты пришли к выводу, что счет-фактура является документом, косвенно подтверждающим произведенные затраты, и служит дополнением к уже имеющимся первичным документам.

Что такое «первичные документы»

В федеральном законе 429-ФЗ “О бухучете” описываются все бухгалтерские и первичные документы. Они нужны, в основном, для налоговой — как документы, подтверждающие понесенные вами расходы и правильность определения налоговой базы.

Первичные документы нужно хранить 4 года. В течение этого времени налоговая может в любой момент может их запросить для проверки и вас, и ваших контрагентов. “Первичка” также используется в судебных процессах при спорах с контрагентами.

Документы первичного учета — это бухгалтерские документы, которые составляются в момент осуществления хозяйственных операций, и свидетельствуют об их совершении.

Особое внимание нужно уделять тем документам, которые возникают в ходе сделок, где вы покупатель, потому что это ваши расходы, и потому вы более заинтересованы в соблюдении буквы закона, нежели ваш поставщик.

Список документов, сопровождающих ту или иную сделку, в зависимости от типа сделки может быть различным. Подготовкой всех необходимых первичных документов, как правило, занимается поставщик.

Разделение первичных документов по стадиям бизнеса

Все сделки можно разделить на 3 этапа:

Этап 2. Происходит оплата по сделке

  • Выписка с расчетного счета, если оплата была безналом или путем эквайринга, или через платежные системы, где деньги перечисляются с вашего расчетного счета.
  • Кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, бланки строгой отчетности — если оплата производилась наличными. И кстати, в большинстве случаев такой способ оплаты используют ваши сотрудники, когда берут деньги под отчет. Расчеты между организациями редко бывают в форме наличных денег.

Этап 3. Получение товара или услуги

Обязательно необходимо подтверждение того, что товар действительно получен, и услуга оказана. Без этого налоговая не разрешит уменьшать налог на потраченные деньги.

  • Товарная накладная — для товаров;
  • Товарный чек — обычно выдается в пару к кассовому чеку, или если товар продает ИП;
  • Акт выполненных работ/оказанных услуг.

Обязательные первичные документы

Несмотря на вариативность сделок, существует перечень обязательных документов, которые оформляются для любого вида сделки:

  • Договор;
  • Счёт;
  • Бланки строгой отчетности, кассовый, товарный чек;
  • Накладная;
  • Акт выполненных работ (оказанных услуг);

С клиентом при осуществлении сделки заключается договор, в котором уточняются все детали предстоящих хозяйственных операций: порядок расчетов, отгрузка товара, сроки выполнения работ или условия оказания услуг.

В договоре регламентируются права и обязанности сторон. В идеале, каждая сделка должна сопровождаться отдельным договором на поставку товаров или услуг. Однако, при продолжительном сотрудничестве и осуществлении однотипных операций, можно заключить один общий договор.

Для некоторых сделок не требуется письменная форма договора. Так, договор купли-продажи с момента получения покупателем кассового или товарного чека является заключенным.

Договор оформляется в двух экземплярах с оттисками печатей и подписями каждой из сторон.

Счет на оплату

Счет на оплату представляет собой соглашение, в соответствии с которым поставщик фиксирует цену на свои товары или услуги.

Покупатель принимает условия соглашения, производя соответственную оплату. Форма счета на оплату строго не регламентирована, поэтому каждая компания имеет право разработать собственную форму данного документа.

В счете могут быть прописаны условия сделки, такие как сроки, уведомление о предоплате, порядок оплаты и поставки и прочее.

В соответствии статьей 9-ФЗ «О бухгалтерском учете», наличие подписи директора или главного бухгалтера и печати не являются обязательными для данного документа.

Рекомендуем, тем не менее, ими пренебрегать во избежание вопросов со стороны контрагентов и государства. Счет не является документом, который позволяет предъявить поставщику какие-либо требования — он лишь фиксирует цену товара или услуги.

При этом за покупателем остается право на требование возврата денежных средств в случае необоснованного обогащения поставщика.

Платежные документы: кассовые чеки, бланки строгой отчетности (БСО)

Это группа первичных документов позволяет подтвердить факт оплаты приобретаемых товаров или услуг.

К платежным документам относятся товарные и кассовые чеки, БСО, платежные требования и поручения. Последнее покупатель может получить в банке, осуществив оплату безналичным платежом. Чек кассовый или товарный покупатель получает от поставщика при оплате наличными.

Товарная накладная или товарный чек

Товарные чеки, как мы уже говорили выше, оформляются при продаже товара физлицам или самими физлицами.

Накладные используются преимущественно юридическими лицами для оформления отпуска/продажи товаров или товарно-материальных ценностей и дальнейшего оприходования их клиентом.

Оформлять накладную следует в двух экземплярах. Первый остается у поставщика и является документом, подтверждающим факт передачи товаров, а второй экземпляр передается покупателю.

Отметим, что данные отраженные в накладной должны совпадать с цифрами, указанными в счете-фактуре.

Уполномоченное лицо, отвечающее за отпуск товара, должно поставить в накладной свою подпись и печать организации. Сторона, принимающая товар, также обязана поставить роспись и заверить ее печатью в товарной накладной. Применение факсимильной подписи допускается, но это должно быть зафиксировано в договоре.

Акт оказанных услуг (выполненных работ)

Акт является двусторонним первичным документом, который подтверждает факт свершения сделки, стоимость и сроки выполнения услуг или работ.

Акт выдается исполнителем своему клиенту по итогу оказания услуг или выполненных работ. Этот первичный документ является также фактом подтверждения соответствия оказанных услуг (выполненных работ) условиям заключенного договора.

Счет-фактура

Счет — фактура — документ, который нужен исключительно для того, чтобы контролировать движение НДС. Счета-фактуры обычно оформляются в пару к товарным накладным или актам. Не редко бывают счета-фактуры на выплаченный аванс.

Данный первичный документ строго регламентирован. Он содержит:

  • Информацию о суммах денежных средств;
  • Фактурную часть.

Счет-фактура является основанием для принятия предъявленных сумм НДС к вычету. Его обязаны выписывать все предприятия — плательщики НДС.

В последнее время обороты набирает УПД — универсальный передаточный документ. Этот документ заменяет пару накладная — счет-фактура или акт-счет-фактура.

Ведите бизнес в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты и отправки отчетности в ФНС, ПФР и ФСС. Сервис подходит для комфортной совместной работы бухгалтера и директора.

Следственный комитет и Налоговая служба разработали методические рекомендации по установлению фактов умышленной неуплаты налогов и формированию доказательной базы.

Отделения ПФР не вправе требовать у компаний нулевые СЗВ-М

Недавно Алтайское отделение ПФР выпустило неоднозначное информационное сообщение, касающееся правил представления СЗВ-М. В информации говорилось, что «даже в случае отсутствия работников, трудящихся по найму, работодатель все равно подает сведения, но только без указания списка застрахованных лиц».

В ПБУ «Учетная политика» внесены изменения

С 06.08.2017 года вступают в силу поправки в ПБУ 1/2008 «Учетная политика организаций». Так, в частности, установлено, что в случае, когда федеральными стандартами не предусмотрен способ ведения бухучета по конкретному вопросу, компания может разработать свой способ.

Недобросовестным налогоплательщикам могут отказать в приеме отчетности

Хабаровские налоговики сообщили, что территориальные инспекции вправе не принимать декларации у организаций, обладающих признаками недобросовестных плательщиков.

Как давать пояснения к расчету по взносам

Если в расчете по взносам отражены необлагаемые суммы либо пониженные тарифы, то при камеральной проверке расчета ИФНС направит вам требование. В нем она запросит документы, подтверждающие обоснованность отражения таких сумм и тарифов. Ваша задача — правильно ответить на это требование.

Утвержден новый порядок работы налоговиков с невыясненными платежами

С 01.12.2017 года изменятся правила, по которым налоговики будут разбираться с невыясненными платежами в бюджет. Особое место в новых правилах отведено уточнению платежек на уплату страховых взносов.

Суточные разъездным работникам: начислять ли НДФЛ и взносы

Если работа сотрудника связана с постоянными разъездами, то суммы выдаваемых ему суточных не облагаются ни взносами, ни НДФЛ в полном объеме, а не только в пределах общего лимита.

Является ли счет-фактура первичным документом?

Выставленный вами счет-фактура. Счет-фактура. в том числе корректировочный. который составлен вашей организацией по утвержденной форме, является первичным учетным документом для отражения в бухгалтерском учете следующих операций:

— начисления НДС при увеличении стоимости ранее отгруженных товаров (работ, услуг);

— принятия к вычету НДС, начисленного с полученного аванса и при выполнении СМР для собственного потребления;

— принятия к вычету НДС при уменьшении стоимости ранее отгруженных товаров (работ, услуг);

— начисления и принятия к вычету «агентского» НДС.

Однако такие счета-фактуры не являются первичными документами, подтверждающими отгрузку (передачу) товаров, выполнение работ или оказание услуг. Ведь их не подписывают ваши покупатели (заказчики) п. п. 6. 7 ч. 2 ст. 9 Закона N 402-ФЗ .

Источник: http://buhnalogy.ru/schet-faktura-eto-pervichnyj-uchetnyj-dokument.html

Счет фактура является ли подтверждением оплаты

Повторим, что для счета на оплату унифицированной формы не предусмотрено. Организации разрабатывают его форму самостоятельно.

Как правило, счета на оплату содержат: реквизиты поставщика — получателя платежа (ИНН, КПП, банковские реквизиты), реквизиты покупателя, основание платежа (наименование, количество товаров, реквизиты договора поставки), сумму, подлежащую уплате.

Предполагается, что именно на основании счета на оплату покупатель будет составлять платежное поручение по форме, утвержденной в приложении 2 к Положению Банка России от 19.06.2012 № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств».

В случаях, когда договором купли-продажи предусмотрена обязанность покупателя оплатить товар полностью или частично до передачи продавцом товара (предварительная оплата), покупатель должен произвести оплату в срок, предусмотренный договором, а если такой срок договором не предусмотрен, — в срок, определенный в соответствии со ст. 314 ГК РФ (п. 1 ст. 487 ГК РФ).

Что такое счет-фактура

«.Этот документ содержит имя и адрес продавца, количество товара и его стоимость, куда был отгружен товар, дату операции и условия сделки.Наличие печати.

»- куда был отгружен — не содержит, и вообще не содержит информацию, был или не был отгружен и принят товар.

Куда отгружен и когда — прирходно-расходная накладная, кому конкретно по факту — доверенность, конкретно каким образом доставлен — товаро-транспортная накладная.

Счет фактура- это документ , который предоставляет продавец покупателю для оплаты за отгрузку товара, предоставленные услуги.Он является основанием для оплаты.

И выставляется после согласования стоимости.Счет -фактуру применяют для налогового учета НДС.

Этот документ содержит имя и адрес продавца, количество товара и его стоимость, куда был отгружен товар, дату операции и условия сделки.Наличие печати.

Конференция ЮрКлуба

абсолютно неверно. Счет — эт док, который вааще ни к чему не обязывает. Он выставляется как бы для сопровождения перечисления предоплаты! Их даже нет обязанности учитывать.
А вот Счет-фактура KSS прав на 100%. Она не подтверждает исполнение обязательств, на это есь Акты.
Основание — договор

заключенный договор НЕ является основнием для оплаты. Договор устанавливает правоотношения между продавцом и покупателем, по которым продавец обязуется продать, а покупатель оплатить. Основанием для оплаты является счет, который вы выставляете на основании заключенного договора.

Правила оформления счета на оплату в организации: нужна ли печать и ставится ли подпись руководителя

При разработке своего бланка важно так его скомпоновать, чтобы не допустить вероятности ошибки при заполнении покупателем платежного поручения, и исключить разночтения в понимании содержания. Ниже приведен образец счета от ИП, где правила заполнения счета на оплату, нарушены:

Не секрет, что учитывая особенности работы в сфере продаж выписка счета равноценна оферте, а перечисление денег является акцептом такой оферты. Но для идентичности с договором в нем необходимо отразить все условия, являющиеся существенными для договоров определенного типа.

Применительно к купле — продаже это — условие о продаваемых товарно-материальных ценностях (количество и название), сроки для передачи таких ценностей (как вариант, в течение календарного месяца с момента зачисления денег на счет продавца), таким образом срок оплаты по счету ,так же очень важен.

Является ли указание в счете-фактуре недостоверных сведений основанием для отказа в принятии к вычету НДС? (Ю

Аргументация налоговиков сводится к следующему: счета-фактуры, содержащие недостоверную информацию о продавце, не могут являться основанием для налоговых вычетов.

При этом приводятся, как правило, следующие аргументы: если при заключении договоров с поставщиками не проверяется их правоспособность и добросовестность, то, принимая от них счета-фактуры, содержащие недостоверную информацию, налогоплательщик-покупатель берет на себя риск негативных последствий в виде невозможности принятия к вычету сумм НДС, уплаченных этим лицам.

Таким образом, сделки по приобретению товаров совершены обществом с предприятиями, которые не имеют государственной регистрации, т.е.

не обладают правоспособностью, не могут иметь гражданские права и нести обязанности.

Их действия, направленные на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей, не могут быть признаны сделками в смысле статьи 153 Гражданского кодекса Российской Федерации.

Рекомендуем прочесть:  Облагается ли договор подряда страховыми взносами

Квитанции к приходным кассовым ордерам — надлежащие доказательства оплаты счетов-фактур

Пунктом 13 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного решением от 22 сентября 1993 года N 40 Совета директоров Банка России, установлено, что прием наличных денег кассами предприятий производится по приходным кассовым ордерам, подписанным главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным письменным распоряжением руководителя предприятия. О приеме денег выдается квитанция к приходному кассовому ордеру за подписями главного бухгалтера или лица, на это уполномоченного, и кассира, заверенная печатью (штампом) кассира или оттиском кассового аппарата. В приходно-кассовом ордере и квитанции к нему по строке «Основание» указывается содержание хозяйственной операции, по строке «В том числе» указывается сумма налога на добавленную стоимость, которая записывается цифрами, а в случае, если продукция, работы, услуги не облагаются налогом, делается запись «без налога (НДС)».

В соответствии с частью 1 статьи 9 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами. Эти документы служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет.

05 Авг 2018      toplawyer         12      

Источник: http://lawyertop.ru/kadrovyj-uchet/schet-faktura-yavlyaetsya-li-podtverzhdeniem-oplaty

Понравилась статья? Поделить с друзьями: